За що можна робити податкове відрахування. Податковий вирахування: скільки разів можна отримати фінансову компенсацію

Нижче Ви можете знайти прості відповіді на питання, що часто ставляться про податкові відрахування з прибуткового податку (ПДФО, тобто податку на доходи фізичних осіб) та повернення податку.

Повернення податку з іпотеки

Загальна власність

Два способи отримання відрахування

Основи: що таке повернення податку

Чим відрізняється сума відрахування та сума поверненого податку?

Сума відрахування та сума податку до повернення – це різні значення. Не плутайте їх, будь ласка. Якщо, наприклад, у декларації чи заяві потрібно написати суму вирахування, це саме вирахування, а не податок до повернення. Вирахування – це сума доходу, податки з якої Ви повертаєте.

Якщо Ви повертаєте податки, сума податку до повернення дорівнюватиме 13% від вирахування, заокруглені до рублів. Наприклад, коли кажуть, що ліміт відрахування на купівлю житла - 2 млн рублів, це означає, що ліміт податку до повернення - 260 000 рублів, тобто 13% від 2 млн рублів. Округлювати при розрахунку податку до повернення треба так: якщо у вас 49 копійок або менше, відкинути їх, якщо у вас 50 копійок або більше, збільшити суму рублів на один карбованець.

Скільки часу займає повернення податку і як я отримаю гроші?

Податкова служба за законом має 3 місяці на перевірку Ваших документів, які Ви подали для повернення податку, а потім місяць на перерахування Вам грошей. Після перевірки Ваших документів податкова служба має винести рішення щодо Ваших документів – схвалити повернення податку або не схвалити. Потім, у разі схвалення, протягом місяця на Ваш рахунок, реквізити якого Ви надали, повинна бути переведена сума податків, що повертаються.

Чи можна отримати повернення готівкою чи на рахунок іншої людини?

На жаль немає. Ви зможете отримати повернені податки лише у безготівковому вигляді. На будь-який Ваш рахунок у російських рублях у будь-якому російському банку (або російському дочірньому банку закордонного банку, який є російською юридичною особою).

Наприклад, підійде картка, на яку Вам перераховують заробітну плату. Картка – банківська карта – завжди прив'язана до якогось рахунку у банку. Вам треба з'ясувати номер цього рахунку та реквізити банку. Щоб інспекція могла переказати Вам гроші.

Не можна отримати повернення на рахунок іншої людини, навіть якщо це чоловік (дружина) або член сім'ї.

Коли подавати документи на повернення податку

У який момент настає право на відрахування та можна повертати податки?

Як правило, у разі інвестування (договору пайової участі, тощо) у квартиру в будинку, що будується, право на відрахування настає, коли Ви отримуєте та підписуєте акт прийому-передачі квартири. В інших випадках для настання права на відрахування необхідно дочекатися отримання свідоцтва про реєстрацію права власності на житло. Право на відрахування виникає у тому році, в якому Ви отримали акт чи свідоцтво, та поширюється на весь рік. Тобто якщо, наприклад, документ датований 31 грудня 2016 року, Ви можете повернути податки за весь 2016 рік.

Що робити, якщо я купив квартиру більш ніж 3 роки тому?

Не хвилюйтеся, Ви можете отримати відрахування. Обмеження існує на той період, за який Ви повертаєте податки, а не на термін, що минув з моменту покупки чи будівництва житла. Вам треба подати декларацію протягом 3 років з моменту сплати податків, які Ви маєте намір повертати. Але це не означає, що термін у 3 роки застосовується і до купівлі та будівництва житла. Жодного крайнього терміну з купівлі та будівництва житла немає. Наприклад, Ви купили квартиру у 2005 році та у 2017 році задумалися про повернення податку. Ви зможете повернути податки, але поки що лише за 2014, 2015, 2016 роки. І далі – за наступні роки.

Вирахування можна отримувати лише протягом 3 років?

Можлива ситуація, коли отримання вирахування розтягується на кілька років. Наприклад, Ви купили квартиру за 2 млн рублів і загалом хочете повернути 260 000 рублів. Але щороку із Вас утримують лише 25 000 тисяч податків. Тобто повернення розтягнеться на 11 років. Обмеження на кількість цих років немає. У тому числі, не існує обмеження на 3 роки. Тобто Ви зможете отримувати відрахування протягом необмеженої кількості років. Обмеження на 3 роки означає інше. Наприклад, Ви купили квартиру у 2005 році і лише у 2017 році взялися оформляти документи на повернення податку. Ви зможете повернути податки, але поки що лише за 2014, 2015, 2016 роки. Тобто 3 останні роки.

Коли потрібно подавати декларацію на повернення податку, щоби не запізнитися?

Крайній термін подання декларації (30 квітня) існує для тих, хто має обов'язок (а не право) подати декларацію. Ті, хто подає декларацію (і супровідні документи) лише для отримання відрахування, мають право це робити (подавати) у будь-який день року. Але Вам треба подати декларацію протягом 3 років з моменту сплати податків, які Ви маєте намір повертати.

Які документи і куди подавати

Який рахунок та в якому банку потрібний для повернення податків?

Ви зможете отримати повернені податки лише у безготівковому вигляді. Вам для цього потрібний рахунок у російських рублях у будь-якому російському банку (або російському дочірньому банку закордонного банку, який є російською юридичною особою). Це може бути не лише Ощадбанк. Ви можете отримати повернені податки, у тому числі, і на "зарплатну" картку. У такому разі, не забудьте, будь ласка, надати до податкової інспекції не лише номер картки, а й номер рахунку, до якого прив'язана картка.

Скільки декларацій подавати, якщо я навчався та ще купив квартиру?

За кожний календарний рік подається лише одна декларація. До неї треба внести і відрахування на купівлю житла, і відрахування на лікування, і все інше за цей календарний рік. У цій же декларації слід зазначити продаж майна, якщо Ви зобов'язані це зробити, і так далі.

А якщо у мене два роботодавці, треба прикладати дві довідки 2-ПДФО?

Якщо Ви подаєте декларацію тільки для повернення податку, Ви не зобов'язані вказувати у декларації всі доходи, та не зобов'язані додавати всі довідки 2-ПДФО. Але Ви зможете повернути податки лише за доходами, які Ви вказали та підтвердили довідками 2-ПДФО. Тому, часто буває вигідно вказати всі доходи та додати всі довідки 2-ПДФО.

Чи потрібно віднести документи до інспекції, чи можна надіслати поштою?

Якщо Ви додаєте до декларації заяви на відрахування, довідки 2-ПДФО та довідки з банку про сплачені відсотки, вони, як правило, подаються в оригіналі. Якщо Ви додаєте будь-які інші документи, зазвичай потрібно подавати або оригінал документа, або нотаріально завірену копію, або копію, завірену самостійно. При завіренні копій самостійно, таке завірення обов'язково має включати фразу "Копія вірна", Ваш підпис, розшифровку підпису (краще прізвище, ім'я, по батькові повністю) та дату завірення.

Оригінали інспекція не повертає, тож їх краще не віддавати. Нотаріальні копії згідно із законом робляться не з усіх документів. Тому ми рекомендуємо робити копії самостійно, подавати декларацію особисто (не поштою) та взяти із собою до податкової інспекції оригінали документів. Співробітники інспекції можуть перевірити відповідність копій оригіналам та проставити на копіях підтверджуючі позначки. Як правило, можна обійтися одним відвідуванням інспекції, якщо одразу принести всі документи.

Я вже подавав документи на відрахування. Наступного року потрібно подавати ті самі документи?

Якщо Ви вже подавали документи на відрахування, повернули частину податків і збираєтеся повернути частину, що залишилася, Вам знову потрібно подати документи на відрахування. За наступний рік потрібно буде заповнити нову декларацію та заяву на повернення та взяти нову довідку 2-ПДФО. Але ті документи, які Ви подавали, Ви можете не подавати знову. Тобто, якщо, наприклад, Ви вже віддавали інспекції копію договору купівлі-продажу квартири, можна його ще раз не подавати. При цьому, щоб інспектор не заплутався, краще в заяві нагадати у вільній формі - такі документи я вже подавав(а) разом із декларацією за такий рік: копія договору купівлі-продажу і так далі.

Ми платили готівкою. Яким має бути платіжний документ?

У будь-якій ситуації потрібні документи, що підтверджують оплату: касові чеки, квитанції, платіжні доручення, банківські виписки, розписка продавця тощо (копії). Якщо гроші передавалися готівкою, у тому числі через банківську комірку, це розписка продавця про отримання грошей. Нотаріально запевняти її не потрібно. Договір оренди банківського осередку марний - він не доводить, що гроші були передані.

Виняток, при якому можна обійтися без розписки: договір (наприклад, купівлі-продажу) або інший документ (наприклад, передавальний акт) замінює розписку, коли містить усі елементи розписки, наприклад: "на момент підписання договору така сума за таким-то договору вже було повністю отримано таким-то громадянином". Якщо немає розписки, ні такого документа, єдине що можна зробити - знайти покупця і взяти у нього розписку.

Повернення податку з іпотеки

Чи можна отримати відрахування по відсотках споживчого кредиту, а не іпотечного?

На жаль, кредит має бути цільовим та призначатися саме на купівлю житла. Тобто у кредитному договорі має бути зазначено, що кредит призначається для придбання житла. Навіть якщо Ви фактично витратили кошти кредиту на покупку чи будівництво житла, але в договорі це не вказано, Ви не зможете отримати відрахування.

Якщо я хочу повернути податки і за вартістю квартири, і з іпотеки, мені треба подавати дві декларації за один рік?

За один календарний рік, як правило, подається одна декларація, і до неї вноситься все – і витрати на купівлю (або будівництво) житла, та витрати на виплату відсотків за іпотекою. У вас має бути один пакет документів для одного календарного року. У разі іпотеки до нього просто потрібно додати деякі документи за відсотками.

Що робити, якщо кредит був на більшу суму, ніж сума у ​​договорі купівлі житла?

Якщо іпотечний кредит у Вас був на більшу суму, ніж сума в договорі купівлі (або в іншому договорі, наприклад, пайової участі) житла? У такій ситуації, на жаль, найімовірніше, Вам нададуть відрахування лише щодо відсотків, сплачених за кредитом. Тому що з Вашого договору випливає, що Ви використовували для оплати за житло лише частину кредиту. І лише з цієї частини буде надано вирахування. Наприклад, Ваш кредит був 2 млн. рублів. А за договором Ви купили квартиру за 1 млн. рублів. Ви заплатили за рік відсотків за іпотекою 300 000 рублів. Але відрахування буде надано тільки по половині цих відсотків (половина виходить розподілом 1 млн. рублів на 2 млн. рублів). Якщо у Вас така ситуація, у декларації потрібно скрізь зазначати лише відповідну частину відсотків за кредитом.

Чи можна одразу отримати повернення і за вартістю житла, і за відсотками за іпотекою?

Можна, можливо. Але Ви завжди обмежені податками, які ви фактично утримали. Це буде зрозуміліше на прикладах.

Приклад 1. Ви придбали житло у 2015 році за 1,5 млн рублів та виплатили відсотків за іпотекою за 2015 рік на 1,5 млн рублів. Всього Ви претендуєте на повернення 13% від 3 млн. рублів (1,5 млн. + 1,5 млн.), що становить 390 000 рублів. За 2015 рік у Вас утримано понад 390 тис. рублів податків. Тому Ви повертаєте за 2015 рік відразу суму і за вартістю житла, і за відсотками за іпотекою – усі 390 000 рублів.

Приклад 2. Придбання житла та відсотки за іпотекою – такі ж, як у прикладі 1. Але за 2015 рік у Вас утримали лише 100 000 рублів податків. Все Ваше повернення (100 000 рублів) - за вартістю житла. А на наступний рік перейшла (1) частина повернення за витратами на покупку житла та (2) все повернення за іпотекою. Порядок отримання відрахування такий, що спочатку надається відрахування за витратами на купівлю (або будівництво), без відсотків за іпотекою. А потім уже за відсотками з іпотеки. Цей порядок, втім, не змінює результатів, тобто від перестановки доданків сума не змінюється.

Чи можна отримати відрахування за новим кредитом, перекредитувавшись (при рефінансуванні)?

Можна, можливо. Вирахування надаються і за новим кредитом, яким Ви рефінансували "старий" іпотечний кредит. Якщо за умов договору нового кредиту описано, новий кредит надається саме у рефінансування " старого " .

Чи обов'язково вказувати відсотки з іпотеки у декларації?

Ні, не обов'язково вказувати відсотки у декларації та прикладати на них документи, якщо це поки що не змінює результатів. Якщо Ви поки що обмежені податками, які були у Вас фактично утримані. Це буде зрозуміліше на прикладі. Наприклад, Ви придбали житло у 2015 році за 1,5 млн рублів та виплатили відсотків за іпотекою за 2015 рік на 1,5 млн рублів. Всього Ви претендуєте на повернення 13% від 3 млн. рублів (1,5 млн. + 1,5 млн.), що становить 390 000 рублів. За 2015 рік у Вас утримали лише 100 000 рублів податків. Все Ваше повернення за 2015 рік (100 000 рублів) - за вартістю житла. А на наступний рік перейшла (1) частина повернення за витратами на покупку житла та (2) все повернення за іпотекою. Порядок отримання відрахування такий, що спочатку надається відрахування за витратами на купівлю (або будівництво), без відсотків за іпотекою. А потім уже за відсотками з іпотеки. Цей порядок, втім, не змінює результатів, тобто від перестановки доданків сума не змінюється.

Загальна власність

Чи можна отримати відрахування за неповнолітню дитину?

Якщо куплене житло знаходиться у спільній частковій власності у дорослої та її неповнолітньої дитини, дорослий має право отримати повернення, у тому числі, і за часткою дитини. Батькові, подаючи документи, треба вказувати в декларації так, якби частки (включаючи частку дитини) належали батькові. При цьому, як правило, треба додати копії свідоцтв про реєстрацію права на житло і на дитину, і на дорослого. І копію свідоцтва про народження дитини.

Чи можу я отримати відрахування, якщо житло оформлене на подружжя?

Можете. Справа в тому, що якщо Ви придбали житло, перебуваючи у зареєстрованому шлюбі, по суті, житло перебуває у спільній власності подружжя. Незважаючи на те, що воно оформлене на одного з подружжя. Тому, як і у випадку спільної сумісної власності, подружжя може отримувати відрахування разом.

Чи можна повторно подати угоду (заяву) про розподіл вирахування?

Повторна угода (заява) про розподіл відрахування, як правило, не подається. Найчастіше, не можна змінити пропорції, в яких Ви розподілили відрахування Вашою угодою (заявою), і угода (заява) робиться один раз і назавжди. І поширюється, в тому числі, і на відсотки за іпотекою, якщо Ви отримуєте відрахування і за відсотками за іпотекою. Тобто, відсотки, сплачені за іпотекою, поділяються на тих же пропорціях, що й вартість житла.

Чи обов'язково робити угоду (заяву) про розподіл вирахування при спільній власності?

Якщо право на відрахування у Вас настало до 2014 року (і Ви отримуєте відрахування за старими правилами), у разі спільної сумісної власності обов'язково укладати угоду про розподіл вирахування. Кожен із власників у декларації вказує свою (за розподілом) частину витрат.

Якщо право на відрахування у Вас настало, починаючи з 2014 року, включаючи 2014 рік (і Ви отримуєте відрахування за новими правилами), угода, як правило, робиться у випадку, якщо вартість житла менше 4 млн. рублів. Якщо ж вартість - 4 млн. рублів або більше 4 млн. рублів, сума відрахування на кожного власника в будь-якому випадку - 2 млн. рублів, тому угода не робиться.

Подаємо документи одразу за 2 або 3 роки.

Якщо хочу повернути податки за кілька років, скільки декларацій подавати?

Якщо Ви бажаєте повернути податки більш ніж за один рік, Вам потрібно подавати не одну декларацію, а по одній декларації за кожен рік, за який Ви бажаєте повернути податки. Навіть якщо повернення робиться, наприклад, по одній квартирі (у всіх деклараціях). Наприклад, Ви купили квартиру у 2014 році та хочете повернути податки за 2014 та 2015 рік. Вам потрібно подавати два пакети документів. Кожен із пакетів включає окрему декларацію.

Якщо я подаю декларації одразу за кілька років, як вказувати отримані в минулому відрахування?

Спочатку треба розібратися, чи не є Вашою ситуацією такою, в якій пенсіонери переносять відрахування на минулі роки. Пенсіонери, на відміну від інших, мають таке право. Наприклад, Ви купили (і оформили у власність) квартиру у 2013 році. Право на відрахування у Вас настало у 2013 році. Якщо Ви – не пенсіонер, Ви маєте право подавати документи за 2013 рік та роки після нього. Якщо Ви пенсіонер (у тому числі працюючий), Ви маєте право подавати документи за 2013 рік та роки не лише після 2013 року, а й до 2013 року. Абзаци нижче описують ці дві ситуації - без перенесення відрахування на минуле і з перенесенням відрахування на минуле.

Без перенесення відрахування на минуле. У декларації є питання про те, яке відрахування отримано в попередні роки і який після цього залишок вирахування. Це видно на спеціальному аркуші декларації. Наприклад, у декларації за 2012 або за 2013 рік це – "Лист І". Тому якщо, наприклад, Ви отримували відрахування за допомогою декларації за 2013 рік, у декларації за 2014 рік треба буде вказати, скільки вирахування отримано за декларацією за 2013 рік і який залишок вирахування після цього. Але що робити, якщо Ви одночасно заповнюєте декларації, наприклад, за 2013 та 2014 роки? Якщо Ви одночасно заповнюєте декларації за 2013 та 2014 роки, строго кажучи, відрахування за 2013 рік Ви ще не отримали, а лише претендуєте на нього. Але ми рекомендуємо у декларації 2014 року вказувати те, що Ви заявили (але ще не отримали) у декларації за 2013 рік, як отримане у минулому. І так далі – у декларації за 2015 рік те, що заявили у декларації за 2013 та 2014 роки. Інспекції вважають за краще бачити декларації саме у такому вигляді.

З перенесенням відрахування на минуле. Спочатку потрібно заповнити декларацію за той рік, у якому настало відрахування. Потім рік до нього. При цьому коли Ви заповнюватимете декларацію за рік до року, в якому настало відрахування, треба перенести залишки з майбутнього (а не з минулого, як кажуть питання декларації). У декларації є лише питання про те, скільки вирахування отримано у минулому і який залишок вирахування після цього. Але Вам треба зазначити у цих питаннях відрахування та залишки з майбутнього, а не минулого року.

Чи потрібно прикладати одні й самі документи кілька разів?

Як правило, не потрібне. Якщо ви подаєте документи відразу за кілька років, деякі документи в кожному з пакетів документів (за різні роки) будуть однаковими. Наприклад, - договір купівлі-продажу квартири. Копію такого документа достатньо, як правило, додати один раз. До однієї із декларацій. А у заяві для інших років у вільній формі написати, щоб в інспекції не було плутанини, що "такі документи (перераховуючи ці документи) вже були подані разом із декларацією за такий рік".

Два способи отримання відрахування

У чому різниця отримання відрахування через інспекцію та у роботодавця?

Право на відрахування, як правило, виникає з року, в якому було оформлено житло: за датою акта передачі квартири для договору інвестування (часткової долі, тощо) у квартиру, що будується, або за датою свідоцтва про реєстрацію права власності для інших випадків. Поширюється право на весь рік, тобто ви маєте право повернути податки за весь рік. Якщо у Вас право на відрахування виникає, наприклад, у 2015 році, згідно із Законом Ви зможете подати документи до податкової інспекції лише після закінчення 2015 року.

Можна отримати відрахування, не чекаючи кінця року, у роботодавця. Для отримання вирахування у роботодавця Вам потрібно надати роботодавцю (якщо у Вас їх кілька, одному на Ваш вибір) заяву та повідомлення, отриману в податковій інспекції. Таке повідомлення служить для Вашого роботодавця підтвердженням, що Ви маєте право на відрахування. Роботодавець після отримання повідомлення повинен сплачувати Вам весь дохід, не утримуючи податок, до кінця календарного року (потім, наступного календарного року потрібно буде знову приносити нове повідомлення).

Які документи потрібно подати до податкової інспекції для отримання цього повідомлення, можна прочитати на нашому веб-сайті Податка у розділі "Корисне" на сторінці "Документи для вирахування".

Мінус отримання вирахування у роботодавця в тому, що Ви не повернете всі податки за рік, якщо не принесете роботодавцю відповідні папери на самому початку року. Якщо Ви принесете документи роботодавцю, наприклад, у червні, то роботодавець не буде утримувати з Вас податки з червня по грудень включно (того календарного року, в якому Ви надасте необхідні папери). А отримуючи відрахування у податковій інспекції після закінчення року, Ви зможете повернути (отримати) всю суму податків за календарний рік, що минув.

Чи можна отримувати відрахування через інспекцію, і через роботодавця?

Можна, можливо. Наприклад, Ви придбали квартиру у 2016 році. Після закінчення 2016 року, наприклад у лютому 2017 року, Ви можете віднести до інспекції два пакети документів: документи на відрахування за 2016 рік, які запитують у інспекції, та документи на відрахування, які Ви запитуватимете у роботодавця у 2017 році протягом 2017 року.

Формально це буде два різні пакети документів. Але Ви маєте право не надавати інспекції один і той самий документ двічі. Тому документи, які вже є в одному пакеті, можна не додавати до іншого. У заяву до інспекції на відрахування через роботодавця потрібно внести суму відрахування без частини вирахування, на яку Ви претендуєте за декларацією. Наприклад, всього Ви претендуєте на відрахування у 2 млн. рублів. За декларацією Ваш підсумок (відрахування) становить 1,2 млн рублів. У заяві в інспекцію на відрахування через роботодавця потрібно вказати 800 тис. рублів (2 млн. рублів мінус 1,2 млн. рублів).

Різне щодо повернення податку при купівлі житла та іпотеці

Чи можна отримати відрахування з ремонту та будівельних матеріалів?

Вирахування надається не лише за витратами на купівлю житла, але й витратами на придбання будівельних та оздоблювальних матеріалів та витратами на оздоблювальні роботи. При цьому такі витрати на обробку (і роботи, і матеріали) також обмежені лімітом відрахування. Тобто ліміт відрахування (зараз ліміт становить 2 млн рублів) поширюється на витрати на купівлю та обробку в сумі. Для того, щоб отримати відрахування з обробки, у договорі має бути зазначено, що будівництво не завершено та житло передається без оздоблення.

Вирахування надається, наприклад, з штукатурних, малярських, скляних, столярних, теслярських робіт, робіт з облицювання стін та покриття підлог. До декларації для отримання вирахування треба додати такі документи - копії договору та платіжних документів (про оплату) з оздоблювальних робіт, копії товарних та касових чеків - для придбання оздоблювальних матеріалів. Не надається відрахування щодо витрат на перепланування, покупку сантехніки, покупку будівельних інструментів.

Де взяти суми вирахувань, отриманих за минулі роки?

На жаль, якщо Ви отримуєте відрахування не перший рік (у минулому, наприклад, вже подавали декларацію), Вам треба внести до декларації суми вирахування, отримані у минулому, та суми залишку відрахування. Ці значення треба знати. Найкраще подивитися ці значення у відповідних рядках попередніх декларацій (якщо відрахування були фактично надані у тому обсязі, в якому запитувалися щодо декларації). Підказки до питань у нашій програмі заповнення декларації на нашому веб-сайті докладно пояснять, у яких саме рядках. Якщо колишні декларації не збереглися, ці значення можна з'ясувати у Вашій податковій інспекції. Відрахування – це не те саме, що повернені податки. Повернені податки це, зазвичай, - 13% від відрахування, округлені до рублів.

Якщо не виходить ні знайти колишні декларації, ні з'ясувати ці значення у Вашій інспекції, Ви можете подивитися на Ваші довідки 2-ПДФО за попередні роки та отримати значення вирахування з них. Якщо вирахування було надано Вам у повному обсязі Вашого оподатковуваного доходу за рік, то надане Вам вирахування буде дорівнювати сумі Вашої податкової бази (інакше, що оподатковується, дохід). І, відповідно, цю цифру можна отримати з розділу 5 довідки 2-ПДФО. Якщо із загальної суми відрахування за всі роки (це наприклад, може бути 2 млн рублів) відібрати надані відрахування, Ви отримаєте залишок відрахування.

Якщо Ви в минулому отримували повернення податку, заповнюючи декларації на нашому веб-сайті, вирахування за минулими деклараціями та залишки автоматично перенесуться до декларації, що заповнюється. Це значно полегшить Вам заповнення.

Чи можна отримати відрахування, якщо частина вартості житла була сплачена материнським капіталом?

Якщо частина вартості житла була сплачена материнським капіталом, Ви можете отримати відрахування лише за частиною вартості житла, яка не була сплачена материнським капіталом. Наприклад, Ви заплатили за квартиру 1 млн. рублів. З них 200 тис. рублів Ви заплатили за допомогою материнського капіталу. У такому разі Ви зможете отримати відрахування лише у сумі 800 тис. рублів. Тобто Ви зможете повернути 13% від 800 000 рублів.

Заповнюючи податкову декларацію, у нашій програмі для заповнення декларації Вам треба буде вказати у питанні про витрати на квартиру лише 800 тис. рублів. А сама собою сума материнського капіталу в програмі (і в декларації) ніде окремо не вказується.

Чи можна отримувати вирахування ще раз, якщо я вже отримував відрахування до 2001 року?

Якщо Ви вже отримували відрахування до 2001 року та повністю отримали відрахування до 01 січня 2001 року, Ви можете отримати вирахування ще раз. З цього приводу є спеціальний лист МНС від 22 березня 2002 року №СА-6-04/341.

Процес отримання відрахування (і документи) при цьому не відрізняється (від процесу у випадку, якщо Ви раніше не отримували відрахування). І те, що раніше Ви отримували відрахування, ніде у Ваших документах на відрахування не вказується. Якщо Ви не пам'ятаєте точно, коли Ви отримали відрахування та чи отримали повністю, Ви можете просто спробувати подати документи, сподіваючись, що Ваша ситуація відповідає вимогам податкової служби.

Чи можна отримувати відрахування, якщо житло продано?

Можна, можливо. Якщо Ви купили житло (наприклад, квартиру), а потім продали, Ви можете отримувати відрахування так само, якби житло залишалося у Вашій власності. Якщо Ви почали отримувати відрахування, у Вас зберігається залишок відрахування, і Ви продали житло, Ви не втрачаєте права продовжувати отримувати залишок відрахування.

Яким буде вирахування, якщо я в договорі вказав одну ціну, а насправді заплатив більше?

Іноді трапляється, що в договорі купівлі-продажу квартири (будинки, т.п.) вказано одну вартість квартири, наприклад, 1 млн рублів, а насправді було заплачено велику суму, наприклад, 2 млн рублів. На цьому, наприклад, наполягає продавець. У такій ситуації можна спробувати в декларації (і всіх документах на повернення) вказувати суму в 2 млн рублів. Але при цьому потрібно бути готовим до такого результату – інспекція врахує лише меншу цифру. І надасть відрахування, у нашому прикладі, лише у сумі 1 млн рублів, на жаль. Декларацію та інші документи, найімовірніше, Вас переробляти не змусять, але виплатять Вам меншу суму.

Таке ж коригування в менший бік буде, найімовірніше, зроблено і для повернення за відсотками. Припустимо, у нашому прикладі (1 млн рублів та 2 млн рублів) Ви всю суму (2 млн рублів) взяли "в іпотеку". Інспекція може надати Вам відрахування у розмірі лише половини відсотків за іпотекою. Бо з договору випливає, що лише половину суми з іпотеки Ви витратили на житло. Решта – на щось інше.

Я є ІП на УСП та ще отримую зарплату. Чи можу я отримати відрахування?

Можете. Вам треба подавати окрему звітність щодо УСН, у якій не вказується відрахування. І окремий пакет документів на відрахування, у якому не вказується підприємницька діяльність. Наша програма не для того, щоб відзвітувати щодо підприємницької діяльності з УСН. Але Ви, звичайно, можете отримати відрахування за допомогою нашої програми. Єдиний нюанс Вашої декларації – Вам треба на етапі "Дані" вказати, що Ви індивідуальний підприємець.

Чи можна отримати відрахування на земельній ділянці?

Можна тільки якщо на цій ділянці знаходиться житловий будинок, на який отримано свідоцтво про реєстрацію права. Тоді Ви можете отримати відрахування і по дому, і дільниці. Якщо Ви придбали ділянку та будуєте будинок, Вам треба почекати, доки буде отримано свідоцтво про реєстрацію права на будинок. У цей момент у Вас настане право на вирахування і витрат на придбання ділянки, і витрат на будівництво будинку.

Чи можна отримати відрахування при покупці у родича чи члена сім'ї?

Вирахування, на жаль, не надається при купівлі житла (наприклад, квартири) у таких близьких родичів та членів сім'ї – чоловіка, дружини, батька (чи батьків), дітей, брата чи сестри. Якщо ж житло куплено в інших родичів, отримання вирахування, як правило, можливе. Наприклад, отримання відрахування можливе при купівлі у бабусі чи дідуся, а також при купівлі чоловіком(у) у таких родичів дружини(а) - сестри, брата, бабусі та дідуся.

Як отримати максимальне відрахування швидко і просто?

Найпростіше швидко підготувати правильні документи на максимальне повернення та подати ці документи з Податкою. Із Податією інспекція схвалить документи і їх не доведеться переробляти. Ви отримаєте правильні документи та консультацію експерта. А потім зможете обрати - віднести документи до інспекції самому чи подати онлайн.

Мабуть, кожну працюючу людину цікавить процедура повернення прибуткового податку. Адже це можна зробити на цілком законних підставах.

Податковим кодексом Російської Федерації передбачена можливість повернути 13%, які відраховуються з доходів працівника як прибутковий податок. Існують різні ситуації, що дають змогу отримати назад свої гроші. Всі вони мають особливості та нюанси, тому вивчення подібних відомостей є вкрай рекомендованим.

З чого можна повернути 13 відсотків: список ситуацій

Прибутковий податок стягується з доходів кожної працюючої людини і дорівнює 13%. Протягом року працівник здійснює витрати на певні потреби, які дозволяють отримати повернення частини витрачених коштів.

Можна виділити такі різновиди податкового відрахування:

1. Майновий.Якщо було придбано житло чи землю.
2. Соціальний.Якщо ресурси пішли на оплату навчання, лікування.
3. Благодійність.Якщо витрати пов'язані із добровільними пожертвуваннями.

Повернення 13% проходить за участю Федеральної податкової служби - вона перевіряє платника податків за деякими показниками та визначає його право на відрахування. Отримати його можна як на поточному місці роботи, так і безпосередньо у податковій інспекції.

Щоб встановити скільки разів можна повернути 13 відсотків, необхідно звернутися до Податкового кодексу: він говорить, що кожен тип відрахування можна отримати лише одноразово.

З яких покупок можна повернути 13 відсотків: придбання житла

Будь-яка працююча людина, купуючи житло або ділянку землі, може згодом претендувати на повернення певної суми. Таке відрахування відображено у Податковому кодексі країни та виконує функцію стимулювання, дозволяючи громадянам не лише купувати власне житло, а й покращувати його.

Отже, майнове відрахування дозволяє повернути частину витрат у таких ситуаціях:

1. Купівля чи будівництво житла.
2. Придбання ділянки землі.
3. Сплата відсотків за іпотечним кредитуванням.
4. Витрати на оздоблювальну чи ремонтну діяльність. Але варто враховувати також ряд моментів, які не є достатніми для повернення:

• якщо квартиру було придбано у взаємозалежних осіб.Наприклад, такими є: - близькі родичі або роботодавець;
• якщо громадянин вже використав право на майновий вирахування.Це зумовлюється його властивістю – одноразовість. Інакше висловлюючись, лише один раз можна повернути частину коштів.

Якщо розглядати величину виплат, то вони визначаються витратами на придбання житла та розміром сплаченого податку:

1. Повернути можна близько 13% від величини витрачених коштів на купівлю квартири. Межа повернення обмежується сумою 260 тисяч рублів.Якщо будинок було придбано до 2008 року, то розмір відрахування знижується до 130 тисяч рублів.
2. За рік можна отримати не більше того, що було перераховано за цей період до бюджету. Тобто 13% від річного прибутку. Суму, що залишилася, переносять на наступний рік.
3. Що стосується питання «Чи можна повернути 13 відсотків із кредиту за іпотекою?», то спочатку необхідно розглянути його основні умови. Якщо житло було куплено до 1 січня 2014 року, то вирахування розраховується без жодних обмежень. Якщо купівлю було здійснено після цієї дати, то сума виплат не перевищує 390 тисяч рублів.

Саме цей різновид відрахування є найвідомішою і часто використовуваною, оскільки можна повернути значну частину витрачених коштів.

За що можна повернути 13 відсотків: плата за освітні послуги

Повернути можна і частину видатків за навчання. Причому не лише за власну, але також, якщо було оплачено освіту дітей, братів чи сестер.

Цей різновид носить соціальний характер. Вирахування може бути здійснено за дотримання наступних моментів:

1. Було сплачено освітні послуги у відповідних організаціях з офіційним статусом.Сюди входять не лише навчальні заклади вищого порядку чи коледжі, а й школи водіння чи різноманітні навчальні курси.
2. Громадянин має бути офіційно працевлаштований.Крім того, з його доходів обов'язковою є сплата прибуткового податку у розмірі 13% – цьому схильні всі наймані працівники.

У практиці даного соціального відрахування більшу частину звернень становить повернення коштів навчання дітей. Така категорія має деякі нюанси та відхилення від покриття витрат за власне навчання. Тому необхідно окремо розглянути умови для отримання коштів за оплату освітніх послуг дітей:

1. Вік дитини не перевищує 24 роки.
2. Форма навчання – лише очна.
3. Угода та фактичні документи про оплату навчання складено на одного з батьків.

Також варто враховувати, що людина може отримати відрахування за власне навчання незалежно від форми, через яку було здобуто освіту.

При визначенні розміру покриття витрат розрахунки провадяться за весь календарний рік і визначаються такими показниками:

1. Повернути можна не більше суми, яка була перерахована до державного бюджету із заробітної плати як прибутковий податок.
2. Обсяг податкового відрахування вбирається у 15 600 рублів. Це визначається тим, що ПДФО становить 13%.
3. Варто також враховувати, що сума всіх відрахувань соціального характеру не має бути більше 120 тисяч рублів. Тому максимум можна отримати лише 15600 рублів.

Повернення коштів за оплату освітніх послуг сприяє мотивуванню громадян України до отримання необхідного навчання.

Відрахування на лікування

Кожен офіційно працюючий громадянин країни має право на повернення певної частини від суми, яка була витрачена на оплату власного лікування або лікування близьких рідних.

Отже, скористатися цим різновидом відрахування і повернути деяку частину витрат можна у таких випадках.

При оплаті послуг медичного характеру:

• якщо витрати пов'язані із забезпеченням лікування особистого або родичів: дружина/чоловік, мати/батько та діти, які не досягли повноліття;
• оплачені послуги є складовими у списку тих медичних послуг, до яких застосовується відрахування. Вони визначаються урядом;
• медичний заклад, що надає послуги, повинен мати ліцензію на провадження відповідної діяльності.

При оплаті лікарських засобів:

• якщо було витрачено власні кошти на призначені лікарем препарати;
• якщо набуті медикаменти є елементами нормативного переліку.

При оплаті ДМС:

• якщо було сплачено страхові платежі за згодою ДМС;
• укладена страхова угода передбачає лише оплату за лікування;
• страховик має офіційну ліцензію на надання певних послуг.

Розмір виплат із боку держави встановлюється на конкретний період/рік і розраховується відповідно до такими факторами:

1. Повернення можна оформити трохи більше суми, перерахованої до бюджету ПДФО.
2. Загалом можна отримати трохи більше 15 600 рублів.
3. Існує конкретний перелік послуг, із яких можна отримати повну вартість. Список складається за участю фахівців та уряду держави.

Податковий вирахування, призначений при витратах на медикаменти та лікування – це досить приємна можливість повернути частину коштів, що сприяє покращенню соціальної діяльності з боку держави.

Відрахування на благодійність

Якщо людина понесла витрати на благодійність, то відповідно до Податкового кодексу вона має право на повернення певної частини пожертвуваних коштів.

Офіційно працююча особа має право на відрахування за благодійністю, якщо він надав допомогу наступним компаніям:

1. Фірми, які здійснюють благодійну діяльність.
2. Організація релігійного характеру. При цьому повернути частину коштів можливе лише в тому випадку, якщо пожертвування були спрямовані на забезпечення статутної діяльності.
3. Некомерційні компанії, орієнтовані на соціальну складову.
4. Фірми некомерційного типу, діяльність яких пов'язана з науковою сферою, культурною та освітньою. Крім того, серед них можна виділити організації, які здійснюють захист довкілля, а також права і свободи людини.
5. Некомерційні компанії. При цьому податкове відрахування передбачається лише в тому випадку, якщо пожертвування було спрямовано на розвиток або утворення цільового капіталу.

Розмір повернення коштів, витрачених на благодійність, розраховуються з урахуванням таких факторів:

1. Сума вирахування не може перевищувати величину сплачених до бюджету коштів.
2. Можливо повернути трохи більше 13% від пожертвувань. Також необхідно враховувати момент, за яким максимальна сума для вирахування обмежується чверть річного доходу.
3. Подібне обмеження діє на загальну сукупність пожертв за рік.

Подібне вирахування дозволяє здійснювати благодійну діяльність із додатковою ефективністю.

Як можна помітити, різноманітність форм податкового відрахування дозволяє працюючому платнику податків отримувати додаткову вигоду від своїх витрат. Така система дозволяє державі допомагати своїм громадянам та стимулювати їх на певні види діяльності.

Тому структура податкових відрахувань є рекомендованою до вивчення, оскільки знання основних нюансів та особливостей дозволить з більшою ефективністю розподілити свої доходи.

Відповідно до законодавства РФ при покупці квартири, будинку або земельної ділянки Ви можете повернути собі частину грошей, у розмірі сплаченого Вами прибуткового податку. Даний податкове відрахування прописаний у Податковому Кодексі РФ (ст. 220 НК РФ) і спрямований на те, щоб надати громадянам можливість придбати чи покращити своє житло.

Тобто, якщо Ви офіційно працюєте та сплачуєте прибутковий податок (його перераховують до бюджету всі наймані працівники), та придбали квартиру чи будинок, то Ви можете повернути собі сплачений прибутковий податок у розмірі до 13% від вартості квартири/будинку (крім цього Ви можете також повернути 13% від іпотечних відсотків та деяких інших витрат).

У яких випадках можна отримати майновий вирахування?

Скориставшись майновим вирахуванням, Ви можете повернути частину витрат на:

• безпосереднє придбання та будівництво житла(квартира, приватна садиба, кімната, їх частки);
• придбання земельної ділянкиіз розташованим на ньому житловим будинком або для будівництва житлового будинку;
• витрати на сплату відсотків за цільовими кредитами ( іпотечним кредитам) на будівництво чи придбання житла;
• витрати, пов'язані з обробкою/ремонтомжитла (якщо воно було придбано у забудовника без оздоблення).

Відрахування НЕ надається:

Розмір податкового відрахування

Сума податку, яку Ви можете повернути, визначається двома основними параметрами: Вашими витратами при покупці житла та сплаченим Вами прибутковим податком.

Приклад 1:У 2016 році Іванов О.О. купив квартиру за 2,5 млн рублів. При цьому за 2016 він заробив 500 тис. рублів і сплатив прибуткового податку 65 тис. рублів. У разі, максимальна сума, яку Іванов А.А. зможе повернути, становить 2 млн. x 13% = 260 тисяч рублів. Але безпосередньо за 2016 він зможе отримати тільки 65 тис. рублів (і 195 тисяч залишаться для повернення в наступні роки).

Приклад 2: 2016 року Васильєв В.Г. придбав квартиру за 1 млн рублів. У 2018 році Васильєв В.Г. дізнався про можливість податкового відрахування та вирішив оформити його. У загальній сумі Васильєв може повернути 1 млн.руб. х 13% = 130 тисяч рублів. Якщо зважити, що Васильєв у 2016-2018 роках заробляв 400 тис.руб. щорічно і платив 52 тис. руб. прибуткового податку, то у 2019 році він зможе повернути: 52 тис.руб. за 2016 рік, 52 тис. руб. за 2017 рік та 26 тис.руб. (залишок від 130 тис.) за 2018 рік.

Одноразовість права на відрахування

На даний момент обмеження діють таким чином:

По житлу, придбаному до 1 січня 2014 року, користуватися майновим відрахуванням можна лише один раз у житті (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При цьому вартість покупки не має значення. Навіть, якщо Ви скористалися вирахуванням у розмірі 10 тис. руб., то більше майнового відрахування при покупці житла Ви ніколи отримати не зможете.

Приклад:у 2013 році Сахаров А.Т. придбав квартиру за 1500000 рублів і скористався після купівлі податковим відрахуванням. У 2018 році Сахаров О.Т. знову купив квартиру за 2000000 рублів. Доотримати відрахування в 500 000 рублів до 2 000 000 не зможе.

Купуючи житло після 1 січня 2014 року(Якщо Ви не скористалися вирахуванням раніше), майновим відрахуванням можна скористатися кілька разів, але максимальний розмір відрахування, який Ви можете отримати за все життя (без урахування іпотечних відсотків), навіть у цьому випадку строго обмежений 2 000 000 руб. (260 тис.руб. до повернення).

Приклад:на початку 2018 року Гусєв А.К. купив квартиру за 1700000 рублів. У вересні 2018 року він також придбав кімнату за 500 000 рублів. По закінченню 2018 року (2019 року) Гусєв А.К. зможе оформити відрахування на 2 000 000 рублів: 1 700 000 за квартиру та добрати 300 000 рублів за кімнату.

Зверніть увагу:Якщо за житлом, придбаним до 1 січня 2014 року, Ви отримали лише основне вирахування, то Ви можете отримати податкове вирахування за відсотками при купівлі нового житла в іпотеку. Докладніше про дану можливість Ви можете прочитати в нашій статті - Повторне майнове відрахування за іпотечними відсотками

Детальніше ознайомитися з інформацією про обмеження отримання майнового відрахування Ви можете у статті: Одноразовість майнового відрахування при купівлі квартири/будинку.

Як отримати відрахування?

Процес отримання вирахування можна спростити, скориставшись нашим сервісом. Він допоможе оформити декларацію 3-ПДФО та інші документи на відрахування за 15-20 хвилин, а також надасть докладну інструкцію щодо здачі документів до податкових органів. У разі виникнення будь-яких питань під час роботи з сервісом професійні юристи із задоволенням проконсультують Вас.

Які документи необхідні?

Для оформлення податкового відрахування Вам знадобиться:

• документ, що засвідчує особу;
• декларація 3-ПДФО та заява на повернення податку;
• документи, що підтверджують Ваші витрати;
• документи, що підтверджують сплачений прибутковий податок (довідка 2-ПДФО).

Коли потрібно подавати документи та за який період можна повернути податок?

Ви можете повернути гроші за майновим вирахуванням, починаючи з того року, коли у Вас є на руках:

• платіжні документи, що підтверджують вироблені витрати на придбання квартири/будинку/ділянки;
• документи, які підтверджують право власності на житло: витяг з ЄДРН (свідоцтво про реєстрацію права власності) при купівлі квартири за договором купівлі-продажу або акт приймання-передачі при купівлі житла за договором пайової участі.

Якщо Ви купили квартиру в минулому і не оформили відрахування відразу, то Ви можете зробити це зараз (жодних обмежень за термінами отримання вирахування немає). Єдине, повернути прибутковий податок Ви можете лише за три останні роки. Наприклад, якщо Ви купили квартиру у 2016 році, а оформити відрахування вирішили у 2019 році, то Ви зможете повернути собі податок за 2018, 2017 та 2016 роки (докладну інформацію про те, коли та за які роки можна повернути податок Ви можете знайти у нашій статті: Коли та за які роки подавати документи на майнове вирахування при купівлі житла?

Весь залишок майнового відрахування переноситься наступного року. Тобто Ви можете повертати прибутковий податок протягом кількох років, поки не «вичерпаєте всю суму» (див. ).

Вся процедура отримання відрахування зазвичай займає від двох до чотирьох місяців (велику частину часу перевірка Ваших документів податковою інспекцією).

Ви маєте право претендувати на податкове вирахування, якщо ви - податковий резидент, який оплачує тринадцятивідсотковий прибутковий податок із заробітної плати або інших доходів. Сьогодні поговоримо про те, за що можна отримати податкове відрахування, як його розрахувати та як правильно оформити.

Податкове відрахування - це пільга громадянам, які відраховують податки державі. Якщо росіянин витратився на певні законом цілі, він може повернути назад частину коштів із ПДФО, раніше перечиненого до держбюджету.

На замітку! ПДФО – це прибутковий податок. Його повинні оплачувати всі, хто отримує грошову винагороду за працю, вкладає інвестиції або заробляє іншим способом. Основна частина населення Росії отримує дохід у вигляді заробітної плати. Тому найчастіше податок сплачуватиметься саме з неї. Обов'язок перераховувати до податкової ПДФО покладається на роботодавця. Співробітник отримує зароблені гроші вже без ПДФО.

Коли вам кажуть, що ваше відрахування складе мільйон рублів, це не означає, що всю цю суму вам видадуть повністю. Ви можете забрати лише 13% (ставка податку з доходів) від мільйона, тобто. 1000000 * 13% = 130 000 рублів.

Громадянин не може зробити вирахування на більшу суму, ніж він передав податківцям у попередній звітний часовий проміжок (рік). Так, якщо за весь календарний рік на користь держави від вас надійшло 1 000 рублів, ви не зможете отримати повернення податку більше за цю суму, незалежно від величини понесених вами витрат.

Купівля чи продаж цінного майна

У деяких ситуаціях після продажу чи придбання певних законом активів росіяни мають право здійснити відрахування. Наприклад, повернути прибуткові податки можна при купівлі чи продажу житлової нерухомості.

На замітку! Усі відрахування оформляються лише з уже сплаченого раніше ПДФО. З інших податків, зокрема з майнового податку, гроші повернути не можна.

Існує два види майнового відрахування, які постійно плутають: повернення податків із купівлі та повернення податків із продажу власності.

Якщо ви придбали квартиру, окремий будинок або ділянку землі, ви можете розраховувати на податкову пільгу.

Розплатитися за нерухомість можна або віддавши всю суму відразу, або оформивши кредитний договір. У другому випадку відрахування будуть проводитись у міру закриття боргу.

Якщо ви погашали іпотеку, сума максимального податкового відрахування становитиме 3 мільйони рублів. Отже, повернути ви можете не більше 390 тисяч (3 000 000 * 13%) рублів. Якщо кредит на купівлю нерухомості ви не оформляли, то можете претендувати зменшити податкову базу не більше ніж на 2 мільйони рублів. А на руки вам видадуть 260 тисяч рублів (2 000 000*13%).

Щоб оформити пільгу, достатньо у відділення податкової або на стіл роботодавцю надати необхідний пакет документів. До нього входять паспорт, папери на придбану власність, довідка з банку, кредитний договір (якщо є) та довідку про доход, заповнену у стандартній формі 2-ПДФО.

Щоб правильно заповнити довідку 2-ПДФО та не втратити багато часу, необхідно знати, які існують вимоги щодо оформлення довідки. У цьому допоможе наша , в якій знайдете покрокову інструкцію щодо заповнення форми.

Якщо ви плануєте оформляти пільгу через роботодавця, процедуру отримання вирахування потрібно пройти в тому ж році, в якому здійснювалася процедура купівлі житла або сплачувались кредитні внески. Якщо документи здаються до фіскальної служби, це потрібно зробити наступного року. Наприклад, у 2018 році ви купили ділянку землі із будинком. Щоб повернути гроші у 2018 році, процедуру оформлення треба пройти через компанію-роботодавця. У фіскальній інспекції пільгу проведуть лише наступного, 2019 року.

Держава пред'являє суворі вимоги до житлової нерухомості, від купівлі якої планується робити вирахування. Квартира, будинок чи дільниця мають знаходитися на території країни. Крім цього, майно не має бути придбане у близьких родичів – дружини, чоловіка, матері, батька.

Крім придбання житлового майна є можливість отримати повернення податку і на будівництво житла. Докладно про це читайте у нашій.

Продаж майна

Якщо нерухомість перебувала у володінні у продавця менше трирічного терміну, у разі продажу виручка оподатковується на прибуток. Ставка при цьому стандартна – 13%. Якщо власність перебувала у володінні довше за трирічний термін, зобов'язання з виплати податку з продавця знімаються.

Якщо продається нерухомість, яка надійшла у власність після 2016 року, «податковий» термін переноситься з трьох до п'яти років. Так, якщо ваша квартира була викуплена у 2016 році, продати її та не сплатити при цьому податок можна лише у 2021 році.

Законно заощадити на ПДФО з доходу від продажу майна можна двома способами:

Таблиця 1. Способи економії на ПДФО

Спосіб	Опис	Формула розрахунку
Спосіб 1. Зробити відрахування на майно	Максимум, що можна прибрати з бази оподаткування, - 1 мільйон рублів для житлової нерухомості (наприклад, окремий будинок з ділянкою) і 250 тисяч рублів - для іншої нерухомості (наприклад, гаража).	ПДФО = 13% * (дохід від реалізації нерухомого майна – податкові відрахування)
Спосіб 2. Скоротити базу, з якої обчислюється податок	Зробити це можна за рахунок витрат, пов'язаних з придбанням житлової власності. Сюди відносяться витрати на послуги ріелторської агенції, переплата по іпотеці. Важливо, щоб ці витрати були підтверджені документально.	ПДФО = 13% * (дохід від реалізації нерухомого майна – витрати на купівлю цього майна)

Платник податків не може застосувати обидва способи одночасно. Необхідно вибрати лише один, найвигідніший варіант.

Ця стаття допоможе вам розібратися, як повернути податкове відрахування за лікування, що він являє собою, як правильно оформити пільгу і хто має на неї право.

Оплата послуг освітньої установи

Ще одна стаття видатків, на яку держава оформляє соціальне відрахування – плата за освіту. Платник податків може повернути кошти не лише за своє навчання, а й за навчання рідної чи прийомної дитини, брата чи сестру.

Якщо навчається платник податків

Максимальне відрахування на власне навчання складає сто двадцять тисяч (120 000) карбованців. А за рік можна повернути не більше п'ятнадцяти тисяч шістсот рублів (15 600). Освітня установа, яка надала навчання, має бути офіційно зареєстрована і мати відповідний дозвіл, виданий уповноваженими державними органами РФ. Це може бути університет, автошкола, навчальні курси та ін.

На замітку! Якщо ви оформляєте відрахування на власну освіту, не має значення на якій формі навчання ви - очна, вечірня або заочна.

Якщо навчається дитина

Щоб відрахування на навчання дітей схвалили, вони повинні бути не старшими за двадцять чотири роки. Максимальна сума, на яку можна зменшити податкову базу, – п'ятдесят тисяч карбованців. А забрати грошима можна не більше 6500 рублів.

Дитина може навчатися у будь-якому приватному чи державному навчальному закладі – університеті (тільки очна форма), дитячому садку, школі, освітньому центрі та ін.

Договір із установою, в якій навчатиметься дитина, повинен бути укладений або на платника податків, або на його дружину (її чоловіка). Але документи, що підтверджують оплату, мають бути складені лише на громадянина, який оформляє пільгу.

Якщо вчиться сестра чи брат

Максимальна сума, яку можна повернути за навчання рідних братів та сестер – 15 600 рублів. Договір із освітньою установою має бути укладений на ім'я платника податків. Платіжні документи (наприклад, квитанції, чеки) теж мають бути складені на ім'я громадянина, що оформлює відрахування.

Щоб пільгу схвалили, сестри та брати повинні навчатися на очному відділенні будь-якої офіційної освітньої установи – школи, ВНЗ, дитячого садка та ін. Повернути гроші можна лише за навчання сестер чи братів, яким не більше 24 років.

На замітку! Зробити відрахування на навчання можна у році, наступному після року, в якому були понесені витрати. Так, якщо ви оплатили навчання у 2017 році, забрати кошти вийде лише у 2018 році. Якщо ви не змогли цього зробити у 2018 році, оформити пільгу можна ще протягом двох років – у 2019 та 2020 роках. Для цього потрібно звернутися до відділення податкової, яка розташована за місцем вашої реєстрації.

Якщо оформляти пільгу у роботодавця, чекати не треба. У цьому випадку на пільгу можна подавати того ж року, в якому були понесені витрати.

Дізнайтесь, як оформити повернення прибуткового податку за навчання. Список документів, алгоритми дій. Також знайдете приклад як розрахувати розмір компенсації.

На благодійні цілі

Фізична особа може отримати відрахування на суму, яку вона з благодійною метою перерахувала до таких видів організацій:

• благодійні;
• некомерційні соціальні установи;
• релігійні (пожертви);
• некомерційні освіти, які ведуть діяльність у сфері мистецтва, освіти тощо.

Щоб допомога переліченим вище організаціям вважалася благодійністю, мають бути дотримані кілька умов:

1. Гроші не можна перераховувати іншій фізичній особі чи безпосередньо до організації. Кошти мають надійти до фонду, створеного з благодійною метою.
2. Платник податків не отримав жодної вигоди від перерахування коштів (реклама, надання послуги, передача власності та ін.)

Забрати гроші, витрачені на благодійні витрати, можна у розмірі, що не перевищує чверть доходу платника податків за період із січня до грудня.

Пенсійні відрахування

Якщо фізична особа перераховує додаткові кошти в рахунок майбутньої пенсії, вона також може розраховувати на відрахування. Але тут йдеться лише про самостійно зроблені відрахування. Якщо внески до Пенсійного фонду здійснює роботодавець, повернення податку схвалено не буде.

Пільгу можуть отримати громадяни, які на добровільній основі сплачують пенсійні внески страхової організації за договором пенсійного страхування.

Відрахування стандартні

На цей тип податкових вирахувань можуть розраховувати:

1. Певні групи населення. Наприклад, інваліди з дитинства, «чорнобильці», рідні загиблих військових та ін.
2. Платники податків, які мають неповнолітніх дітей.

На первістка і другого спадкоємця держава щомісяця робить вирахування 1400 рублів. А починаючи з третього – по 3 000 рублів. Якщо дитина є інвалідом першої чи другої групи, пільга становитиме 120 00 рублів.

На замітку! Батько отримує повернення ПДФО аж до того моменту, поки його дохід, починаючи з січня, не перевищить встановлену законом суму - 350 тисяч рублів.

Щоб отримати пільгу, потрібно подати пакет документів та заяву роботодавцю. Якщо батько працевлаштований двох роботах, відрахування оформляється лише у однієї організації.

У цьому матеріалі ми обговорюємо, як у 2017 році пройти цю бюрократичну процедуру та задіяти право отримання грошового відрахування на дітей.

приклад.Суворова Ганна Вікторівна – мати трьох неповнолітніх дітей, працює у великій компанії. Вона щомісяця отримує оклад 46 000 рублів. Якщо Суворова не претендувала б на відрахування, роботодавець вираховував податок із її заробітної плати так:

46 000 * 13% = 5980 рублів.

А в касі на руки б їй видавали:

46 000 - 5980 = 40 020 рублів на місяць.

Але Ганна Вікторівна подала заяву роботодавцю на податкову пільгу. За трьох дітей вона отримає відрахування у розмірі:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублів.

При розрахунку прибуткового податку 5800 рублів враховуватися не буде:

(46 000 - 5 800) * 13% = 5 226 рублів

А в касі Суворова отримуватиме:

46 000 - 5226 = 40774 рубля.

Податкова пільга надаватиметься матері з січня до липня. Торішнього серпня дохід Суворової перевищить обмеження 350000 рублів, тому відрахування буде скасовано.

На замітку! Якщо у дітей офіційно лише один з батьків, пільга має бути подвоєна.

Якщо платник податків не забрав пільгу у роботодавця протягом року, він може оформити відрахування у найближчому фіскальному відділенні.

Відрахування представникам окремих професій

• підприємці;
• особи, що займаються приватною практикою;
• люди, які отримують винагороду за авторство;
• працівники, оформлені за цивільно-правовим контрактом та ін.

Такі доходи, як заробітну плату чи відсотки з дивідендів, не можна зменшувати з допомогою професійного відрахування. Повернення податку може бути оформлене тільки з:

• доходу, одержаного в результаті підприємницької діяльності;
• винагороди за авторство;
• оплати працівникові, який працює за договором цивільно-правового типу та ін.

Сума пільги дорівнює витратам, які зазнав громадянин у процесі отримання доходу. Витрати мають бути підтверджені документами. Крім цього, всі витрати мають бути обґрунтованими та виправданими з економічного погляду. Наприклад, придбання літака для компанії з доставки їжі вважатиметься необґрунтованими витратами.

Для ІП

Якщо індивідуальний підприємець може довести наявність витрат за допомогою документів (чеки, квитанції та ін.), він отримає відрахування, що дорівнює сумі цих витрат.

приклад.Дохід підприємця Білозерова у 2017 році становив 1 мільйон рублів. А витрати, пов'язані із вилученням доходу, вийшли на суму 900 тисяч. Для Білозерова ПДФО розраховуватиметься так:

(1 000 000 - 900 000) * 13% = 13 000 рублів.

Отже, 2018 року підприємець має заплатити до бюджету 13 000 рублів.

Але буває, що у ІП немає можливості підтвердити, що витрати справді були. У цьому випадку бізнесмен може розраховувати на відрахування, що дорівнює 1/5 отриманого доходу.

приклад.Власниця невеликого магазину Орлова Р.М. 2017 року отримала дохід у розмірі 1 мільйон рублів. Свої витрати вона не змогла підтвердити документально, тому податок буде таким:

(1 000 000 - 1 000 000 * 20%) * 13% = 104 000 рублів

На замітку! Не можна застосувати відразу два способи розрахунку підприємницького відрахування. Тому, якщо у вас є можливість довести лише витрати, сума яких менша за п'яту частину доходу з січня по грудень, обирайте другий спосіб. У цьому випадку не надавайте податківцям будь-які документи про витрати.

Для працюючих за цивільними договорами

Принцип розрахунку та оформлення відрахування для цієї категорії працівників, такий самий як і для індивідуальних підприємців. Фізична особа, яка претендує на відрахування, має отримувати дохід або на підставі цивільного договору на надання послуги, або на поспіль.

У цьому випадку податковим агентом вважатиметься клієнт (замовник). Саме він має вирахувати податок на доходи та перерахувати його державі. Отримувати віднімання потрібно у замовника. Якщо клієнт - теж фізична особа, документи на пільгу слід подавати до фіскального органу.

Висновок

Законом передбачено багато ситуацій, за яких громадяни можуть отримувати відрахування. Оформити пільгу можна двома способами:

1. У роботодавця того ж року, в якому було понесено витрати. Після цього громадянин отримуватиме відрахування щомісяця.
2. У податковому відділенні наступного року, після року, у якому було понесено витрати. Вирахування видається усією сумою одноразово.

Дана інструкція складена для тих, хто вирішив заощадити свій особистий час та оформити свій соціальний (лікування, навчання) або майновий вирахування (за покупку квартири, кімнати чи будинку) через інтернет.
Для цих цілей податковою було створено особистий кабінет, в якому Ви в режимі он-лайн можете подати свою декларацію, підтвердивши дані зазначені у ній скан-копіями необхідних документів. Де і як це правильно зробити? Про це та багато іншого читайте нижче.

Покрокова інструкція надсилання декларації та заяви на повернення коштів

1 крок

Насамперед Вам необхідно перейти на сайт особистого кабінету податкової служби: https://lkfl.nalog.ru/lkfl/login

1. 1. 1. Необхідно звернутися до будь-якої ФНП. При собі необхідно мати паспорт і Ваш ІПН (можна копію або оригінал). У випадку, якщо Ви звертаєтесь до податкової за місцем прописки, достатньо мати при собі тільки паспорт.
   1. Якщо у вас є обліковий запис на сервісі Держулуги: https://esia.gosuslugi.ru/, який підтверджено в авторизованому центрі, то можна скористатися ним для входу (Кнопка №3 на зображенні). Правда, якщо Ви підтверджували обліковий запис через пошту Росії (тобто логін і пароль надсилали поштою), то цього може виявитися мало, оскільки Ваш обліковий запис може бути неповноцінним. Для того, щоб отримати повний доступ, достатньо звернутися до центру, де можна зробити повторне «підтвердження особистості», знайти такий можна за посиланням на офіційному сайті: https://esia.gosuslugi.ru/public/ra. Для цього знадобиться оригінал СНІЛЗ та паспорт. Після «підтвердження особи» Ви зможете за допомогою облікового запису зайти до Вашого особистого кабінету.

2 крок

Увійшовши до особистого кабінету, перше, що Вам потрібно зробити, для можливості оформлення податкового відрахування через особистий кабінет: отримати сертифікат ключа перевірки електронного підпису. Даним ключем Ви підпишете набір документів, які прикріпите на .

Для цього у правому верхньому кутку натискаємо на: Ваш профіль.

3 крок

4 крок

На сторінці створення ключа Ви вибираєте один із трьох способів, їх відмінності можна побачити, натиснувши на знаки питання проти відповідного варіанту:

• Ключ електронного підпису зберігається у захищеній системі ФНП Росії (рекомендовано);
• Електронний підпис зберігається на Вашій робочій станції;
• Реєстрація наявного кваліфікованого підпису

5 крок

6 крок

Перевіряємо заповнені дані (реквізити сертифікату). Якщо все вказано правильно, то формуємо пароль відповідно до вимог і тиснемо Відправити запит.

7 крок

Протягом 10-15 хвилин підпис генеруватиметься.

Спробуйте оновити сторінку через деякий час. В результаті у вас має з'явитися зелена галка та напис: Сертифікат електронного підпису успішно випущено. Цей атрибут є підтвердженням того, що підпис сформований і його можна використовувати для роботи. У деяких ситуаціях на створення підпису йде 24 години, якщо цей час минув і у вас досі йде процес формування, то вам треба звернутися в службу підтримки ().

8 крок

Далі переходимо до розділу: Життєві ситуації.

9 крок

Вибираємо розділ: Подати декларацію 3-ПДФО.

10 крок

Тепер ми потрапили на сторінку заповнення та подання податкової декларації 3-ндфл. Далі нам надається 2 варіанти:
- Заповнити нову декларацію онлайн (кнопка №1).
- Направити сформовану декларацію (кнопка №2).
Так як у нашому випадку файл підготовлено у програмі декларацію 2017 у форматі xml, то ми вибираємо: надіслати декларацію, заповнену у програмі.Також на цій сторінці можна перейти на сторінку, де можна завантажити програму декларація (кнопка №3).

11 крок

Вибираємо потрібний нам рік. Далі натискаємо вибрати файл, на комп'ютері переходимо до розділу, де у нас збережено попередньо підготовлений у програмі декларація файл у форматі XML (назва починається NO_NDFL_***). Далі тиснемо відкритиі ОК.

12 крок

Тепер нашу декларацію підвантажено на сайт і особистий кабінет її визначив.

13 крок

Всі наші декларації завантажені, тепер нам необхідно додати необхідні підтверджуючі документи. Список документів для кожного відрахування свій (список для кожного типу за посиланням або ). В даному випадку ми оформляємо відрахування за квартиру, тому підвантажити потрібно відповідні документи. Для кожного документа нам необхідно натиснути кнопку: ь документ.

14 крок

1. 1. Сумарний обсяг документів, що прикріплюються, не повинен перевищувати 20 мегабайт,

1. 1. Розмір одного документа не повинен бути більшим за 10 мегабайт (якщо необхідно зменшити розмір документа, припустимо pdf, то можна скористатися даним сервісом https://smallpdf.com/ru/compress-pdf або будь-яким іншим).

1. 1. Дозволені формати: .jpg, .tiff, .png, .pdf

1. Для кожного документа потрібно написати опис з розряду: ІПН, Договір навчання, Договір купівлі продажу квартири і т.д. Прикріпивши файл, додавши опис, тиснемо: зберегти.

15 крок

Після того, як ми додали усі документи. Внизу країни вводимо пароль від нашого підпису, який ми формували разом із підписом на (дивимося). Вводимо пароль, тиснемо кнопку: підтвердити та відправити.

16 крок

При переході на вкладку 2 повідомлення ви можете побачити всю історію вашого документообігу, у тому числі останнє надіслане повідомлення – декларація 3 ндфл. Ви можете натиснути на неї.

Перейшовши до неї, ви можете побачити:

1. Статус: відразу після відправки він стає: Створено => Прийнято => Зареєстровано => На розгляді;
2. Податковий орган, який здійснив реєстрацію;
3. Дата та час реєстрації
4. Вкладення у надісланому пакеті.
5. Історія обробки.
6. Номер та дату реєстрації декларації (зазвичай усі ці дані з'являються протягом 15 хвилин, але може зайняти і 24 години).

Якщо ваш процес реєстрації не рухається, рекомендую зателефонувати до податкової. За умови, що минуло 3 робочі дні з моменту відправки.

17 крок

Якщо Ви хочете проконтролювати, що відбувається з Вашою декларацією, в якому вигляді вона дійшла до іфнс, необхідно перейти в розділ: Подати декларацію 3-ПДФО(Дивимося ). Внизу Ви бачите розділ: мої декларації, в якому ви можете бачити всі надіслані вами декларації. Ви можете натиснути на номер декларації та побачити її подробиці.

Натиснувши на номер, ви можете побачити:

1. Унікальний номер реєстрації вашої декларації;
2. Дата її реєстрації;
3. А також додати додаткові документи (якщо ви щось забули, чи вам зателефонували з податкової та попросили додати).

Приклад успішно пройденої камеральної перевірки

Як зрозуміти, що перевірка пройдена і Ви можете розраховувати на відрахування? У розділі повідомлення у день закінчення перевірки ви отримаєте повідомлення з податкового органу: Відомості про хід камеральної податкової перевірки щодо декларації №*******.

Клікнувши на необхідну перевірку, ми потрапляємо в меню, де вказана докладна інформація з перевірки:

1. Реєстраційний номер вашої декларації
2. Статус камеральної перевірки

Сума податку, що підлягає поверненню з бюджету (Підтверджена податковим органом), — дана сума повинна відповідати тій, що була зазначена у вашій декларації. У випадках, коли ця сума не відповідає заявленій у 3-ндфл, перш ніж надіслати заяву з реквізитами, рекомендую звернутися до вашої податкової за місцем прописки.

Ось таким чином ми відправили нашу декларацію, не ходячи до податкової та не втрачаючи часу у черзі.
Також в особистому кабінеті Ви можете надіслати заяву з реквізитами, за якими податкова перерахує належні вам кошти.

Подання заяви з реквізитами на повернення податку разом із декларацією.

З 1 червня 2019 року вийшло оновлення особистого кабінету, яке дозволяє одразу подати заяву з реквізитами, через особистий кабінет. Тепер немає потреби чекати 3 місяці до закінчення камеральної перевірки для його подання.

Ця можливість надається під час виконання 16 кроків. Після подання декларації у вас з'являється повідомлення: Декларація отруєнаТепер ви можете натиснути на вкладку: подати заявуабо Подати заяву на повернення надміру сплаченого податку.

Надіслану заяву можна буде переглядати через розділ повідомлення (натиснувши на конверт у верхньому правому куті).

Подання заяви з реквізитами повернення податку через форму «розпорядитися переплатою»

Цей спосіб був здебільшого у першій версії кабінету, але й сьогодні залишається актуальним. По-перше, для тих, хто подав декларації до 1 червня 2019 року і не мав можливості одразу подати заяву з реквізитами. По-друге, ви могли випадково пропустити нову можливість і для подання заяви у вас залишається один спосіб, про неї далі.

Після того, як ваша камеральна перевірка завершена, Ви можете: сформувати заяву на повернення. Для цього вам необхідно перейти до розділу: Мої податки=> у розділі «Переплата» натиснути кнопку: Розпорядитися.

Перейти до розділу: Життєві ситуації =>Розпорядитися переплатою.

Оскільки розпорядитися «переплатою», ми можемо не розпорядившись заборгованістю з інших видів податку, розпочати формування заяву ми розпочнемо з цього розділу, далі продовження заповнення нашого документа необхідно натиснути: «Підтвердити». ( Увага! Дана «переплата» за транспортним або будь-яким іншим видом податку ніяк не пов'язана з вашим вирахуванням, і якщо у вас є заборгованість за податок на машину, вона не буде покрита із суми вашого відрахування ).

Заповнюємо заявою. Ваше завдання заповнити розділ: Повернути кошти на банківський рахунок. Зверніть увагу на суму.

Для заповнення вам знадобиться:

• БІК Банку;
• Повне найменування банку;
• Номер вашого рахунку (Це не номер картки, а номер р/рах. карти або ощад.книжки).

Після заповнення реквізитів та перевірки суми, тиснемо: Підтвердити.

У цьому розділі Ви можете переглянути тільки що сформовані документи. Щоб переглянути, вам необхідно натиснути кнопку: Зберегти як PDF. У даному конкретному випадку, у нас виходить кілька заяв, оскільки є заява про залік транспортного податку та 2 заяви на повернення з податку на доходи (наше відрахування було розбито на 2 суми, тому що в раніше сформованій нами декларації у нас було 2 джерела ОКТМО куди ми платили ПДФО).

Після того, як ви переглянули документ, вам необхідно ввести пароль сертифіката ключа, який ми формували в (дивимося 5-7 крок) і тиснемо відправити.

Після надсилання заяви у Вас випаде вікно-повідомлення: «Заява надіслана». Там буде посилання на розділ: Повідомленняде буде вся інформація про ваші заяви. ( Увага! Обробка заяв відбувається протягом 30 днів з дати її реєстрації).

У цьому розділі знаходяться всі ваші повідомлення, нижче можете побачити, як виглядають ваші заяви в електронному документообігу податкової. Натиснувши будь-яку заяву, ви можете побачити її статус.

У цьому випадку має бути статус: Надіслано. А також ви можете ще раз переглянути надісланий документ. У цьому повідомленні статус буде змінюватися (потім він стане: Зареєстрованим, а після перерахування коштів: Виконаним)

Всі. Ваша декларація та заява готові та надіслані. Відповідно до статті 78 Податкового кодексу з моменту подання заяви протягом 10 робочих днів податкова приймає рішення за вашою заявою після її реєстрації. Після прийняття рішення ви побачите вашу заяву у списку (відомості про рішення на повернення), протягом 30 робочих днів з дати рішення за Вашими реквізитами надійдуть кошти.→