Що робити, якщо зненацька прийшла податкова перевірка. Виїзна податкова перевірка: алгоритми та порядок дій Що робити, якщо прийшла податкова перевірка

«Ті, хто не знає законів, розплачуються за тих, хто знає закони надто добре», - говорив один із персонажів п'єси Вернейля та Берра «Школа платників податків». Але мало знати своїх прав, треба ще вміти ними користуватися.

Зрозуміло, запропонувати єдині алгоритми дій компанії під час податкової перевірки неможливо – рішення часто доводиться приймати залежно від ситуації. Але кілька порад допоможуть ухвалити правильне рішення.

Фіксувати порушення, а не допомагати їх усувати

У ході перевірки податкові контролери нерідко припускаються помилок і прорахунків.

Наприклад, інспектор, не залучаючи фахівця або не заручившись висновком експерта, зробив висновок, що має значення для оподаткування, про особливості технології виробництва. Якщо платник податків вкаже на цю помилку до ухвалення рішення за результатами перевірки, податковий орган призначить «заходи додаткового контролю», в рамках яких усуне свою помилку. Тому, перш ніж докоряти перевіряльникам, варто подумати, навіщо це потрібно і чого це може призвести.

Під час перевірки дуже важливо зафіксувати порушення. У ряді випадків можна навіть скласти акт про порушення за участю двох і більше осіб, у присутності яких інспектором було допущено порушення. Навіть якщо ті, хто підписав акт, є співробітниками організації, що перевіряється, або іншим чином зацікавленими особами, від складеного документа буде не так просто відмахнутися - доведеться спростовувати факти, що містяться в акті.

Однак на практиці можливості складати подібні акти найчастіше немає, і в цьому випадку підійде улюблений бюрократами та самими інспекторами спосіб – доповідні записки.

Наприклад, податковий інспектор відмовився прийняти документи, що підтверджують право компанії на невикористану податкову пільгу або невраховані витрати. У цьому випадку рядовий співробітник бухгалтерії складає на ім'я свого безпосереднього керівника доповідну, в якій наголошує на всіх значних фактах: хто, коли і що зробив (не зробив), що при цьому сказав і т.п.

Таким чином, на порушення, нехай навіть дрібне, платник податків уже має свій «папірець» (про що інспектор може й не підозрювати) - мовою юристів це називається «формуванням доказової бази». Після завершення перевірки солідний стос доповідних може бути додатковим аргументом у переговорах з податковим органом.

У разі скарги вищому начальнику або до вищого податкового органу, а також до суду доповідна дозволить надати цій скарзі вагу. Доповідні співробітники, що підписали, надалі мають право як свідки підтверджувати відображені в записках факти.

Коректно відповідати на вимоги податкових органів

Під час перевірки інспектори пред'являють платникам податків чимало вимог - подати підтверджуючі документи, дати пояснення тощо. Далеко не всі з них ґрунтуються на законі.

Відповідно до Податкового кодексу (підп. 11 п. 1 ст. 21), платник податків має право не виконувати неправомірні акти та вимоги податкових органів та їх посадових осіб, проте остаточне рішення про законність чи незаконність цих вимог приймає лише суд.

Тому під час перевірки не слід відкрито відмовлятися від виконання вимог, навіть якщо вони, на думку платника податків, є неправомірними, оскільки можна непомітно для себе перевищити межі «необхідної самооборони».

Так, якщо були затребувані документи, які не мають відношення до перевірки, необхідно в усній або письмовій формі повідомити свою думку. Якщо перевіряючі продовжують наполягати, слід або видати документи, або оскаржити дії у орган, що стоїть вище, або до арбітражного суду.

При цьому можна одночасно просити суд у порядку забезпечення позову заборонити податковому органу вимагати документи чи здійснювати інші дії. Забезпечувальні заходи допускаються, якщо неприйняття цих заходів може утруднити або унеможливити виконання судового акта, а також з метою запобігання заподіянню значної шкоди заявнику (п. 2 ст. 90 АПК РФ).

Якщо обсяг затребуваної документації занадто великий, про це слід письмово повідомити перевіряючим, щоб отримати час на підготовку паперів або визначити черговість їх подання.

Нерідко податкові органи намагаються перекласти свою роботу на платників податків – не вивчають первинну документацію компанії, а вимагають, щоб вона склала довідки та виписки, що містять зведені чи аналітичні дані. Тут все просто: платник податків не повинен представляти документи, яких у нього немає, а обов'язок складати нові документи спеціально для тих, хто перевіряє законодавство, не встановлено.

Тому платник податків має право повідомити податковий орган про відсутність затребуваних документів, хоча у деяких випадках платнику податків вигідніше самому скласти такі документи.

Вимагати дотримання законодавства

Платники податків мають право вимагати від посадових осіб податкових органів дотримання законодавства про податки та збори під час здійснення ними дій щодо платників податків (підп. 10 п. 1 ст. 21 ПК). Найкраще вимагати саме письмово.

Наприклад, податковий орган не пред'явив цільової постанови про проведення повторної податкової перевірки, і платник податків вважає, що перевірка проводиться незаконно.

Особі, яка проводить перевірку, під розпис (у разі відмови - зі складанням відповідного акта) вручається звернення (дипломати називають його «нотою протесту»), яке можна так і назвати: «Вимога про дотримання законодавства про податки та збори» (за аналогією до вимог про сплату податків та зборів, які часто без розбору виставляють податкові органи).

У «вимоги» вказується, які норми закону порушує особа, яка перевіряє, і заявляється про необхідність дотримання законодавства та припинення незаконних дій (в даному випадку - перевірки).

Вже сам факт спрямування подібної вимоги має велике психологічне значення і нерідко виявляється достатнім для того, щоб урізати перевіряючих. Вимога дотримання законодавства свідчить про те, що платник податків реалізує своє конституційне право на захист, а не суперечить перевіряльникам.

Виїзна податкова перевірка – не привід для паніки. Ми підготували для Вас корисні рекомендації аби грамотно пройти виїзну податкову перевірку. Вона вимагає від Вас компетентності та уважності.

Що таке виїзна перевірка

Виїзна податкова перевірка – це найглибша форма податкового контролю. Перевірити Вас може лише та податкова інспекція, у якій Ваша компанія стоїть на обліку. Під час виїзної податкової перевірки інспектори досліджують три роки діяльності компанії, що передують перевірці. Перевіряти можуть менше трьох років життя фірми: один або два роки. Але три роки – це максимум.

Виїзнику необхідно встановити наскільки правильно Ви розрахували податки та своєчасно їх сплатили.

Щоб провести виїзну податкову перевірку, начальник інспекції повинен процесуально оформити рішення про виїзну перевірку. Рішення може бути підписане заступником начальника інспекції, це його право.

Що таке рішення

Рішення про проведення виїзної податкової перевірки – це процесуальний документ, він оформляється у паперовому чи електронному вигляді. Рішення має містити:

• номер інспекції;
• адресу інспекції;
• дата рішення;
• назва Вашої компанії, ІПН, КПП та адреса;
• які податки та збори перевірятимуть;
• період перевірки;
• прізвища, по батькові, імена та посади перевіряючих;
• підпис начальника інспекції чи його заступника.

Перед перевіркою інспектори повинні ознайомити Вас із рішенням про проведення виїзної. Після ознайомлення Ви підписуєте рішення. Вказуйте поточну дату, час у годинах та хвилинах.

Перевірка розпочалася

Важливо! Не перешкоджайте інспекторам у перевірці. Інакше до виїзної приєднаються оперативні співробітники відділу боротьби з економічними злочинами та протидії корупції МВС Росії. Будьте коректними, не виходьте за рамки ділового етикету.

Виїзна перевірка проводиться щонайменше два місяці. Двомісячний термін інспектор має право призупинити для отримання відповідей від держустанов іноземних юрисдикцій, для отримання відповідей від Ваших партнерів на запит зустрічної перевірки, до закінчення експертизи або перекладу документів російською мовою. Максимальний термін припинення – 6 місяців. Призупинення виїзної перевірки оформляється рішенням начальника інспекції чи його заступником.

Виїзна перевірка проводиться щонайменше два місяці. Двомісячний термін інспектор має право призупинити для отримання відповідей від держустанов іноземних юрисдикцій, для отримання відповідей від Ваших партнерів на запит зустрічної перевірки, до закінчення експертизи або перекладу документів російською мовою. Максимальний термін припинення – 6 місяців. Призупинення виїзної перевірки оформляється рішенням начальника інспекції чи його заступником.

Будь-які процесуальні дії припиняються, коли виїзна податкова перевірка припинена: інспектор не може спрямовувати запити, вимоги, проводити допити. Якщо Ви отримали вимогу про подання документів, коли перевірка припинена, то надішліть інспектору нагадування про пункт 9 статті 89 таки Податкового кодексу РФ. Все листування необхідно фіксувати. Листи, відповіді на запити, пояснення складайте у двох копіях. На одній із копій при отриманні інспектор ставить підпис та дату. Звертайте увагу на дати, вони мають бути актуальними. Цю копію зберігайте у себе.

Виїзну перевірку можуть продовжити, коли двомісячний термін минув. Податковий кодекс передбачає можливість продовжити перевірку ще на 2 місяці. В окремих випадках на 4 місяці. При продовженні виїзної перевірки процесуальні дії не припиняються Просто для їх виконання дається більший термін.

Виїзну перевірку проводять на Вашій території. Для цього Вам потрібно виділити інспекторам окреме приміщення. Якщо у Вас цієї можливості немає, перевірку можуть перенести до будівлі інспекції. Для проведення перевірки інспектор має право вимагати будь-які документи компанії, але з однією умовою: документи повинні мати відношення до періоду, що перевіряється, і податків, зазначених у рішенні про перевірку. Ці документи необхідно надати. Документи слід почистити від позначок, прошити, пронумерувати, скріпити печаткою та підписом. Складіть опис документів, у тексті вкажіть реквізити рішення про проведення податкової перевірки та вимоги щодо подання документів. Передайте інспектору пакет документів із двома екземплярами опису під його розпис. Один екземпляр залиште собі.

Супроводжувати перевірку мають компетентний юрист та бухгалтер. Співробітники компанії нехай спілкуються з інспектором лише на допитах. Туди їх викличуть на порядку денному. Особистих розмов треба уникати. Необережно кинуте слово буде неправильно витлумачено і вплине результати перевірки.

На допит може бути викликано і керівника, і головбуха. Вони несуть особисту відповідальність порушення компанії. Тому вони мають право скористатися 51-ою статтею Конституції РФ. Проте замикатися не можна.

Коли в інспектора виникають запитання щодо невідповідності наявних у нього відомостей, він оформлює вимогу про подання письмових пояснень. Такі пояснення потрібно подати. Мовчання не на Вашу користь. Пишіть без фанатизму. Мета пояснень – дати відповіді на поставлені інспектором питання у форматі «Питання-відповідь». Не більше.

Те саме стосується вимоги про надання доступу до приміщень, які мають відношення до перевірки. Тут не однозначно. Власник на момент перевірки міг розірвати або відмовити Вам у продовженні договору оренди. Це означає, що у вас немає прав на демонстрацію приміщень.

Інспекція має право в рамках зустрічної перевірки запитати у власника інформацію про факт оренди цих приміщень Вашою компанією. Інспектор може навіть викликати власника на допит.

Досвід підказує нам: якщо Ви отримали з інспекції рішення про проведення виїзної податкової перевірки, повідомте про це своїх партнерів. У листі вкажіть, що інспектори можуть запросити у них інформацію про угодах. Поясніть, що це звичайна практика під час проведення перевірок та боятися їм нема чого. А чи була угода? - Це єдине питання зустрічної перевірки.

На завершення перевірка оформляється актом, у якому інспектори описують порушення та обставини їх виявлення, викладають пропозиції щодо стягнень. Готуйтеся надіслати письмові заперечення. Їх врахують при винесенні остаточного рішення щодо перевірки.

У кожній виїзній податковій перевірці є свої нюанси. Вони залежать як від специфіки діяльності платника податків, і від серйозності організації діловодства у компанії. На всі можливі питання в одній статті відповісти не реально. Ми висвітлили найголовніше. З питань, що залишилися, дзвоніть по телефону

Виклик на допит свідка – один із найпопулярніших заходів податкових інспекторів. Для будь-якого власника бізнесу чи найманого працівника отримати дзвінок від податківців чи повістку про виклик на допит – справжній стрес. Як бути? Чи можна приходити? Що говорити? Відповідей на ці питання у Податковому кодексі не знайти – про допит свідка в ньому лише коротенька стаття з мінімумом інформації. Ось кілька порад, перевірених на практиці.

Не реагуйте на дзвінок за телефоном

Відповідно до п. 1 ст. 91 Податкового кодексу РФ, як свідок для дачі показань може бути викликано будь-яка фізична особа, якій можуть бути відомі будь-які обставини, що мають значення для здійснення податкового контролю.

Податковий кодекс не регламентує порядок виклику свідка на допит. На практиці інспектори користуються цим і викликають на допит або телефонним дзвінком, або повісткою з вимогою з'явитися для допиту як свідок.

На дзвінок із податкової сміливо можете не реагувати, бо такий виклик на допит вас ні до чого не зобов'язує та законом не передбачено. Ви здивуєтеся, але загрози податківців про примусовий привід на допит у разі вашої неявки законом також не передбачено.

Податкове законодавство досі не визначилось із формою документа, яким вас можуть викликати на допит. Інспектори податкової служби заповнюють свої повістки за принципом «хто будь що». Хтось за аналогією з КПК незаконно загрожує приводом у разі неявки, хтось розпливчасто пояснює, з яких питань належить давати показання свідків, а хтось діє навпаки – мета допиту свідка не уточнює. Така розпливчастість створюється спеціально, щоб платник податків не встиг підготуватися, його можна було б зненацька застати і отримати потрібну інформацію. Найчастіше на свідка чекає ще один сюрприз - для більш ефективного витягування інформації податківці часто організовують «групи психологічного тиску» і, залякуючи, змушують свідка давати свідчення.

Перевіряйте протокол

Протокол допиту свідка складається формою, затвердженої Наказом ФНС Росії від 31.05.2007 №ММ-3-06/338. Протокол має заповнюватися співробітником інспекції дослівно від першої особи. Свідок повинен стежити, щоб у протокол занесли всі його показання без спотворень чи додавань. Якщо при допиті будуть використовуватись якісь технічні засоби (аудіо- або відеозапис), свідка повинні про це попередити. У протоколі має бути зроблено відповідну позначку про це. Крім того, якщо ще хтось, крім свідка та інспектора, присутній при допиті, це також має бути відображено в протоколі. Якщо у свідка є якісь зауваження щодо запису показань свідків, він має право відобразити їх у відповідному розділі протоколу.

Особливо зверніть увагу, що порушення податківцями порядку збору доказів, проведення допиту та заповнення протоколу може призвести до того, що вони не зможуть використовувати ці докази в суді. Так, бухгалтер одного з московських заводів був викликаний на допит як свідок. Після завершення допиту щодо недогляду податкового інспектора бухгалтер не поставив у протоколі підпис у розділі, де він підтверджує, що ознайомлений із відповідальністю за надання неправдивих свідчень. У суді такий протокол було викреслено зі списку доказів, і здобуті податківцями відомості у судовому розгляді не враховувалися.

Підготуйтеся до питань податківців

Як правило, допитують як свідків або директорів організації, що перевіряється, або керівників компаній-контрагентів. Допити свідка податківці найчастіше використовують, коли хочуть довести роботу організації із фірмами-одноденками. На таких допитах податківці ставлять такі групи питань:

1) який порядок взаємовідносин між юридичними особами, а саме:

Як і коли був обраний цей контрагент,

Звідки отримано інформацію про нього,

Як здійснювалися контакти,

Хто і як підписував договір та інші документи,

Які є контакти, реквізити та ін.

2) реальність здійснюваних господарських операцій, укладання та виконання договору:

Які послуги надавалися, який товар постачався,

Як товари передавалися, транспортувалися, де зберігалися та ін.

3) питання до керівника: хто, коли і як призначив його на цю посаду, які у нього посадові обов'язки, чи підписував він договори та інші документи від імені організації.

Йти на допит варто із чітко сформульованою версією подій.

Як поводитися на допиті

Ви прийшли за порядком на допит у податкову, і група податківців почала чинити на вас психологічний тиск, вимагаючи певних пояснень, давати які ви не готові. У ст. 51 Конституції сказано, що кожен може скористатися своїм правом не давати показання свідків проти своїх близьких родичів і самого себе. Не слід боятися податківців, тому що ви маєте право не відповідати на їхні запитання та будь-якої миті залишити інспекцію. Податкова служба - це правоохоронні органи: права затримувати вас вони мають.

Присутність на допиті грамотного адвоката не буде зайвою. Це допомагає психологічно та гарантує занесення до протоколу допиту саме тих відомостей, які свідок захоче надати податковій інспекції. Податківці можуть виставити за двері вашого бухгалтера, який захоче пояснити, «як було», але позбавити вас права на кваліфіковану юридичну допомогу (ст. 48 Конституції РФ) вони не зможуть.

Що загрожує при неявці

На допит у податкову було викликано фінансового директора підприємства. Свідок на допит з'явився тільки тому, що старанний податковий інспектор, намагаючись добитися його явки для отримання потрібних свідчень, став загрожувати свідку кримінальним переслідуванням. Такі погрози податківців юридично незаконні і побічно говорять про те, що податкова нічого серйозного на вас не має. Важливо пам'ятати: Кримінальний кодекс не застосовується у податкових правовідносинах. Відповідальність свідка, якого викликають на допит у податкову інспекцію, передбачено лише ст. 128 Податкового кодексу: «Неявка чи ухилення від явки без поважних причин особи, викликаного у справі про податкове правопорушення як свідка, тягне за собою стягнення штрафу у вигляді 1000 рублів. Неправомірна відмова свідка від надання свідчень чи надання свідомо хибних свідчень тягне у себе стягнення штрафу у вигляді 3000 рублей».

При цьому свідку на допиті у податковій інспекції слід пам'ятати, що згідно зі ст. 51 Конституції ви маєте право не давати свідчень. Притягти свідка до відповідальності через те, що він скористався конституційним правом, неможливо.

Іноді краще промовчати

Протокол допиту разом із іншими доказами може бути у суді доказом вашої недобросовісності. Нам відомий випадок, коли директор та бухгалтер транспортного підприємства плуталися, забували та давали різні свідчення на допиті у податковій, а потім і на допиті у суді. Все це вплинуло на думку суду про платника податків. Рішення було винесено на користь податкової інспекції. Якщо у вас немає стовідсотково надійної версії подій, ви не пам'ятаєте щось або не можете пояснити, краще взагалі не йти на допит у податкову інспекцію. Варто пожертвувати кількома тисячами рублів на штраф, щоб ваші слова не були використані проти вас. Краще витратити цей час на те, щоб якісно підготуватись до судового засідання самому та підготувати своїх співробітників.

У статті ми розглянемо, що таке податкова перевірка? Як слід поводитися у разі податкової перевірки? Чи можна уникнути або відстрочити податкову перевірку, щоб встигнути упорядкувати документи? Що може бути приводом для здійснення податкової перевірки?

Які види податкової перевірки існують

Податкова перевірка є основною формою податкового контролю – процесуальні дії з боку уповноважених органів контролю дотримання законодавства про податки та збори.

Податкові перевірки бувають таких видів:

– виїзні

– зустрічні

- Камеральні

- Додаткові

– повторні виїзні податкові перевірки

Виїзна податкова перевірка

Вважаються найнебезпечнішим видом податкових перевірок – оскільки левова частка штрафів нараховується за їхніми результатами.

Терміново перевірте своїх партнерів!

Ви знаєте, що податківці під час перевірки можуть чіплятися до будь-якого підозрілого факту про контрагента? Тому дуже важливо перевіряти тих, з ким Ви працюєте. Сьогодні Ви можете безкоштовно отримати інформацію про минулі перевірки Вашого партнера, а головне отримати перелік виявлених порушень!

Виїзні перевірки можуть бути:

– вибірковими (тематичними) та комплексними

– плановими чи позаплановими

– контрольними

– зустрічними

Комплексні та вибіркові перевірки

Комплексна перевірка передбачає вивчення правильності проведених розрахунків із бюджетом щодо всіх податків. Вибіркова перевірка – з кількох чи одного податку.

Тематична перевірка – особливий вид вибіркової. Передбачається перевірка кількох чи одного податку, а певного напрями діяльності. Наприклад, перевірка розрахунків із постачальниками, застосування податкових пільг, експортних угод та ін.

Контрольна перевірка

Для розуміння, як пройшла виїзна перевірка, у вищих податківців є право проведення ще однієї – за аналогічними податками та періодами. Така перевірка відома як контрольна.

Необхідно враховувати, що вона не може проводитися інспекторами, які вже були у вас. Якщо спочатку прийшли представники податкової інспекції, то право повторного відвідування має регіональне управління.

• Типовий договір на надання послуг: зразок, пояснення експертів

Повторні перевірки можуть проводитися податковою інспекцією лише за однієї умови – якщо компанією було надано уточнену податкову декларацію, із зазначенням меншого розміру податку порівняно з раніше заявленою.

Планові та позапланові перевірки

За умови попередження про податкову перевірку заздалегідь, вона є плановою. Ситуація з позаплановими перевірками інакше – з'являються інспектори без попередження. Хоча така практика досить рідкісна, наприклад, якщо вони знають про ваші плани знищити необхідні документи.

Підставою щодо проведення планових перевірок стають річні плани контрольної роботи, і навіть квартальні плани виїзних перевірок. Слід врахувати, що немає універсальних критеріїв формування планів. Але при цьому податкові органи дотримуються невипадкового принципу вибору місць перевірок. На думку податкових служб, кожна компанія має забезпечувати для бюджету дохід, тому потрібно виявляти факти несплачених податків та нараховувати відповідні штрафи. Тому до плану виїзних перевірок включаються, перш за все, підприємці та компанії, які приховують податки.

Також може викликати підозри у податківців різка відмінність даних звітності компанії та звітностей у аналогічних підприємств. Або у підприємства за однакового рівня випуску товарів відзначаються серйозні розбіжності у платежах по місяцях.

Зустрічна перевірка

Зустрічна перевірка – полягає в перевірці операцій друг з одним 2 чи більшої кількості фірм. Незважаючи на відсутність в оновленому НК РФ поняття «зустрічна перевірка», інспектори мають право перевірки не лише «підконтрольної» компанії, але й партнерів.

Податківці самі ухвалюють рішення про необхідність зустрічної перевірки. Але у разі перевірки експортера, який претендує на відшкодування ПДВ, його постачальнику обов'язково буде направлена ​​вимога надати документи.

• Бізнес по-англійськи: як адаптувати зарубіжні технології для Росії

Серед можливих причин зустрічної перевірки стає відсутність позовної фірми – ділового партнера компанії. Податкова служба у разі зазвичай відмовляє приймати документи «втраченого» контрагента як підтверджує факт витрат компанії.

Розповідає практик

Проблеми під час виїзної податкової перевірки та їх вирішення

Сергій Савсеріс,Керівник податкової практики «Пепеляєв, Гольцблат та партнери», Москва

1. Інспектори ставлять питання генеральному директору та головбуху.Під час спілкування з інспекторами слід пам'ятати про персоніфіковану відповідальність гендиректора за певні правопорушення. Отже, генеральний директор і головний бухгалтер має право відмовитися надавати будь-які пояснення, посилаючись на ст. 51 Конституції РФ. Але існує небезпека, що за такої категоричної відмови з вашого боку перевіряючі почнуть опитувати інших працівників, які з певних причин можуть надати відомості, що не відповідають дійсності.

Все ж таки перевіряльникам потрібно давати адекватні відомості. Але не більше необхідного обсягу інформації – не виходячи за межі своїх посадових обов'язків.

1. Податкові інспектори намагаються з'ясувати інформацію, що їх цікавить, у рядового персоналу.Щоб уникнути подібної ситуації, слід надавати відповіді лише у межах своєї компетенції. Також корисно заздалегідь призначити людину, яка буде відповідальна за спілкування з податковими інспекторами. Йому мають бути відомі деталі фінансово-господарську діяльність організації, добре орієнтуючись у посадових обов'язках представників керуючого ланки, документообігу, з компетентністю у цій галузі та досвідом супроводу аналогічних проектів. Слід проінструктувати й решта персоналу компанії, щоб уникнути непередбаченої передачі зайвих відомостей.
2. Контролери висувають претензії до податкового обліку Вашої компанії.Зазвичай претензії висуваються щодо недостатньої обґрунтованості певних витрат з метою оподаткування. Щоб уникнути подібних проблем, гендиректор повинен видати розпорядження, яким керівники всіх підрозділів компанії повинні сприяти фінансовій службі для підготовки внутрішніх актів про економічну виправданість витрат.
3. Податківці пропонують проводити виїзну перевірку безпосередньо в інспекції.За загальним правилом компанія має надати інспекторам приміщення для перевірки із забезпеченням нормальних робочих умов. Якщо цього не можете забезпечити, інспектори можуть наполягати на перевірці в ІФНС. Проте перевірка у стінах інспекції передбачає безліч небезпек:

• Ваш головний бухгалтер не має можливості бачити, що зацікавило інспекторів, через що не готується своєчасно відповідна доказова база;
• Неконтрольований доступ інспекторів до документів;
• Немає особистого спілкування, якому при перевірці приділяється важливе значення;
• Інспектори можуть консультуватись між собою;
• Немає повного контролю за проведенням перевірки, без можливості оперативного виправлення проблем під час неї;
• Головний бухгалтер вашої компанії повинен везти безліч документів, часто потрібне регулярне відвідування податкової інспекції.

5. Податківці затягують терміни перевірки, зупиняють перевірку.Термін виїзної перевірки за загальним правилом складає 2 місяці. Право призупинення перевірки інспектори мають за таких умов:

• З метою зустрічних перевірок контрагентів. Може бути подібне зупинення лише по 1 разу для перевірки кожного контрагента;
• Під час проведення експертиз;
• Для отримання відомостей від державних органів;
• Для перекладу іноземних документів російською мовою.

Необхідно оформлення призупинення та поновлення проведення виїзної перевірки рішенням керівника податкового органу. Загальний термін призупинення не повинен перевищувати 6 місяців. Існує певний виняток із цього правила – якщо за 6 місяців податківцям не вдалося отримати дані від іноземних державних органів. У такому разі перевірку можна продовжити ще на 3 місяці.

1. Контролери порушують законодавство під час перевірки.Дане явище має бути документально зафіксовано вашим юристом чи основним бухгалтером. Якщо інспектори надалі вирішать притягнути вас до відповідальності, дані складені документи можуть стати підставою для скасування постанови податкового органу.

Як перевірити контрагента, щоб потім він не надав проблем під час податкової перевірки

Насправді немає особливих труднощів у перевірці протилежної сторони за договором навіть без відома цієї організації. З цією метою можна скористатися різними інтернет-сервісами. Зокрема такий безкоштовний сервіс на своєму сайті представила і податкова служба. Для роботи з цим сервісом достатньо мінімум інформації, приділивши завдання менше години. За наявності кількох копій документів на руках вдасться зібрати необхідні відомості досить швидко та легко.

Використання сервісу ФНП (Федеральна податкова служба) для перевірки контрагента

Для роботи із сервісом на сайті податкової служби необхідно:

– Знайти ліворуч на головній сторінці розділ «Електронні сервіси».

– Відвідати підрозділ «Ризики бізнесу: перевір себе та контрагента».

В результаті вдасться отримати низку важливих відомостей:

– Виявлення формально неіснуючих фірм, індивідуальних підприємців із підробленими документами

– Повна назва компанії, у тому числі для кожної філії за їх наявності

– Юридичний адреса

- ОГРН/ОГРНИП з датою присвоєння

– Якщо діяльність припинено, буде вказано дату запису про цей факт

Додаткові податкові перевірки

Крім основної інформації, користувачам завдяки сервісу доступна перевірка вибраного контрагента також за іншими параметрами цього розділу. Зокрема, прокрутіть на сайті трохи вниз, щоб побачити 10 розділів під формою заповнення – для пошуку додаткових відомостей.

Камеральна податкова перевірка

Камеральна перевірка передбачає вивчення інспекторами документів, що підлягають здачі до податкового органу у звичайному порядку. І лише за наявності певних питань інспектор має можливість зажадати додаткові дані. За результатами цієї перевірки зазвичай виявляється наявність арифметичних помилок у звітності, виконується звірка даних у документах.

У камеральної перевірки подвійне призначення:

– Контроль достовірності та правильності складання податкових декларацій

– Основний спосіб відбору платників податків для здійснення виїзної перевірки

Розповідає практик

Які проблеми можуть виникнути під час камеральної перевірки

Ольга Баранова,Заступник директора департаменту податкового та бухгалтерського консалтингу «Пепеляєв, Гольцблат та партнери», Москва

При камеральній перевірці у підприємства можуть виникнути проблеми за певних умов:

1. Податківці порушують термін проведення камеральної перевірки.Зазвичай предметом у межах цих проектів стають декларації з податку прибуток і з ПДВ. Перевірка ПДВ здійснюється обов'язково, якщо компанія розраховує повернути податок з бюджету. Для перевірки інспектори мають 3 місяці, але цей термін нерідко порушується.

Вихід з ситуації. Чекаєте протягом 3 місяців. Якщо інспектори через цей термін рішення не винесуть, головний бухгалтер повинен направити до інспекції листа з проханням надати результати перевірки. У разі отримання відмови знову, головбуху чи юристу слід підготувати судову заяву про визнання незаконності бездіяльності податкової інспекції, а також про відшкодування ПДВ із бюджету.

1. Перелік запитуваних документів відповідає закону чи предмету перевірки.Податкові інспектори під час камеральної перевірки можуть вимагати ряд додаткових документів у вашої компанії. Регламентовано перелік ситуацій, коли це потрібно робити, статтею 88 НК РФ.

Вихід з ситуації. Якщо надходить вимога надати документи, потрібно доручити головному бухгалтеру перевірку відповідності їхнього переліку закону. Юрист має ознайомитися із судовою практикою. Цілком імовірно, деякі справи підтверджують необгрунтованість вимог з боку інспекторів. Але уявімо ситуацію, коли контролери у своїй вимогі мають рацію. У такому разі потрібно подумати, чи можна буде розцінювати додаткові документи не на вашу користь. Для підстрахування головбуху потрібно дати вказівку про надання до податкової інспекції не лише запитаних паперів, а й коментарів разом із ними, навіть якщо останні не були потрібні.

1. Ви не встигаєте підготувати запитані документи вчасно.

Вихід з ситуації. Якщо не встигаєте з передачею податковій службі до інспекції всіх документів, бухгалтеру потрібно доручити скласти заяву до податкової служби про продовження відведеного строку, вказуючи причини такої ситуації. Можливі ситуації, коли інспекція ваше прохання не враховує. Однак цей лист буде цінним аргументом на вашу користь при розгляді справи в судовому порядку.

11 причин для податкової перевірки вашої компанії

Якщо при аналізі з'ясовується, що у компанії податкове навантаження нижче середнього по галузі показника більш ніж на 10%, у податківців буде сигнал до перевірки. Податківці впевнені, якщо податкове навантаження в компанії менше 5-7% (якщо не використовується спрощене оподаткування або єдиний податок на поставлений дохід), воно практично гарантовано заощаджує на сплаті податків.

2. Збитки протягом двох і більше років

• Організації зі збитками у податковій звітності протягом останнього календарного року за збереження цієї тенденції у звітних періодах минулого року;
• збитковість організацій із суттєвими відрахуваннями з ПДВ;
• Збиткові компанії, які виплачують заробітну плату меншу за середній рівень по галузі;
• Збиткові підприємства з позитивною динамікою виручки від.

3. Великі суми податкових відрахувань

Якщо протягом року частка «вхідних» відрахувань із ПДВ від суми нарахованого податку компанія перевищує 89%.

4. Темпи зростання витрат перевищують темпи зростання доходів

При зростанні витрат проти попереднім звітним періодом, наприклад, в 1.8 разу, а зростання доходів становив 1.2 разу, чи залишилися колишньому рівні.

5. Зарплата працівників нижче за середній рівень

6. Граничні значення при спеціальних режимах

Підприємства, які перейшли до сплати ЕНВД, ЕСХД чи спрощеної системі оподаткування. Увагу податківців буде залучено, якщо показники діяльності протягом року вдвічі перевищили 95% від граничних величин, що дають право на використання спеціального податкового режиму.

7. Договори з перекупниками чи посередниками

Увага податкової інспекції залучається такими умовами:

• Якщо компанія не може виконати зобов'язання за договором внаслідок нестачі матеріальних ресурсів, часу, працівників;
• При операціях підприємства з товаром, не виробленим чи який міг бути випущений обсягом, відбитому документами бухгалтерського обліку;
• Здійснення операцій над місці перебування організації;
• При виявленні взаємозалежності учасників правочину;
• Проведення розрахунків через банк;
• При транзитних платежах учасників взаємозалежних операцій.

8. Компанія отримувала повідомлення податківців, проте пояснень не надала

9. Зміна місцезнаходження

Компанії, які намагаються змінити юридичну адресу з отриманням відстрочки для усунення порушень, які виявлені з боку інспекторів, привертають увагу.

10. Відхилення рівня рентабельності від середнього по галузі

Якщо рентабельність активів чи продажу у компанії нижче середніх показників у галузі за аналогічним видом рентабельності – більш, ніж 10%.

11. Взаємини з підозрілими контрагентами

Які документи мають пред'явити податкові інспектори

У податкових інспекторів є право початку перевірки лише після пред'явлення рішення про проведення перевірки, а також при пред'явленні службових посвідчень.

Пам'ятайте: необхідне надання 2 зазначених документів одночасно. Адже саме службове посвідчення без надання дозволу ще не дозволяє проводити перевірку.

Як поводитися, якщо нагрянула податкова перевірка

Спочатку слід попросити інспекторів продемонструвати рішення щодо проведення перевірки та службові посвідчення. Для перевірки справжності документів можна зателефонувати до податкової інспекції. Далі необхідно перевірити, чи вказано у рішенні про проведення перевірки інспектори, що прийшли у вашу компанію? Якщо в документі не вказані дані про одного з інспекторів, ви маєте право не допускати його до участі в перевірці. Переконайтеся у відсутності відхилень від встановленої форми у рішенні про перевірку (наприклад, період, що перевіряється, не був вказаний).

За наявності таких відхилень ви маєте право відмови інспекторам. Але в цьому випадку можна розраховувати лише на тимчасовий ефект, адже інспектори знову прийдуть. Багато хто використовують альтернативний варіант – дозволяють інспекторам провести перевірку, але потім такі підстави дозволять оскаржити її результати у суді, уникаючи штрафів.

Також обов'язково має бути зроблено копію рішення. В іншому випадку неможливо буде підтвердити незаконність цього документа в суді.

Слід подивитися, за якими податками та за який період інспектори проводитимуть перевірку. Якщо щодо цих питань перевірка вже проводилася, є право відмови.

Якщо надані документи гаразд, слід поставити на примірнику рішення дату та підпис – після слів "З рішенням про проведення виїзної податкової перевірки ознайомлено". Якщо відмовляєте інспекторам у перевірці, незважаючи на коректно складені документи, вони мають право самостійно встановлювати розмір податків, який вам належить сплачувати.

Розповідає практик

Психологічні установки для проходження податкової перевірки

Олексій Суховерхов, президент компанії «Інститут майстерності (ІнМаст)», Москва

Важливим є позитивний психологічний настрій – з упевненістю в успішному проходженні перевірки. Щоб досягти такого успіху, можна рекомендувати досить простий тренінг – уявіть собі на початку перевірки, що її вдалося пройти, без виявлених порушень. Намагайтеся уявити собі подібне відчуття максимально чітко, підтримуючи його під час самої перевірки.

Під час перевірки досвідчені контролери прагнуть непросто виявити наявні порушення, але й оцінюють реакцію із боку проверяемого. Тому, якщо будете поводитися так, що виражаєте страх «на чомусь потрапити», інспектори почнуть перевірку ще ретельніше і комплексніше. Надайте інспектору можливість виявити недоліки - але тільки дрібні, а не серйозні проблеми.

Потрібно досягти і оптимального психологічного настрою серед співробітників. Підлеглим слід нагадати – інспектори теж люди, зі своїми завданнями, цілями та досвідом. Якби хтось із співробітників був на місці інспектора, то й діяв би він аналогічним чином. Завдяки цьому спілкування співробітників з інспектором можна перевести із розряду протистояння ближче до взаємодії.

Якщо виїзна чи камеральна податкова перевірка підприємства призвела до донарахування податків, із твердженням штрафу, це завжди свідчить про помилки головного бухгалтера предприятия. Слід розуміти наявність безлічі різних неясностей у нормах податкового законодавства, на багато питань відповідь не може бути однозначною. Тому вироблятися підходи до вирішення цих питань мають вироблятися виходячи із судової практики, яка регулярно змінюється. Але досвід підтверджує – понад 70% ситуацій штрафи та пені виявляються необґрунтованими або у платників податків зберігаються достатні підстави, щоб оскаржити постанову податкової в суді.

Як інспектори стягує недоїмки, пені та штрафи

Якщо підприємець або фірма не виконали вимоги щодо сплати податку, штрафу чи пені у відведений термін, податкова інспекція має можливість самостійно стягнути відповідний борг.

Рішення про стягнення недоїмки та штрафу з індивідуального підприємця має прийматися податковими інспекторами не пізніше ніж за 2 місяці після закінчення терміну виконання вимоги про сплату податку.

Ще 6 днів інспекції надаються для інформування організації про прийняте рішення. Якщо термін 2 місяці податкової інспекцією буде пропущено, буде можливість стягнення недоїмки, штрафів і пені лише через арбітражний суд.

Після рішення про стягнення податкова інспекція виставлятиме інкасові доручення до банківських структур, у яких обслуговуються рахунки компанії. Податківці за рахунок положень Податкового кодексу можуть списувати кошти з валютних та розрахункових рахунків. Не можна стягувати кошти з депозитних (якщо не минув встановлений термін) та позичкових рахунків.

Як уникнути податкової перевірки

Щодо підприємців передбачено систематичне проведення податкових перевірок, у жодному разі їх не вдасться уникнути. Принаймні передбачається камеральна перевірка для аналізу всіх звітів компанії. Нездача звітів буде виявлено, що призведе не лише до штрафу, а й ризику для підприємця опинитися у списку виїзних перевірок.

Тому слід дотримуватися принципів податкової дисципліни, зі своєчасним поданням необхідних звітів, із здійсненням платежів, встановлених законодавством, щоб мінімізувати ймовірність виїзної перевірки. Але в будь-якому випадку потрібно бути завжди готовими до можливого прибуття перевіряючих, тим більше сьогодні податкові інспектори зобов'язані інформувати підприємців про заплановану перевірку та предмет її проведення.

5 способів відстрочити час податкової перевірки, щоб упорядкувати документи

Спосіб 1. Запропонуйте податківцям свої терміни подання документів

Компанії на підготовку документів надаються 10 днів. Якщо бухгалтерії не вдасться вкластися у відведені терміни під час оформлення всіх документів, необхідно направити прохання про відстрочку розгляд ІФНС.

Спосіб 2. Подайте документи в останній день

Можлива передача документів на розгляд податкової інспекції особисто, через представника компанії, електронним листом або рекомендованим листом поштою. Для цього згідно з Податковим кодексом надаються 10 днів з моменту отримання вимоги. Зросте термін до 20 днів при перевірці виїзної консолідованої групи компаній. Вимірюється зазначений термін у робочі дні по 5-денному робочому тижню.

Спосіб 3. Не дозволяйте контролерам вивозити документи, якщо перевірка відбувається на території Вашої компанії

Компанії вигідно, щоби перевірка здійснювалася в інспекції. Але часом кращий зворотний варіант.

Спосіб 4. Не передавайте документи, якщо вимога містить неточні формулювання

Часто податківці запитують документи у неправильній формі. Такі вимоги можна ігнорувати, адже для них встановлено певну форму на законодавчому рівні.

Спосіб 5. Не передавайте документи, які вже перевірялись

Інспектори не мають права запитувати папери, які вже вивчали в рамках камеральних та інших виїзних перевірок. Хоча ця норма не діє у 2 випадках:

- Надання інспекції оригіналів, надалі повернутих компанії.

– Втрата документів інспекторами через обставини непередбаченої сили.

• Мистецтво переговорів: як досягати вигідного результату у всьому

Інспекторам у всіх інших випадках потрібно буде шукати копії у себе або документально обґрунтувати втрату документів, або можливий варіант ознайомлення з оригіналами документів на території компанії (небажаний варіант для організації).

13 правильних відповідей на каверзні питання під час податкової перевірки

Запитання №1. Чому компанія отримала невеликий прибуток?

Компанія займається продажем специфічного обладнання, залежна від сезонності, до того ж зараз має деякі труднощі, так як залучила великі позики. Організація молода і лише розвивається.

Запитання №2. Коли фінансові показники організації зміняться?

Конкретна відповідь на це питання краще не давати, цілком підійдуть загальні фрази, наприклад, такі: «у наступних податкових періодах», «найближчим часом», «як тільки налагодиться збут».

Запитання №3. Чому Ви купуєте товари та послуги за високими цінами?

Компанія орієнтується не лише на ціни, а й на якість послуг, сировини, терміни постачання. Тому варто пояснити, що за рештою критеріїв постачальник є найбільш оптимальним. Наприклад, він продає дорожче, але надає відстрочку платежу чи пропонує доставку продукції.

Запитання №4. Через що останнім часом різко збільшилася частка відрахувань із ПДВ?

Тимчасове підвищення частки відрахувань можна пояснити зростанням витрат за додаткові послуги, купівлею великої партії товару.

Запитання №5. Чому Ви так часто змінюєте постачальників?

Компанія сама обирає постачальників та політику роботи з ними. По-перше, наявність лише одного великого контрагента не завжди вигідна. По-друге, компанія поки що не визначилася з найбільш надійними постачальниками. По-третє, нові партнери продають товари на вигідніших умовах.

Питання №6. Ви працюєте з одноденками?

Дайте негативну відповідь, проте підготуйте докази прояву належної обачності під час виборів контрагентів. Повідомте, що всіх партнерів Ви перевіряєте на сайті ФНП у розділі «Ризики бізнесу: перевір себе та контрагента». Вивчаєте їхню судову історію в картотеці арбітражних справ на сайті www.kad.arbitr.ru, а також потенційну можливість банкрутства в реєстрі відомостей про факти діяльності юридичних осіб на порталі www.fedresurs.ru. Надайте дані, з яких видно, що Ваш партнер не одноденний. Наприклад, повідомлення ЗМІ про роботу організації або сайт в Інтернеті.

Запитання №7. Чим пояснюються низькі ціни на вашу продукцію?

Можлива відповідь: ціна залежить не лише від собівартості, а й від ринкових умов. Якщо її підняти, продажі суттєво скоротяться.

Запитання №8. Чому зарплата співробітників компанії нижча за мінімальний або середній рівень по галузі?

Пояснити можна, наприклад, тим, більшість працівників працюють неповний день, або тим, що доходи персоналу залежить від результатів діяльності компанії. Підтвердити всі ці аргументи можна копією штатного розкладу та положенням про оплату праці. Крім того, низьку заробітну плату можна пояснити тимчасовими труднощами: падінням попиту, скороченням ринку, кризою.

Запитання №9. Чому на балансі компанії обладнання більше, ніж чисельність штату, здатного ним керувати?

По-перше, частину обладнання компанія може використовувати. По-друге, техніка може бути повністю автоматизована. Отже, великий штат компанії не потрібен.

Запитання №10. Чим Ви поясните, що в день зарплати з рахунку знімається більше грошей, ніж потрібно?

Крім зарплати компанія виплачує оренду, відсотки за позиками, також несе додаткові щомісячні витрати (наприклад, на купівлю канцтоварів). Замовляти відразу одну суму у банку зручніше.

Запитання №11. Чому у підлеглих зарплата більша чи така сама, як у їхнього начальника?

У керівників фіксована зарплата, а підлеглих оклад плюс премія. Рівність доходів можна пояснити великою кількістю обов'язків співробітників. Але якщо Ви хочете уникнути зайвих непорозумінь, доручіть відділу кадрів змінити штатний розклад.

Запитання №12. Чому борги перед контрагентами ви погашаєте, а перед бюджетом – ні?

Компанія змушена платити за матеріали. Інакше при невиконанні зобов'язань постачальники розірватимуть договори та припинять працювати з компанією. Виробництво зупиниться, що спричинить банкрутство. Тоді до бюджету взагалі нічого не надійде. А так компанія заплатить, тільки згодом і з пінями.

Запитання №13. Коли ви плануєте погасити недоїмку з податків та зборів?

Якщо сума велика і ви сумніваєтеся, що зможете її погасити одноразово, доручіть скласти зразковий графік платежів. Головне, почати перераховувати до бюджету бодай невеликі суми. Тоді увага податківців різко ослабне.

Інформація про авторів та компаній

Ольга Баранова,заступник директора департаменту податкового та бухгалтерського консалтингу «Пепеляєв, Гольцблат та партнери». Атестований консультант з податків та зборів, працює в галузі оподаткування та аудиту близько 10 років. Має досвід аудиторських перевірок, складання висновків з питань фінансового права, розроблення нормативних актів для клієнтів щодо визначення методології ведення бухгалтерського та податкового обліку, керівництва проектами з проведення податкового аудиту з метою виявлення податкового потенціалу та податкових ризиків, участі у судових проектах.

Сергій Савсеріс,керівник податкової практики «Пепеляєв, Гольцблат та партнери». Спеціалізується на спорах із цивільного та податкового права, податкового консультування великих російських та іноземних компаній, зокрема, займається питаннями несумлінності платника податків, проблемами податкових наслідків при зміні правової кваліфікації договору, економічною обґрунтованістю витрат.

Олексій Суховерхов, президент компанії "Інститут майстерності (ІнМаст)", Москва.

«Інститут майстерності (ІнМаст)». Сфера діяльності: надання послуг з підбору та навчання персоналу, організації та проведення корпоративних та відкритих тренінгів з бізнес-психології.

Сторінка 1 з 2

Абсолютно здорових людей не існує – це вам підтвердить будь-який медик. Підприємств, що нічого не порушують, не існує — це вам скаже будь-який працівник фіскальних органів. Додамо, що багато в чому цьому сприяє суперечливе незрозуміле російське законодавство, яке постійно змінюється.

Тому будь-який контролер за певного бажання завжди без особливих зусиль знайде порушення будь-якого суб'єкта господарювання. Бізнесмену ж важливо зрозуміти, чим керується перевіряючий у своєму неприборканому прагненні знайти порушення, оскільки лише чітке уявлення мотивів, якими він керується, дозволить прийняти оптимальне рішення щодо того, як найкраще вчинити в непростій ситуації.

Якщо вашу компанію відвідав вороже і упереджено налаштований контролер, то подібна поведінка може бути обумовлена ​​одним із наведених нижче факторів:

У контролера відсутня особиста зацікавленість, і він лише намагається сумлінно досягти запланованих його керівництвом показників щодо «розкриття порушень».

Контролер намагається «відкопати» все, до чого тільки можна причепитися, з єдиною метою отримати хабар, і подібні дії можна пояснити такими мотивами:

він дійсно бажає отримати «мзду»;

дане вимагання є нічим іншим, як заздалегідь сплановану і спрямовану саме проти вас провокацію.

Крім зазначених чинників об'єктивного характеру, на поведінку контролера можуть впливати і суб'єктивні причини: поганий настрій, заздрість і ненависть по відношенню до всіх підряд «буржуям-бізнесменам», особиста неприязнь до власника бізнесу, сварковий та «конфліктний» характер перевіряючого та ін.

Щоб своєчасно визначити, які мотиви керують контролером, важливо отримати хоча б загальні відомості про його особисті якості. Для цього бажано мати щось на кшталт досьє або картотеки з інформацією про всіх місцевих податкових інспекторів, контролерів з боку пожежних та санітарних служб, співробітників інших контролюючих органів, за посадові обов'язки яких входить контроль вашої компанії.

Як правило, контролерів, що знаходяться в одному районі (там, де функціонує ваше підприємство), не дуже багато — в межах пари-трійки десятків людей, і досвідчені комерсанти зазвичай пам'ятають усіх своїх перевіряючих. Тим більше їм добре відомі (а нерідко — і особисто знайомі) керівники районних інспекцій різного рангу та профілю — це вже, як кажуть, сам бог велів.

Щоб підібрати оптимальний підхід до державного службовця, необхідно з'ясувати його «підногітну»: хто йому опікується, за рахунок чого він просувається кар'єрними сходами, хто його родичі, яка у нього репутація, чи не гребує хабарами, які у нього склалися стосунки з вашими конкурентами . Всі ці корисні відомості легко одержати, поговоривши з колегами бізнесменами, не забуваючи при цьому систематизувати та аналізувати отриману інформацію.

Подібні відомості насправді є важливою умовою гарантії безпеки компанії у складній або конфліктній ситуації, особливо якщо вона виникла завдяки старанням недоброзичливців та конкурентів. Якщо ж має бути стандартна податкова перевірка, то відомості про особистість контролера дають можливість бізнесмену грамотно визначити його мотивацію і виробити оптимальний порядок дій.

Під час проведення перевірок на підприємстві рекомендується організувати для тих, хто перевіряє всебічне сприяння та лояльність. Дуже добре, якщо допомогу перевіряльникам надаватиме спеціально призначений працівник, який «в курсі всіх справ пояснить усе, що треба». Було б дуже непогано, якби це був один з топ-менеджерів компанії, що має значні повноваження, що володіє основами кризового управління, психологічними навичками і добре розуміє, як слід вести будь-які переговори.

Як правило, роботу з перевіряючими доручають тим працівникам, до обов'язків яких входить ведення переговорів з діловими партнерами: адже вміння грамотно домовлятися та виходити з конфліктних ситуацій дано далеко не кожному. І якщо ваша компанія має в своєму розпорядженні такий грамотний переговорник, то співробітництво з державними службовцями та контролерами доцільно доручити саме йому.

Співробітника, який «працює» з представниками державного апарату, слід наділити ексклюзивними та неофіційними повноваженнями. Про них ніхто і нічого не повинен знати, окрім вищого керівництва компанії. Адже показати перевіряючим документацію, що їх цікавить, може, в принципі, хто завгодно, а от мати право пропонувати чиновнику будь-який «нетрадиційний» або не зовсім законний варіант вирішення проблеми може лише «обраний».

Слід зважати на те, що подібний «нетрадиційний» варіант не завжди означає прямий підкуп контролерів. Наприклад, у ситуації, коли працівники контролюючого органу просто зобов'язані дати звіт своєму керівництву про виявлення якоїсь кількості порушень, вони не можуть прийти до нього з порожніми (тобто без штрафних санкцій) актами. У таких випадках з ними можна домовитися, домовившись про мінімальну суму штрафів та інші фінансові санкції.

Адже всі ми знаємо, що приказка: «Хто шукає, той завжди знайде» як ні до чого іншого підходить до будь-яких перевірок будь-якого суб'єкта господарювання, тому нерідко немає сенсу витрачати свій час і нерви і контролерів, особливо тих, з якими вже давно є непогані відносини, і особливо тоді, коли вони можуть знайти багато різнокаліберних порушень. Для цього фахівець-переговорник, який має відповідні повноваження, просто заздалегідь повідомляє контролерів, які штрафи та фінансові санкції може понести компанія. А контролери, у свою чергу, пропонують прейскурант порушень на запропоновану суму.

При цьому контролери можуть «за знайомством» виконати справді добрий аудит вказати на серйозні помилки, які адміністрацій компанії згодом «виявить» власними силами і без жодних фінансових та інших санкцій. Подібний «аудит», звісно ж, повинен оплачуватись, особливо якщо він справді зроблений на високому рівні. Причому належна винагорода цілком може бути офіційно перерахована спеціалізованою аудиторською компанією, яка згодом надасть офіційний аудиторський висновок, в якому будуть перераховані всі недогляди, виявлені податківцями. Чи варто говорити, що реквізити цієї компанії нададуть контролери!

Зазначимо, що далеко не завжди має місце матеріальна винагорода контролерів. Як правило, безпосередньо «отримують подяку» тільки працівники нижньої ланки, і лише на самому початку «співробітництва». А взагалі безпосередня дача хабарів найбільш характерна лише для дрібних та середніх компаній; що стосується вищих державних службовців, то впливові бізнесмени знаходять із нею спільну мову з допомогою інших методів пошуку взаємної вигоди.

Як би там не було, корисно знати, що всі види хабарів можна неофіційно поділити на дві категорії: підкуп та винагороду.

Підкуп — у разі матеріальне заохочення подається заздалегідь, як державний службовець зробить якісь дії (чи навпаки — бездіяльність).

Винагорода - це матеріальне заохочення за вже виконану роботу, за використаний для цього особистий час, за якість і оперативність, за уважне ставлення, і т.д. Інакше кажучи, винагорода за своєю суттю є презентом і подякою за надану допомогу та гарантію прихильного ставлення в перспективі.