Головна » Відчуття » Сплатили рахунок з ПДВ. ПДВ у призначенні платежу у платіжному дорученні

Сплатили рахунок з ПДВ. ПДВ у призначенні платежу у платіжному дорученні

Індивідуальні підприємці нічого не мають проти роботи з юридичними особами, а от ТОВ часто чинить опір такій співпраці. У чому причина, які ризики бачать для себе юридичні особи у відносинах із ІП? Чому така співпраця може виявитися невигідною для ТОВ? Чи є способи нівелювати негативні моменти, щоб усі заперечення було знято? Що для цього може зробити ІП?

Найчастіше ТОВ наводять два блоки заперечень проти роботи з ІП.

Розглянемо «камені спотикання» між ІП та ТОВ та можливі шляхи їх подолання.

«ІП – це несерйозно»

Організаційно-правова форма юридичної особи вважається складнішою порівняно з індивідуальним підприємництвом. Бізнесмени-початківці зазвичай реєструються як ІП, тому що їх лякає більш відповідальне ставлення до бухгалтерської звітності, труднощі в розпорядженні готівкою, деякі моменти реєстрації. Для ІПнеобов'язково наявність свого бухгалтера, касового апарату і навіть розрахункового рахунки банку. Не всі ІП заводять для підприємства печатку, адже закон не зобов'язує її користуватися. При розрахунках вони завжди повинні виставляти контрагенту рахунок. Ніхто не може завадити ІП будь-якої миті зупинити свою діяльність. І найголовніше, найчастіше ІП користуються спеціальними податковими режимами.

В свою чергу, ТОВвважає свій ступінь відповідальності вищим. Підприємство-юридична особа має свою бухгалтерію. Засновники ТОВ не можуть спокійно розпоряджатися вирученими грошима, а лише переводити в готівку їх законними способами і отримувати дивіденди. У переважній більшості випадків ТОВ є платниками ПДВ. Тому юридичні особи вважають за краще співпрацювати з «рівними» за статусом компаніями.

Як подолати заперечення ІП та ТОВ

Якщо справа лише в психологічній установці на недовіру, то подолати її не так уже й складно. Найголовніше побоювання контрагентів, з якого потрібно зняти недовіру до ІП, полягає у фінансовій відповідальності фізичних осіб.

"Що, якщо ІП закриється, не виконавши зобов'язань?"

З одного боку, дійсно, ІП набагато простіше припинити діяльність, аніж ТОВ, і відповідальність перед податковими органами при цьому менша. Але, з іншого боку, ІП – це конкретна людина, яка має паспорт і прописку, тому безслідно зникнути не вийде, навіть закривши підприємство. Крім того, ІП фінансово відповідає всім своїм майном, а не статутним капіталом як ТОВ. Зазвичай це у фінансовому відношенні виражається більшою сумою, ніж мінімальні для юрособи 10 тис. руб. Тому у разі невиконаних фінансових зобов'язань з ІП можна стягнути набагато більші кошти, ніж з ТОВ, та й позиватися до фізичної особи значно легше.

"Нам це невигідно"

Мова цифр набагато конкретніша і невблаганна, і економічний фактор, на відміну від психологічного, може стати серйознішим бар'єром на шляху співпраці ІП та ТОВ. Але навіть він не є абсолютно непереборним, що ми проаналізуємо нижче.

ІПу переважній більшості випадків перебувають у спеціальних режимах оподаткування, які передбачають інші підходи до бухгалтерської звітності, і, найголовніше, до сплати податку додану стоимость. Підприємці – фізичні особи найчастіше обирають УСН, так на цій системі податків найменше податковий тягар та простіше бухгалтерська звітність. Але ПДВ відшкодовувати за цієї податкової системи не можна. Тому, заплативши за товар чи послугу, що містить ПДВ, платник ССП повинен буде відшкодувати суму цього податку до бюджету, подавши відповідну декларацію. «Привласнення» суми ПДВ карається штрафами та пенями за несвоєчасну сплату податку.

ТОВж, у свою чергу, в основному працюють за загальною системою (ОСНО), де сплата ПДВ є обов'язковою. Купуючи у постачальника товар із ПДВ, ТОВ у майбутньому відшкодовує ці 18% за рахунок податкових відрахувань. Якщо товар чи послуга придбано ними у неплатника ПДВ, вони не матимуть права на податкове вирахування, а ПДВ їм доведеться заплатити вже з усього обороту. Якщо товар купується для подальшої реалізації, його покупка без ПДВ – прямий збиток. Тому вони вважають за краще не розривати «ланцюжок» постачальників та покупців, кожен із яких є платником податку на додану вартість.

Варіанти дій для ІП

Якщо ІП на спрощеній податковій системі хоче співпрацювати з ТОВ на ОСНО, то вона має кілька схем, за яких юридична особа може погодитися на такі відносини.

Співпраця у «безподатковій» сфері.Не кожен вид угод потребує виділення ПДВ. Наприклад, оренда невеликих приміщень, ремонт, оздоблення, послуги аудиторів, кур'єрів, аутсорсинг, закупівля канцтоварів та інші послуги не оподатковуються ПДВ. Тому ТОВ цілком може укладати договори з ІП на надання таких послуг, не беручи до уваги ПДВ.
Ексклюзивний постачальникЯкщо ІП немає конкурентів у своїй ніші на місцевому ринку, то ТОВ не може диктувати йому умов щодо системи оподаткування. Іноді юрособам вигідніше отримати послуги чи товари від місцевого постачальника, нехай навіть без ПДВ, особливо якщо вони невеликі за обсягом, становлячи невеликий відсоток від обороту ТОВ. На прибуток це не вплине.
Виставлення рахунку з ПДВ.Підприємець – «спрощенець» може виставити ТОВ рахунок, включивши до нього ПДВ. Звісно, треба подати з цього податку декларацію. Здавалося б проблем немає. Однак у ТОВ виникають проблеми при спробі повернення такого ПДВ з бюджету. Найчастіше для цього доведеться звертатися до суду, хоч, як показує практика, судові рішення приймаються на користь юридичних осіб.
Зниження ціни на суму ПДВ та більше.Щоб ТОВ не переплачувало 18%, що становлять ПДВ, які включені до ціни товару, а потім очікувало б їх повернення протягом року, ІП на «спрощенці» може спочатку зменшити ціну. Якщо товар купується юрособою не для перепродажу, то для нього навіть вигідніше спочатку заплатити менше і не мучитися із поверненням із бюджету. Звичайно, для подальшого продажу ця схема не підходить, тому що в такому разі ПДВ доведеться заплатити, адже відняти його від суми покупки не вийде. ІП для такої схеми доведеться знижувати ціни більше, ніж на 18%, адже за звичайної націнки юридичній особі простіше взаємодіяти за перевіреними схемами з платниками ПДВ. А ось економія може змусити їх передумати.
Перехід на ОСНО, відкриття ТОВ.Якщо угоди з ТОВ можуть намічатися у великих розмірах та на постійній основі, ІП має сенс задуматися про зміну податкового режиму. Деякі підприємці засновують ТОВ, при цьому не припиняючи діяльність ІП, використовуючи кожну правову форму для найвигідніших угод.

Зрозуміло, підприємствам легше співпрацювати з «собі подібними», тобто такими, що перебувають на тому ж податковому режимі, щоб ПДВ не став між ними у вигляді економічної перешкоди.

Проте, дискримінація за принципом оподаткування має все ж таки зживатися з сучасного ринку.

Малий бізнес, змушений підлаштовуватися під вимоги ТОВ, переходячи на ОСНО, несе додаткові витрати на бухгалтерію та податкові витрати, а через недосвідченість може опинитися під загрозою штрафів та пені.

У свою чергу, навряд чи юридичні особи зможуть успішно розвиватися, відмовившись від співпраці з дрібними підприємцями.

Тому необхідний розумний баланс інтересів, що може бути досягнуто у процесі переговорів та взаємних компромісів.

Але тоді доведеться вести дві бухгалтерії, одна з яких складна (для мене) І, що ще більше дратує, по два рази платити одні й ті самі внески! Для себе вирішив закрити ІП, залишивши ТОВ

«5. Перехід на ОСНО, відкриття ТОВ. Якщо угоди з ТОВ можуть намічатися у великих розмірах та на постійній основі, ІП має сенс задуматися про зміну податкового режиму. Деякі підприємці засновують ТОВ, при цьому не припиняючи діяльність ІП, використовуючи кожну правову форму для найвигідніших угод». - Навіщо ІП відкривати ТОВ? ІП на ОСНО теж працюють.

Чи я в чомусь помиляюся?

Суть у тому, що ІП може працювати або на ОСНО, або на УСН, обидва режими поєднувати не можна. Якщо ж назріла необхідність працювати з ПДВ, а УСН втрачати немає бажання, то вихід тут відкрити ТОВ на ОСНО. УСП при цьому залишиться на ІП.

Не зрозумію, чому ТОВ з НДС не вигідно працювати з ІП/ТОВ без НДС

Адже ПДВ безпосередньо, або через постачальника товару/послуг, так і так сплачується.

УСН 500, 30 руб. У них ціна складається з собівартості. 400 та націнки 100, 30.

ОСН 500, 30 руб. У них є ПДВ і ціна складена з 400 собівартостей. 85 нац та 15, 30 (18% від 85).

500, 30 (закупівельна ціна) + 199, 70 – додана вартість (націнка) + 35, 95 ПДВ (18% від доданої вартості). Кінцевий покупець, у результаті, придбав у нас дві ручки по 735, 05 руб кожну.

1. ПІДПРИЄМСТВО (П) із загальною системою оподаткування (ОСН) придбав лісоматеріал у ІП зі спрощеною системою оподаткування (УСН) за ціною = 1000 р. (ціна остаточна без ПДВ).

2. Виготовивши із нього дошки, П. збільшивши ціну на 1000 р., сформувало ціну свого товару без ПДВ = 2000р. Але оскільки воно платить ПДВ 18%, ціна з ПДВ = 2440р. (ПДВ = 440р).

3. ТОВ придбав ці дошки у П. за ціною з ПДВ 2440р. (Ціна без ПДВ 2000р.), Виготовив столярні вироби, збільшивши ціну без ПДВ на 1000р, отримав ціну свого товару 3000р без ПДВ. Але оскільки він зобов'язаний сплатити ПДВ 18% від виручки, ціна з ПДВ складе 3660р.

1. ІП зі спрощеною системою оподаткування (УСН) придбав лісоматеріал у підприємства також із УСН за ціною – 1000 грн. (ціна остаточна без ПДВ).

2. Виготовивши із нього дошки, ІП збільшивши ціну на 1000 р., отримав ціну свого товару 2000р. (ціна остаточна без ПДВ).

3. ТОВ придбав ці дошки в ІП за ціною 2000р., Виготовив столярні вироби, збільшивши ціну без ПДВ на 1000р., отримав ціну свого товару 3000р. без НДС.

Але оскільки він зобов'язаний сплатити ПДВ 18% від виручки, ціна з ПДВ складе 3660 (ПДВ 660р.)

ТОВ сплачує ПДВ = 660 грн. Виторг у ТОВ після сплати ПДВ = 3000р. Валова додана вартість (ВДС) = 1000 грн. (Собівартість + прибуток).

У 1-му та у 2-му випадку немає різниці.

1. ІП зі спрощеною системою оподаткування (УСН) придбав лісоматеріал у підприємства із загальною системою оподаткування (ОСН), тобто платить ПДВ, за ціною з ПДВ 1220 (ціна без ПДВ 1000 + ПДВ 220р.). Ціна вища, тому що підприємство сплачує ПДВ 18%.

2. Виготовивши із нього дошки, ІП збільшивши ціну на 1000 р., отримав ціну свого товару 2220р. (1220р. +1000р.) (ціна остаточна без ПДВ).

3. ТОВ придбав ці дошки у ІП за ціною 2220р, виготовив столярні вироби, збільшивши ціну без ПДВ на 1000р, отримав ціну свого товару 3220р. без НДС. Але оскільки він зобов'язаний сплатити ПДВ 18% від виручки, то ціна з ПДВ складе 3930 грн.

ТОВ сплачує ПДВ 710 грн. Виторг у ТОВ після сплати ПДВ = 3220р. Валова додана вартість (ВДС) = 1000 грн. (Собівартість + прибуток).

До того ж, у 2-му випадку ТОВ змушений збільшувати відпускну ціну з ПДВ на цю суму, що робить товар в умовах ринкової економіки менш конкурентноздатним.

Найбільші груди у світі належить китаянці Тінг Хіафен із села Чанга. Кожна її груди важить по 10 кілограм і звисає на 48 см. Слава до неї прийшла у 14 років. За словами Тінг Хіафен, через такі величезні груди вона відчуває масу незручностей.

Як ІП може працювати з ПДВ

Додано в закладки: 0

На початку підприємницької діяльності новачків цікавить, чи може ІП працювати з ПДВ? Багато суб'єктів ведуть діяльність з ГСМ. При цьому вони не знають, як правильно робити закупівлю товарів у юридичної особи, чи потрібно виставляти та сплачувати ПДВ. Відносини між потенційними партнерами можуть скластися по-різному залежно від того, працює ІП із ПДВ чи без нього. Розглядаючи питання роботи підприємця, можна знайти законні засоби не сплачувати цей вид податку.

Схема обліку податкових виплат

Після реєстрації як ІП, господарюючий суб'єкт автоматично стає платником податків. Якщо вибирається спеціальний режим, наприклад, УСН, то ПДВ з бізнесмена зніметься, поки він не перейде на ОСНО. Коли ІП працює з ПДВ, він включає його під час виробництва та реалізації продукції при виконанні робіт.

Податковим кодексом визначено коло підприємців, які сплачують цей податок. ІП можна працювати з ПДВ, особливо якщо він планує співпрацювати з підприємствами. Також цей податок сплачується при ввезенні імпортного товару через територію РФ, незалежно від використовуваної системи оподаткування.

Чи може ІП працювати без ПДВ? Існують способи ведення бізнесу, за яких господарська діяльність може здійснюватися без сплати податку на додану вартість.

Чим відрізняються ставки податку для ІП

Податок розглядають у трьох випадках. Подавати декларацію необхідно до 20 числа кожного місяця. Платити його потрібно щомісяця. Якщо виручка за квартал перевищує 1 млн руб., Необхідно щомісяця подавати звіти. Як дізнатися, яку ставку застосовують за різних видів діяльності?

ставку 0% застосовують при експортованих товарах;
до списку 10% входять (продовольчі товари, дитячі товари, книжки та друкована продукція, медичні вироби та ліки);
у решті випадків застосовується ставка 18%.

Чому ТОВ не хочуть співпрацювати з ІП

Іноді підприємці усвідомлено працюють на ГСН. Тому важливо знати, як працювати ІП з ТОВ із ПДВ. Відбувається взаємодія контрагентів, які працюють із ПДВ. Відкриваючи бізнес, обирають ГСМ, а потім переходять на роботу з ПДВ. Це зручно, якщо потрібно здійснити повернення коштів з урахуванням податку при виставленні постачальником рахунку-фактури. Податкове навантаження побільшає, якщо ІП без ОСН зробить це самостійно.

Є ситуації, за яких зменшується податок шляхом відрахувань. До цієї категорії відноситься:

організація, що працює із ПДВ;
придбання товарів чи послуг;
після купівлі їх поставили на парафію;
договір укладено та оформлено правильно.

При дотриманні всіх пунктів можна зменшити податок. За законом зменшення провадиться після сплати податку до бюджету.

Як працює ІП без ПДВ

Бізнесменів цікавить, як працювати ТОВ із ІП без ПДВ? Наприклад, у Білорусі працюють ТОВ лише з ПДВ. Вони прагнуть укладати договір із рівною за статусом компанією. Недовіра до ІП виникає через неміцну фінансову відповідальність.

ТОВ працює на ОСН, тому сплата податку їм є обов'язком. Купуючи товар у постачальника, власник бізнесу повертає 18% за рахунок податкових відрахувань. Співпраця з ІП без ПДВ передбачає виплату податку з обороту. Отже, придбання товару на продаж стане збитковим. Тому співробітництво відбувається за ланцюжком, у якому кожна організація сплачує податок на додану вартість.

Працює підприємець на ПДВ або без нього, співпрацювати з ТОВ на загальному податку можна, обираючи одну із можливих схем. Укладаючи договір із ІП на ПДВ чи без, як дізнатися, на яких видах діяльності варто зупинитися для позитивної співпраці? Можна вигадати схему. Наприклад:

Сфера роботи без податку. Існують угоди, які можна укласти без виділення податку. Сюди належить (ремонт, послуги кур'єра, субпідряд, оренда невеликих приміщень, закупівля канцтоварів).
Ексклюзивність пропонованих товарів чи послуг. Якщо ІП немає конкурентів пропонованим товарам, то купити невеликий обсяг вигідно і втрат у прибутку.
Виставлення рахунку з ПДВ. Ведення справи на спрощеному оподаткуванні передбачає включення доданого податку рахунок, виставлений ТОВ. Єдиний мінус у другої сторони можуть виникнути труднощі при поверненні податку з бюджету. Часто роблять це лише через суд.
Бізнесмен зменшить ціну рівно на таку суму, яка дорівнює податку додану вартість. Такий варіант підходить для придбання товару не для продажу, оскільки це невигідно юридичній особі. Знижувати ціну доведеться більше ніж на 18%, які ТОВ може повернути протягом року.
Перейти на ОСН та відкрити ТОВ. При здійсненні постійних великих угод так і надходить багато ІП, не припиняючи діяльності спочатку відкритого бізнесу. Правову форму можна використовуватиме здійснення вигідних угод.

Як працювати ІП з ПДВ на ОСН

Після того, як стане зрозуміло, чи можна ІП працювати з ПДВ, варто розглянути порядок та умови ведення бізнесу на ОСН. Така система є актуальною при оптових продажах. Рахунок-фактура з окремо виділеним податком виставляється клієнту. Наприкінці звітного кварталу всі дані вносять до книги продажу та покупок. Тут є плюси та мінуси. Серед переваг виділяють довгу співпрацю з великими компаніями, що приносить добрий прибуток. Є й недоліки:

при веденні обліку необхідно використовувати ПДФО для оплати, розраховуючи його касовим методом;
потрібно вести бухгалтерію та зберігати її 5 років;
здавати податкову декларацію раз на квартал;
на бізнесмена накладається велике податкове навантаження.

Доданий податок для ІП при УСН

Підприємці, які не знають, яка система оподаткування є оптимальною для ведення діяльності, обирають спрощений варіант, щоб не сплачувати ПДВ. Тут є можливість працювати за договором комісії, виставляти рахунки клієнту. Важливо не затримувати подання декларації та внесення податку. Книгу продажів та покупок не ведуть. При УСН без ПДВ одночасно потрібно платити:

від 5 до 15%, якщо є доходи та витрати;
6% прибутку, якщо витрат немає.

Якщо спрощена система, чи може ІП працювати з ПДВ? Відповідь негативна. Підприємець може підібрати схему розрахунку податків. Перший варіант вибирають, якщо у бізнесі передбачаються великі витрати. Якщо їх немає, варто зупинитись на другому варіанті.

Як працювати підприємцю на ЕНВС

Певний вид діяльності передбачає роботу на конкретній системі оподаткування. За оптової торгівлі працюю на ОСН. Можна вибрати спеціальний режим. Але ІП на ЕНВД може працювати з ПДВ не з усіма видами діяльності. Однак із такою системою оподаткування можна зменшити страхові внески. При ЕНВД сплачується фіксований податок. На суму виплати впливає:

розмір приміщення;
кількість працівників чи транспортних засобів.

При ЕНВД податок фіксований. На єдиному податку роздріб цей варіант досить вигідний. При отриманні високого прибутку буде невеликим обсяг податку.

Чи є способи не сплачувати ПДВ

Вважається, що законні підстави обійти сплату податку – немає. Проте підприємці знають легальні способи позбутися його. У разі можна зменшити обсяг виручки виходячи з ст.145 НК РФ. Ще один спосіб – збільшити витрати. Для цього підприємство купує обладнання, проводить ремонтні роботи. Можна використовувати лізингові платежі. Звільнитись від сплати податку можна першого числа будь-якого місяця. Слід подати документи до податкової служби. Знадобляться:

дані із книги продажів;
відомості про доходи та витрати з КУДіР;
копія журналу обліку рахунків-фактур.

При задоволенні звернення підприємство може у такому режимі 1 рік. Потім документи слід збирати повторно. Вибираючи систему оподаткування при реєстрації, важливо пам'ятати і про те, які звіти складати доведеться підприємцю з дотриманням термінів.

Вигідне партнерство: як працювати ІП з ТОВ

Як працювати ІП з ТОВ, щоб дотриматися всіх необхідних правил? Не завжди підприємці можуть стати партнерами, адже вони мають різні організаційно-правові форми. Між ними часто виникають розбіжності та нерозуміння. Особливо під час проведення розрахунків податкових сум.

Співпраця з ІП

Робота ТОВ з ІП не завжди складається вдало, тому що зазначені форми господарювання часто не можуть порозумітися, щоб провести хорошу і вигідну співпрацю. Негативне ставлення зазвичай походить від суспільства з обмеженою відповідальністю.

Справа в тому, що вони знаходять проблемні сторони в системах розрахунку податку на додану вартість, особливо у випадках, коли індивідуальний підприємець використовує спрощений режим оподаткування. Тому вони виникають труднощі при розрахункових операціях, коли визначається податок підприємця.

Проте зазначені аргументи на етапі неактуальні, оскільки на законодавчому рівні було проведено певні зміни. Вони дають змогу з нормативної точки зору проводити співпрацю безпечним і досить зручним чином. Потрібно віддати належне та індивідуальним підприємцям, які виявляють себе при взаємодії з іншими організаційно-правовими формами з позитивного боку. Зазвичай вони виступають як надійні суб'єкти бізнесу. Важливу роль при цьому відіграє обов'язок відповідати за всіма заборгованостями всіма майновими об'єктами, що знаходяться в їх власності. При цьому навіть необов'язково, щоб майно було задіяне в процесі господарської діяльності, що реалізується.

Ефективне партнерство

Робота ТОВ з ІП може бути цілком ефективною і принести хороші та вигідні плоди у вигляді значних сум прибутку. Забезпечити такий результат можна за допомогою спеціального документа, що укладається між зазначеними організаційно-правовими формами. Це спеціальний цивільно-правовий договір, який слід підписати двом організаціям. Обидві сторони мають мати ліцензії, які дозволяють їм займатися тією чи іншою діяльністю.

Індивідуальному підприємцю для співробітництва з ТОВ не обов'язково відмовлятися від спрощеної системи оподаткування. Можливість проведення скорочення бази розрахунку податкових сум визначається різновидом системи оподаткування товариства з обмеженою відповідальністю. Якщо з боку ТОВ застосовується УСН, то операції з ІП мають бути обґрунтовані та підтверджені. Для цього готується певний список документації. Тому ТОВ вигідніше працювати із загальним режимом.

Як працювати ТОВ із ІП без ПДВ? Зазначені податкові суми будуть враховані, якщо бізнес-партнер також здійснює виплати ПДВ. Насправді підприємці, пов'язані з діяльністю, оподатковуваної податком додану вартість, зустрічаються досить рідко. Звідси висновок: підприємство, яке купує в ІП товар чи взаємодіє за різними договорами, отримати відрахування не зможе.

Податкові відрахування повертаються лише до тих компаній, яким постачальник виставляє рахунок-фактуру. У документі виділяється розмір податку додану вартість. Цю суму коштів індивідуальному підприємцю належить виплатити самому. Коли укладається угода із залученням третіх осіб, то податковий платіж здійснюється посередником та комітетом. Податок віднімається від загального розміру коштів, що виплачуються як винагорода.

Про податкові платежі

Сплата коштів, що передбачається в тексті укладеної з індивідуальним підприємцем угоди, не потребує оподаткування доходів фізичних осіб, не потрібно виплачувати і єдині податки. Дані правила діють, коли послуга входить до єдиного державного реєстру ІП та відображається у документі про здійснення державних реєстраційних заходів.

Якщо з особою, яка займається підприємництвом в індивідуальному порядку, підписується орендна угода (об'єктом оренди виступає, наприклад, комп'ютер), то підприємство має право утримати податкову суму з ІП за ставкою 13%.

Це практикується, коли у свідоцтві підприємця про його діяльність міститься інформація про надання послуг транспортних перевезень чи інших видів діяльності, які не пов'язані з орендою. Необхідно повідомити про стягнення податкової служби та надати їй декларацію з податків на доходи фізичних осіб. Якщо описані дії не провадяться, тоді до фірми передбачено застосування штрафів.

Грунтуючись на статистичній інформації та рішеннях судових органів, приходимо до висновку, що існують винятки, що дозволяють ІП вести комерційну діяльність, яка не представлена у документі про державні реєстраційні маніпуляції, наприклад, коли у свідоцтві не відображено, які саме бізнесмен надає. Відсутність такої інформації не дає підстав для визнання документа недійсним. Це зумовлює виникнення права вибору фірмою при вимогах із боку податкових органів вносити податкові платежі. Можна не сплачувати податок, тоді доведеться звертатися до судового органу.

На законодавчому рівні визначено, що підприємцю дозволено змінювати відомості та вносити нову інформацію до Реєстру. У податковому кодексі відсутні вказівки щодо безпеки з боку підприємств копій реєстраційного бланка ІП. Однак для запобігання неприємностям суспільству з обмеженою відповідальністю надійніше подбати про внесення бізнесменом змін до реєстру щодо його діяльності.

Перед тим як ІП розпочне співпрацю з ТОВ, суб'єкти господарювання мають зважити всі позитивні та негативні сторони. При ухваленні остаточного рішення необхідно орієнтуватися на кінцевий результат, який планується отримати у взаємодії. Особливу увагу рекомендується приділити ступеня вигідності передбачуваної угоди.

Копіювання матеріалів сайту можливе без попереднього узгодження у разі встановлення активного індексованого посилання на наш сайт.

Як працювати ІП з ПДВ

Найчастіше ІП обирають до роботи різні варіації спрощеної системи оподаткування (УСН, ЕНВД, ЕСХН). Однак більшість великих компаній працює з ПДВ і їм вигідно мати справу саме з такими ж платниками податків, оскільки вони зможуть врахувати суму податку, що надійшов при розрахунку зобов'язань. Тому навіть якщо ІП без ПДВ пропонує продукцію за зниженими цінами, підприємству не завжди вигідніше купувати у нього. Але для ІП робота з платниками цього податку може означати укладання великих та вигідних контрактів. Як вчинити? Очевидно, якщо підприємець хоче працювати з великими підприємствами, то йому доведеться освоювати ПДВ.

ІП із ПДВ на загальній системі оподаткування

При реєстрації у ФНП підприємець, який не подав заяви на одну із спрощених систем, автоматично стає платником податків на загальних підставах. Одним із цих податків є і ПДВ. При цьому він може подати заяву на звільнення від його сплати за дотримання низки умов, зазначених у ПК Російської Федерації.

Як працювати ІП із ПДВ на ОСН?

Продавець виставляє підприємцю рахунок-фактуру, де окремо виділяється ПДВ, ІП у свою чергу під час продажу продукції виставляє такі самі рахунки своїм клієнтам. Після закінчення звітного кварталу на підставі записів з книги продажу та книги покупок він виводить різницю між вхідним та вихідним податком, отримуючи суму, яку необхідно сплатити до бюджету.

Плюси

Серед переваг роботи на ГСН для підприємця можна назвати лише можливість мати справу з великими компаніями, що зазвичай пов'язано з довгостроковими контрактами на великі суми.

Мінуси

А ось недоліків у порівнянні з полегшеними системами кілька:

необхідність вести облік двома методами (ПДФО до оплати розраховується касовим методом, а ПДВ із відвантажень);
необхідність вести більш складний та об'ємний бухоблік та зберігати всі первинні документи не менше 5 років;
необхідність подання податкових декларацій один раз на квартал;

Найчастіше ПДВ обирають ІП, які займаються торгівлею, при цьому оборот підприємця, як правило, суттєвий із великою кількістю первинних документів.

Важливо! При переході на ОСН із ПДВ підприємцю слід прийняти на роботу бухгалтера, оскільки система бухгалтерського та податкового обліку тут досить складна та об'ємна. А у разі допущення помилок чи неточностей, що призведуть до недоплати податку, йому доведеться відшкодовувати збитки державі за рахунок всього свого майна.

Крім безпосередньо сплати ПДФО у розмірі 13% та ПДВ 18% підприємець, як і за УСН повинен буде сплатити податки та внески із заробітної плати своїх найманих співробітників, а також внески до фондів соціального страхування за себе.

ПДВ для ІП за УСН

Згідно з нормами ПК бізнесмени, які обрали спрощену систему оподаткування, не є платниками ПДВ. Однак для готельних випадків робиться виняток. Наприклад, ІП, які працюють за договорами комісії, навіть якщо вони обрали УСН, можуть виставляти рахунки з ПДВ своїм клієнтам. При цьому підприємець повинен буде підготувати та подати декларацію з ПДВ у відповідні терміни (за підсумками календарного кварталу) та сплатити податок. Вести книги продажу та покупок не потрібно.

Важливо! Цілком законно виписувати рахунки-фактури з ПДВ можуть ІП з УСН, які є посередниками, агентами чи комісіонерами.

Помилки з наслідками

Цікаво, що на практиці досить часто трапляються випадки, коли ІП на УСН виставляють контрагентам рахунки-фактури з ПДВ у гонитві за вищими доходами. Найчастіше це відбувається через брак знань про особливості ПДВ. Якщо ІП у видаткових документах уже виділив ПДВ та прийняв оплату за продукцію, то багато фахівців рекомендують після закінчення звітного кварталу подати відповідну декларацію та перерахувати податок державі. Однак, варто враховувати, що це буде порушенням законодавства, що передбачає відповідальність усіх сторін угоди.
Якщо підприємець перерахує податок та надасть декларацію, то він позбавить себе сплати штрафів та інших платежів, які можуть бути нараховані з виявлення порушення. Однак його контрагент, однак, може втратити право на зниження бази оподаткування з відповідним донарахуванням і необхідністю сплати адміністративного штрафу. Інспектори ФНП при виявленні цього порушення з великою ймовірністю наполягатимуть саме на такому варіанті розвитку подій.
Подібні ситуації розбираються в суді, який може прийняти сторону як представників ФНП, так і платника податків виходячи з конкретних обставин. З усього цього напрошується висновок, що підприємствам, які працюють із ПДВ, не варто брати в роботу рахунки від ІП на УСН, оформлені з виділенням ПДВ, за винятком випадків, описаних вище.

Поясніть, а в чому буде порушення, якщо ІП на УСН виставив рахунок з ПДВ на товар, отримав оплату, потім подав відповідну декларацію у ФНП і перерахував податок державі? Не зрозумію!

Рахунок на оплату– документ, який використовують у своїй роботі абсолютно всі підприємці, незалежно від того, на якому рівні вони працюють та до якої сфери бізнесу належать. Як правило, рахунок на оплату виписується після укладання між сторонами письмового договору як доповнення до нього, але іноді він може бути виписаний і як самостійний документ.

Саме рахунок на оплату дає підставу покупцю товару чи споживачеві послуги сплатити їх. Рахунок можна виписати як у передоплату, і на оплату постфактум.

ФАЙЛИ

Чи обов'язковий рахунок?

Законодавство РФ не регламентує обов'язкове використання рахунку в господарській документації, оплату можна робити і просто на умовах угоди. Проте, закон називає неодмінною умовою будь-якої угоди укладання договору. Рахунокне існує окремо від договору, це документ, що супроводжує правочин. Він являє собою як би попередню домовленість про оплату за призначеними продавцем умовами – ціною, яку має сплатити покупець товару чи послуги.

Рахунок робить розрахунки набагато певнішими, тому підприємці вважають за краще використовувати його, навіть якщо ця умова не обумовлена в умовах контракту.

ВАЖЛИВО! Оскільки вимога рахунку є законодавчо обов'язковим, не належить до бухгалтерським звітним документам, а служить для внутрішнього використання.

Коли рахунок беззастережно необхідний?

У законодавстві прописані моменти, коли виставлення рахунку є обов'язковим супроводом правочину:

якщо у тексті договору суму до оплати не було встановлено (наприклад, за послуги зв'язку тощо);
за операціями, що передбачають сплату ПДВ;
якщо організація-продавець має звільнення від сплати ПДВ;
фірма-продавець, яка перебуває на , від свого імені продає товари або надає послуги за договорами агента;
якщо замовник вніс підприємству-продавцю аванс або перерахував попередній платіж за товар чи послугу.

Отже, рахунок на оплату не є обов'язковим документом, Як і підзвітним бухгалтерським. Він ніяк не може впливати на рух фінансових коштів, він може бути у будь-який момент припинений або не оплачений – такі явища трапляються досить часто і не мають жодних правових наслідків.
Тим не менш, цей документ має рівне значення для учасників угоди, оскільки дозволяє їм укласти своєрідну попередню угоду про перерахування коштів.

Хто виписує рахунки на оплату

Рахунок на оплату завжди виписує співробітник бухгалтерського відділу. Після того, як форму буде заповнено, документ передається керівнику організації, який засвідчує його підписом. Ставити друк на документі не обов'язково, оскільки ІП-шники та юридичні особи (з 2016 року) мають право не використовувати друк.

Оформляється рахунок на оплату у двох примірниках, один з яких відправляється споживачеві послуги або покупцю, другий - залишається в організації, що його виписала. Заповнити рахунок можна як у звичайному аркуші А4 формату, і на фірмовому бланку організації. Другий варіант зручніший, тому що не потрібно щоразу вносити відомості про підприємство.

Цей документ не має уніфікованого зразка, тому організації та індивідуальні підприємці мають право розробляти та використовувати власний шаблон або виписувати рахунок на оплату у вільній формі. Як правило, у давно працюючих організацій та ІП форма бланка стандартна, змінюються лише дані про одержувача рахунку, найменування товару чи послуги, а також сума та дата. Іноді організації додатково враховують умови поставки та оплати (наприклад, відсоток або суму передоплати), термін дії рахунку та іншу інформацію.

Якщо у документі при оформленні припускаються будь-які помилки, їх краще не виправляти, а виписати рахунок заново.

Слід пам'ятати про те, що в деяких випадках, при розв'язанні розбіжностей між сторонами в судовому порядку, рахунок на оплату є документом юридичної сили і може бути поданий у суді.

Як надсилати рахунки на оплату

Сам рахунок виставляємо електронно. Один паперовий екземпляр залишаємо у себе, інший можна надіслати контрагенту звичайним листом.

Найчастіше рахунок заповнюється в електронному вигляді та відправляється одержувачу через електронну пошту. Але досвідчені бухгалтери завжди роздруковують документ на паперовому носії, і один «живий» підписаний екземпляр відправляють контрагенту через звичайне поштове повідомлення, а другий зберігають у себе, підшиваючи в папку, яка зазвичай називається «рахунки».

Інструкція з оформлення рахунку на оплату

З погляду діловодства, цей документ не повинен викликати особливих складнощів при розробці та заповненні.

У верхній частині документа вказується інформація про одержувача коштів. Тут потрібно вказати

повне найменування підприємства,
його ІПН,
відомості про обслуговуючий рахунок банку,
реквізити рахунку.

Потім вказується платник по рахунку (він же вантажоодержувач): тут достатньо вказати лише назву компанії, яка отримала товар чи послуги.

Наступна частина документа стосується безпосередньо наданих послуг чи проданого товару, а також їх вартості. Оформити ці відомості можна як простим переліковим перерахуванням, і у вигляді таблиці. Другий варіант кращий, тому що він дозволяє уникнути плутанини і робить рахунок максимально зрозумілим.

У перший стовпецьтаблиці наданих послуг чи проданого товару слід внести порядковий номер товару чи послуги у цьому документі.
У другому стовпці- Найменування послуги або продукції (без скорочень, ємно та чітко).
У третьому та четвертому стовпцінеобхідно вказати одиницю виміру (штуки, кілограми, літри і т.д.) та кількість.
У п'ятий стовпецьпотрібно поставити ціну за одну одиницю виміру, а в останній- Загальну вартість.

Якщо підприємство працює у системі ПДВ, це потрібно вказати і виділити їх у рахунку. Якщо без ПДВ – цей рядок можна просто пропустити. Потім праворуч нижче вказується повна вартість всіх товарів чи послуг, а під таблицею ця сума вписується прописом.

На завершення документ має підписати головний бухгалтер організації та керівник.

Рахунок-фактура для платників ПДВ

Юрособи та інші платники ПДВ застосовують рахунок-фактуру: відповідальний фінансовий документ, який виставляється не заздалегідь, а за фактом виконаних робіт, наданих послуг чи відвантажених товарів. Він потрібен вже не для прискорення оплати, а для підтвердження того, що збори з акцизів та ПДВ сплачені у повному обсязі, для того, щоб можна було утримати ПДВ із платника (покупця). Цей документ має встановлену форму, в ньому також можуть бути відомості про походження товару, а якщо він імпортний, то і номер митної декларації на нього.

Рахунок-фактуру оформляють у двох примірниках.

Елементи рахунку

Певної форми упорядкування рахунку не передбачено, але є обов'язкові складові, які у ньому мають утримуватися.

Реквізитипідприємця-фізичної особи або ТОВ (як продавця, так і покупця):
- назва підприємства;
- правова форма організації;
- юридичну адресу реєстрації;
- КПП (тільки для юридичних).
Відомості про банк, що обслуговує правочин:
- назва банківської установи;
- його БІК;
- номери розрахункового та кореспондентського рахунків.
Платіжні коди:
- ОКПО;
- ОКОНХ.
Номер рахунку та дата його оформлення(Ця інформація для внутрішнього користування фірми; нумерація наскрізна, що починається щорічно спочатку).
ПДВ(або його відсутність). Якщо є, вказується його сума.
Прізвище, ініціали, особистий підпис укладача.

ДО ВІДОМА! Друк на рахунку, за останніми законодавчими вимогами, не є обов'язковим.

За товар чи послугу?

Рахунок може виставлятися як домовленість про оплату за товар, що постачається або послугу, що надається, а також за вид робіт, що виконується. Різниця полягає у графі «Призначення платежу», яку містить рахунок.

Для розрахунку за товардана графа повинна містити перелік всіх видів товару, що відпускається, а також одиниці, в яких він вимірюється (штуки, літри, кілограми, метри, рублі та ін). Обов'язково потрібно вказати кількість товару та суму за них (окремо без ПДВ, якщо він є, та повну суму).

При оплаті послугу «Призначенні платежу» потрібно вказати вид послуги або роботи, що виконується. Не забудьте відзначити необхідну кількість, а також суму з ПДВ та без.

ДОВІДКА!Якщо підприємець не хоче, може не розшифровувати всі види поставок повністю, вказавши лише номер договору, яким здійснюється угода. Однак, все одно ця інформація повинна бути детально відображена в товарно-транспортній накладній або кошторисі. Тому на користь підприємця вказати на рахунку повний перелік оплачуваних товарів чи послуг.

Не допускайте помилок!

Розглянемо найпоширеніші неточності, які підприємці можуть допустити під час оформлення рахунку.

Не розшифровано підпис.Одного розпису недостатньо: мають бути відомості про те, хто поставив підпис. В онлайн-версії документа такої помилки припуститися не вийде, оскільки там потрібний електронний підпис.
Перепустка строків рахунку-фактури.Дата оформлення рахунку-фактури зобов'язана співпадати з датою виставлення рахунку та не перевищувати 5 днів з дня відпустки товару чи надання послуги.
Прострочення одержання рахунку для оформлення відрахування ПДВ.Податковий вирахування по СР має бути заявлений у тому ж податковому періоді, в якому було отримано документ, це підтверджує, тобто рахунок-фактура. Щоб не допустити цієї проблеми, необхідно зберігати свідоцтва про дату отримання рахунків (поштові повідомлення, конверти, квитанції, записи в журналі вхідної кореспонденції тощо).
Переплутані дати на екземплярах рахунку-фактури.Обидва учасники правочину повинні мати ідентичні екземпляри, інакше рахунок не доводить законність правочину.
"Шапка" з помилками.При неточностях у назвах організацій, їх ІПН, адресах тощо. документ виявиться недійсним.

ВАЖЛИВА ІНФОРМАЦІЯ!Якщо організація-упорядник рахунку помітила помилку, вона має право виправити їх у тексті рахунку. Для цього неправильно записаний показник закреслюється і замість нього ставиться правильний. Внесена зміна засвідчується підписом керівника, при необхідності – печаткою, і зазначається дата, коли це було зроблено. Інші організації вносити виправлення до рахунку не уповноважені.

Постачальник виставляє документ із ПДВ, бо так потребує його система оподаткування. Вмовити його не вийде навіть за подарунки на Новий рік або до 8 Березня.

Ви просто оплачуєте рахунок із ПДВ, а у призначенні платежу вказуєте «у тому числі ПДВ 18%». Проблеми у цьому немає.

Підприємці іноді пишуть нам, що якщо сплатять рахунок із ПДВ, то податкова автоматично переведе їх на загальну систему оподаткування. Це міф.

Якщо підприємець працює на спрощенні «доходи мінус витрати», він може включити суму ПДВ у витрати разом із товарами та послугами, які купив. Про це свідчить Податковий кодекс. Щоб підтвердити витрати, зберігайте рахунок-фактуру.

Інша ситуація, якщо ви працюєте на спрощеній, але клієнт попросив вас виставити йому рахунок-фактуру з ПДВ. Він працює з ПДВ та зможе його зарахувати. Йому зручно, а вам нема. Якщо виставите рахунок-фактуру, вам доведеться:

сплатити цей ПДВ до податкової до 25-го числа наступного за кварталом місяця;
здати до податкової декларації з ПДВ в електронному вигляді.

Якщо виставили покупцеві рахунок-фактуру з ПДВ, а потім сплатили рахунок постачальника з ПДВ, ПДВ від постачальника не можна прийняти до заліку.

Закон чітко вказує, що від сплати ПДВ не можуть бути звільнені платники податків, діяльність яких безпосередньо пов'язана з отриманням вигоди третіми особами. Для таких суб'єктів-посередників договір без ПДВ неможливий.

Ряд товарів та послуг навпаки не обкладаються податком на додану вартість, що прямо зазначено у статті 149 Податкового Кодексу РФ. При цьому на підставі пункту 2 цієї статті від оподаткування звільняються:

товари та послуги медичні, ветеринарні, санітарні, косметичні
товари продовольчого призначення, випуску медичних чи освітніх установ
роботи та послуги з догляду за хворими та людьми похилого віку, інвалідами
послуги організації дозвілля дітей у секціях, гуртках, студіях
перевезення населення рамках єдиного тарифу
угоди з ритуальними товарами, послугами, роботами
продаж листівок та конвертів з марками, реалізація інших поштових виробів
операції з паями та частками у фондах та статутних капіталах, купівля-продаж цінних паперів
обслуговування техніки у період гарантійного терміну без додаткової оплати робіт
роботи з реставрації та відновлювального ремонту історичних будівель та пам'яток культури
інші товари та послуги, зазначені у п. 2 ст. 149 НК РФ

Правила пункту 3 статті 149 Кодексу визначають перелік операцій, що не підлягають оподаткуванню ПДВ:

реалізація виробів релігійного культу для потреб
будь-які операції банків, за винятком інкасації
обслуговування зі страхування та недержавного пенсійного забезпечення
купівля-продаж алмазів без обробки та реалізація дорогоцінних металів і каменів
видача позик у грошовій формі чи цінними паперами
організація санаторно-курортного лікування та оздоровчих процедур
дослідження та наукова робота, що фінансуються з бюджетних коштів
інші операції, які підпадають під дію п. 3 ст. 149 Кодексу

Саме Податковий Кодекс країни вказує, які товари, послуги одержують звільнення від оподаткування тим чи іншим податком. Для деяких видів діяльності передбачено ліцензування.

Документальне оформлення угод без ПДВ

Ціна без ПДВ безпосередньо дозволена податковим законодавством Росії. Ця пільга тягне у себе особливий порядок оформлення документів. Якщо у вас ТОВ без ПДВ, це автоматично не означає, що ви не повинні виставляти рахунки-фактури. Все залежить від специфіки операції та статусу платника податків, наприклад, коли:

сам об'єкт проведеної реалізації має звільнення від податку за ст. 149 Кодексу
конкретний платник податків не сплачує ПДВ з урахуванням положень статей 145 та 145.1 НК РФ

У другому випадку, коли звільнено від сплати податку саме продавець, виставити рахунок-фактуру він зобов'язаний. На це прямо вказують положення п. 5 ст. 168 Кодексу. У документі прописується лише сума без ПДВ. Для переходу на режим звільнення необхідно мати виручку за 3 наступні один за одним місяці до 2 млн. руб. і не бути продавцем підакцизних товарів. Законодавство передбачає виконання таких формальних процедур таких компаній та індивідуальних підприємців:

створити та направити на адресу податкового органу відповідне повідомлення
використовувати одержане звільнення від ПДВ не менше 12 міс.
після закінчення року підтвердити наявність права на звільнення за минулий період

В інших випадках платник податків може формувати рахунок-фактуру на товар, послугу без ПДВ, але робити це не зобов'язаний. Таке припущення має практичне значення, якщо продавець реалізує товар, звільнений від ПДВ за правилами ст. 149 НК РФ лише у певній частині, наприклад:

Продавець одночасно реалізує товари, що оподатковуються ПДВ та звільнені від сплати податку. Накладна на продаж виписується єдина, як і рахунок на оплату без ПДВ та з податком. Очевидно, що в цьому випадку і рахунок-фактура буде автоматично сформована у програмі на всю суму відвантаження.
Іноді для збереження синхронності нумерації накладних та рахунків-фактур повний комплект документів, включаючи рахунок без ПДВ, формується на будь-яке відвантаження, включаючи продаж товарів зі звільненням від податку на додану вартість.

Правила заповнення бланка рахунку-фактури без ПДВ

Починаючи з податкового періоду 2014 року, організації можуть не виставляти рахунків-фактур зі ставкою 0%, тобто за неоподатковуваними операціями з реалізації, визнаними такими на підставі поточного податкового законодавства країни. Мета цієї норми закону – істотно скоротити обсяг документообігу низки фірм і підприємців. Не виставляючи рахунків-фактур, організація не складає і регістри їхнього обліку, що значно спрощує ведення обліку підприємства. Зазначене становище є правом платника податків, а чи не зобов'язаним йому.

У випадку, коли ваша фірма – неплатник ПДВ, але ви активно співпрацюєте з контрагентами, які сплачують цей непрямий податок, можливі 2 типи взаємин:

компанія-продавець, що реалізує товари, послуги без ПДВ
фірма-покупець не є платником ПДВ

Продавець без ПДВ: правила оформлення відвантажувальних документів

Зразок рахунку без ПДВ відрізняється від простого документа лише відсутністю суми податку, решта реквізитів компанії залишаються незмінними. Це правило стосується і оформлення договору купівлі-продажу, накладного на реалізацію та відвантажувальних форм. Повний пакет документів містить посилання на суми до оплати та відвантаження без податку на додану вартість. Замість нього у спеціально відведених графах стоятиме прочерк та особливий запис «Без податку (ПДВ)». Важливо розуміти, що контрагент може попросити підтвердити підстави звільнення з податку. Краще своєчасно в договір без ПДВ одразу запровадити фразу, яка розкриває підставу, згідно з якою дана фірма не сплачує ПДВ. Аналогічне формулювання має сенс запровадити і зразок рахунку без ПДВ.

Якщо ваша фірма звільнена від сплати непрямого податку виходячи з ст. 145 НК РФ, виходячи з величини виторгу, або за ст. 145.1, як учасник проекту «Сколково», то на момент відвантаження товару чи виконання послуги має бути сформована рахунок-фактура з позначкою без податку у відповідній графі бланка. Таке правило закріплено п. 5 ст. 168 Кодексу.

Для фірм на спеціальних режимах, таких як «спрощенка» чи ЕНВД, оформлення рахунки-фактури – право, але з обов'язок, оскільки дані платники податків мають відповідні послаблення виходячи з положень п. 3 ст. 169 НК РФ. Якщо керівництво компанії прийняло рішення виставляти документи без ПДВ виходячи з особливостей ділового обороту, що склався, оформляти їх потрібно за ст. 168 Кодексу, п. 5.

Покупець без ПДВ: оформлення згоди на неподання рахунків-фактур

Коли покупець отримує товар, послугу від постачальника з ПДВ, він ставить майно на облік чи відносить використані послуги у витрати протягом усього вартість без поділу на базову ціну і податок. Виходить, що рахунок-фактура їм йому ні до чого, оскільки він не є платниками ПДВ та не ставить отриманий та сплачений податок до заліку. Значить, і вести облік непотрібних паперів для таких контрагентів немає потреби, тим більше що наявність рахунків-фактур потребує й оформлення додаткового регістру їхнього руху. Логічно мати змогу відмовитись від рутинних процедур на законній підставі.

Правила статті 169 Кодексу передбачають відмову від оформлення рахунку-фактури продавцем, якщо його контрагент-покупець не сплачує ПДВ. Дані норми закріплені у п. 3 зазначеної статті та дозволяють скористатися зазначеним податковим послабленням за згодою сторін. При цьому має одночасно дотримуватися одразу 3 умови:

угоди безпосередньо відносяться до операцій з реалізації робіт та товарів
один із контрагентів відносин не сплачує ПДВ на підставі ст. 145 та 145.1 Кодексу
податкове «бездіяльність» підтверджено взаємною згодою сторін

Логіка законодавства зрозуміла: документ рахунок-фактура необхідний оформлення відрахування з податку, що з положень пунктів 1 статей 169-170 Кодексу; якщо контрагента не визнано платником ПДВ, то й відшкодовувати податок йому не доведеться, отже, рахунок-фактура не потрібна. Це правило закріплено і листами Мінфіну, наприклад документами 03-11-06/2/44863 08.09.14г. та 03-11-06/2/44783 05.09.14р. Такому платнику податків достатньо підтвердити правомірність та величину своїх витрат. Для цього достатньо мати акт виконаних робіт без ПДВ та документи з оплати.

Правила оформлення згоди на відмову від рахунків-фактур без ПДВ

Коли йдеться про оформлення документів, багато хто намагається знайти бланк в Інтернеті та переглянути актуальні правила його заповнення. Так можна сформувати рахунок на оплату без ПДВ зразок якого є в Мережі або скласти договір на аналогічні товари, послуги. Такий варіант підходить тим, хто не має в штаті бухгалтера чи операція для підприємства є новою.

Згода-відмова від рахунків-фактур можна не робити окремим папером. Достатньо закріпити цю умову у договорі поставки. Якщо на момент підписання контракту цього не передбачили, відкоригувати умови документообігу між контрагентами можна уклавши додаткову угоду. Не забудьте вказати причину, посилаючись на законодавство країни.

Дії продавця під час отримання згоди-відмови: процедурні питання

Продавець, який реалізує товари, послуги, включаючи ПДВ, повинен зробити таке, якщо йому пред'явлено згоду-відмову від рахунків-фактур:

сформувати рахунок-фактуру в єдиному екземплярі та відобразити документ у книзі продажів
видати покупцю без ПДВ повний пакет документів за винятком рахунку-фактури
дотримуватись цих правил оформлення угод протягом усієї дії договору

Якщо ж продавець на таку угоду не становитиме рахунок-фактуру, то він незаконно занизить базу з ПДВ.

Облік ПДВ для звільнених від податку фірм

Сума без ПДВ формула якої 100/118 у тому випадку, якщо ви хочете виділити її із загальної вартості товару, вказується окремим рядком. Формула виділення ПДВ буде 18/118 від повної ціни продукції. Але чи важливі ці дані для покупця, не визнаного законодавством платником зазначеного непрямого податку? Норми закону диктують такі правила його відображення:

включення у вартість товару, послуги у повному обсязі під час прийняття до обліку: стаття 170 Кодексу, пп. 3 п. 2; саме такий спосіб використовує більшість фірм, звільнених від ПДВ
в особливому порядку з урахуванням виду витрати та факту його оплати; таке правило діє для спеціальних податкових режимів, воно закріплене статтями 346.5 глави 26.1, 346.16 глави 26.2

Зміна податкового режиму: як переоформити договори

Трапляються випадки, коли під час укладання контракту обидві сторони є платниками ПДВ чи навпаки, не сплачують податок, але після невеликого періоду часу один із контрагентів переходить на інший режим оподаткування. В цьому випадку до договорів потрібно вносити зміни. Це актуально для наступних ситуацій:

При вступі до угоди продавець не сплачував ПДВ та вказав в умовах «Без ПДВ»; за зміни режиму ціна зросте на величину податку за ставкою 18%.

Зверніть увагу, ви можете у рахунках збільшити вартість на суму ПДВ лише у тому випадку, якщо у договорі поставки раніше чітко прописали, що ціна договору цього податку не містить. В іншому випадку ви сплачуватимете податок за рахунок власних ресурсів або будете змушені відмовитися від продажу на поточних умовах. Це правила простежується у законодавчій нормі ст. 168. Саме там записано, що ПДВ пред'являється до вартості товару як доповнення, тому на нього вартість активу збільшується. Достатньо виставити рахунок, дотримуючись цього правила, без внесення коригувань до чинних договорів.

Під час укладання договору постачальник мав звільнення податку, але його втратив виходячи з діючих норм законодавства.

Механізм дії договору буде наступним: як тільки продавець втратив право на звільнення від непрямого податку, правило ПДВ не оподатковується, прописане в контракті, втрачає свою силу. У цій частині угода стає недійсною, оскільки безпосередньо порушує податкове законодавство країни. Так прописано у статтях 168 та 180 Цивільного Кодексу. При втраті звільнення краще не збільшувати вартість податку за замовчуванням, а повідомити про таку необхідність контрагентів. Пізніше можна укласти відповідну додаткову угоду про зміну вартості.

Контракт без податку на додану вартість: податкові наслідки

Варто окремо зазначити випадки, коли контрагенти є платниками ПДВ, але не виділили величину податку у документах. Між сторонами підписано договір без ПДВ, у якому вартість хоч і включає розмір даного податку, але не розкриває цієї інформації окремим рядком. Виникають такі питання:

за якою ставкою слід розрахувати ПДВ від зазначеної вартості: 18% понад ціну або 18/118 із наявної вартості
хто повинен розраховувати та перераховувати даний податок за такого варіанту укладання договору купівлі-продажу

У більшості бланків робота без ПДВ і з ПДВ прописується окремо, щоб сторони мали розуміння, включає чи ні зазначена вартість непрямий податок, а «податківці» не мали зайвих питань при перевірці податкової бази. Проблем не буде, якщо використовувати у діловому обороті уніфіковані бланки, але вони не завжди підходять з огляду на специфіку діяльності конкретної компанії. Тоді з'являються власні форми, розроблені фірмою та є додатком до її облікової політики. Ось тут потрібно бути уважними при відображенні складових ціни товару та послуги.

Вимоги до оформлення документів мають умовний характер, якщо йдеться про контракти, договори, акти, накладні. Виділяти ПДВ у договорі зовсім не обов'язково, особливо коли йдеться про особливі режими оподаткування доходу. Аналогічною буде ситуація, якщо компанія ввозить активи, призначені для виготовлення та подальшого продажу товарів, що не підлягають оподаткуванню ПДВ або звільнених від податку, або місцем продажу яких є не Російська Федерація. Правила закріплені статтями 170 НК РФ (пп. 1-2 п. 2), 146 (п. 2).

У бухгалтерській практиці трапляються випадки, коли продавець товару просто забув вказати, чи включає вартість ПДВ, або на початку дії контракту без податку він мав податкові переваги у вигляді звільнення від ПДВ, але через кілька місяців втратив їх. Тут при неправильному трактуванні подій можуть виникнути такі податкові та правові наслідки:

Для цивільного законодавства

Згідно з чинним ГК РФ підприємства країни вільні у своєму праві укладати або не укладати договір. Хоча є ситуації, коли контракт є обов'язковим. Ця вимога стосується операцій із купівлею-продажем на умовах розстрочення платежу (ст. 489), угод з нерухомим майном (ст. 555), договорів оренди (ст. 654): тут ціна угоди має бути чітко прописана та закріплена угодою сторін. Якщо договір не містить вказівку на величину вартості, правочин визнається недійсним, а договір практично неукладеним (ст. 424). Але ніде у нормах цивільного права ви не знайдете однозначної вимоги зазначати суму ПДВ.

Для податкового законодавства

Пред'явлення продавцем покупцю до сплати ПДВ – обов'язок постачальника, а чи не його право (168 стаття ПК, п. 1). Одночасно з реалізацією або протягом 5 днів після неї він зобов'язаний виписати рахунок-фактуру за всіма правилами законодавства (169 ПК, п. 3). Якщо постачальник у поточному контракті окремо не виділив ПДВ, виходить, йому потрібно нарахувати його понад ціну договору за ставкою 18%. Саме такої точки зору дотримуються суди. На її підставі склалася відповідна судова практика. Але існують рішення і на користь наступного аргументу: якщо в договорі нічого не сказано про податок, то він уже включений у вартість, оскільки ціна, встановлена сторонами, є остаточною.

Оскільки існують податкові та правові колізії, можливі розбіжності з інспектором ІФНС під час перевірки. Тому потрібно виділяти ПДВ окремим рядком або чітко прописувати, що сума без ПДВ, щоб не довелося звертатися до суду і вступати в борг із податкової.

Ціна без ПДВ у рекламі та на цінниках

Іноді вартість без податку фактично виявляється фікцією. Постачальник спеціально з рекламною метою вказує ціну без урахування податку, щоб залучити покупців, за фактом з клієнта беруть більше на 18% при оплаті. Багато хто не настільки добре орієнтується у питаннях оподаткування, щоб заздалегідь передбачити, за якою вартістю в результаті йому дістануться товари та послуги. Слід завжди уточнювати, чи сума без ПДВ або з ПДВ буде до сплати, і тільки потім прийматиме рішення про купівлю.

Податкові консультації та допомога у складанні документів

Плутанина у формуванні документів без ПДВ викликана досить складним податковим законодавством. Навіть професіоналу не завжди просто зрозуміти, як і коли потрібно виділяти податок і чи можна не складати рахунок-фактуру. Наявність грамотного фахівця багато в чому допоможе керівництву компанії. Якщо у вас поки що немає свого бухгалтера, ви завжди можете звернутися за консультацією до відповідної фірми або спеціалізованого бухгалтерського бюро. Тут вас вислухають, уточнять параметри конкретної угоди та чітко розпишуть алгоритм дій у поточній ситуації. Так ви уникнете податкових штрафів та суперечок з перевіряльниками. Фахівці підготують повний пакет документів та нададуть необхідні бланки для угоди.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.