Головна » Симптоми вуха » Державне мито та податок на спадщину за заповітом. Оподаткування спадщини Податок на спадщину квартири за заповітом

Державне мито та податок на спадщину за заповітом. Оподаткування спадщини Податок на спадщину квартири за заповітом

Положення спадкового законодавства стосуються кожного з нас, адже рано чи пізно доводиться стикатися зі смертю близьких людей. У Росії її отримати спадщину можна двома доступними способами: за законом і за заповітом. При вступі у спадок завжди виникає безліч юридичних питань, пов'язаних з оформленням необхідних документів та оподаткуванням отриманого майна. У 2016 році було ухвалено деякі зміни щодо цієї проблеми, які ми докладно розглянемо в цій статті.

Хто і скільки має платити при отриманні спадщини за заповітом

Сьогодні існує кілька видів платежів при отриманні спадщини:

податку доходи фізичних осіб (гл. 23 НК РФ);
держмито (гл. 25 НК РФ);
оплата перереєстрації об'єктів.

Крім зазначених платежів, отримання спадщини пов'язане з витратами на оплату послуг нотаріуса, який веде справу. Тарифи на послуги кожен нотаріус встановлює індивідуально.

З 2016 року майно, одержане наступником за заповітом, не оподатковується на прибуток.

Від сплати ПДФО при отриманні спадщини звільнено всіх наступників, незалежно від ступеня спорідненості.

Прийняття спадщини за заповітом передбачає лише сплату державного мита отримання свідоцтва, що підтверджує право наступника отримання майна.

Розмір цього мита становить:

0,3% для спадкоємців перших двох черг - але не більше, ніж 100 тисяч рублів;
0,6% для решти спадкоємців - але не більше одного мільйона рублів.

Таким чином, чим ближче ступінь спорідненості, тим менший платіж, сума якого розраховується виходячи із загальної вартості майна, що успадковується. У цьому вид майна значення немає.

Винятки із правил

Звільнення від сплати ПДФО застосовується практично завжди, але з цього правила, як і будь-якого іншого, є винятки. Сплатити податки на доходи доведеться тим приймачам, які отримують за померлих родичів посмертні виплати.

Це такі виплати, як:

премії за літературні твори;
винагороди за наукові роботи;
виплати за винаходи;
гонорари за роботи у сфері мистецтва.

Податки стягуються на загальних підставах за встановленою формою 3-ПДФО. Для громадян Росії сума податку становить 13%, для нерезидентів – 30%. Наслідком несвоєчасного внесення коштів є нарахування пені, а наслідком ухилення від сплати податку – передача справи судовим приставам.

Кому належать податкові пільги

Деякі громадяни звільняються від сплати державного мита.

Це такі категорії, як:

неповнолітні;
діти сироти;
члени багатодітних сімей;
учасники та ветерани ВВВ, бойових дій в Афганістані та Чечні;
герої Росії та СРСР;
спадкоємці із психічними розладами;
біженці.

Крім того, держмито не сплачують фізичні особи, які на момент смерті родича проживали у успадкованій квартирі та продовжують там проживати. Також право на пільгу у розмірі 50% на всі нотаріальні послуги мають особи з обмеженими фізичними повноваженнями першої та другої груп.

Оподаткування самого майна, одержаного за заповітом

Після того, як спадок одержано, на нього оформляється право власності. Разом з цим виникають зобов'язання щодо сплати податків на саме майно. Наприклад, нові власники транспортних засобів мають сплачувати транспортний податок, власники земельних ділянок – земельний податок. Кожен вид майна, згідно з податковим законодавством, передбачає свої податки та строки їх сплати.

Розпорядження одержаним за заповітом майном також передбачає сплату податків. Наприклад, у разі продажу житла новим власником йому доведеться сплатити податковий збір. Зобов'язання щодо сплати податку виникають у тому випадку, якщо квартира продається протягом перших трьох років після її успадкування. Розмір податків становить 13% та 30% від суми отриманого доходу для резидентів та нерезидентів відповідно.

Податок на спадщину квартири – досить поширена та актуальна на сьогоднішній день тема. У кожного є близькі родичі, які мають певний вид майна. Це можуть бути як старовинні книги, так і велика нерухомість у місті. Після смерті власника це майно може перейти до одного або кількох його близьких родичів.

Раніше при отриманні від родича майна виписували нотаріальну квартиру. Державним митом обкладалися не лише квартири, а й кімнати, земельні ділянки, дачні об'єкти, заміські будинки, гаражі тощо. Але 11 років тому закон, який регламентує цю процедуру, був істотно змінений.

Зміни у законопроекті про спадщину

У 2016 році у законодавстві Російської Федерації відбулися суттєві зміни. З цього періоду повністю скасувався податок при вступі до спадщини квартири. Під дію цього закону потрапили і всі перелічені вище об'єкти. Повністю стиралися межі такого поняття, як ступінь спорідненості. При оформленні цієї процедури всі родичі зрівнюються у правах.

Довідка 3-ПДФО при успадкування квартири є необов'язковою.

Але існують і деякі винятки у цьому законі. Звільняються від сплати лише ті фізичні чи юридичні особи, які отримали це майно від своїх . Згідно з Сімейним кодексом Російської Федерації, близькими родичами вважаються:

Батьки та їхні діти. Другі можуть бути усиновлені.
Бабусі/дідусі та їхні онуки.
Сестри та брати. Закон враховує і ті ситуації, коли сестри та брати мають лише одного спільного батька.
Особи, які перебувають у зареєстрованому шлюбі.

Але чи треба сплачувати податки при отриманні квартири у спадок від третіх осіб? У разі новий власник майна зобов'язаний внести до бюджету країни . Ставка складає 13% від вартості кадастрової квартири.

Хто звільнений від сплати податку зі спадщини

Але є й ті групи осіб, які навіть при отриманні квартири від третіх осіб звільняються від сплати податків за певною ставкою. 1 пункт 4 статті Федерального закону від 2003 року звільняє від податкових зобов'язань:

Героїв Союзу Радянських Соціалістичних Республік.
Громадян, які мають перший чи другий ступінь інвалідності.
Героїв Російської Федерації.
Громадян, які набули статусу інвалідів дитинства.
Громадяни, які отримали орден Слави.
Учасників війн.
Громадяни, причетні до військової служби.
Колишніх військовослужбовців.

2 пункт 4 статті Федерального закону від 2003 року регламентує право не сплачувати податки при отриманні квартири у спадок таких осіб:

Громадян пенсійного віку.
Громадян, які брали активну участь у воєнних діях.
Сім'ї громадян, які загинули у військових діях.
Громадян, які отримали від держави чи інших груп осіб у володіння майна, яке раніше належало відомим митцям.

Додаткові витрати

Закон про відміну податків при наслідуванні майна від близьких родичів було сприйнято громадянами Росії як суттєвий крок уперед у законодавстві країни. Але він не скасовує додаткових витрат нового власника при отриманні певного виду нерухомості, зокрема квартири.

Перше, що має заплатити новий власник, — мито. Вноситься на користь Управління Федеральної реєстраційної служби. складає 500 рублів.
Друге, що має заплатити новий власник, - ціна послуг нотаріуса. Нотаріус видає свідоцтво про право володіти одержаним майном. Розмір винагороди нотаріусу варіюється в залежності від ступеня спорідненості фізичної чи юридичної особи.

Для осіб, які отримали квартиру від близьких родичів, це мито становитиме лише три десятих відсотки від усієї вартості майна. В інших випадках розмір суми збільшується до шести десятих.

Розміри держмита, які зобов'язаний сплатити новий власник, та їх тарифи регламентовані законодавством Російської Федерації. Докладніше описано цю процедуру в 333 статті Податкового кодексу Російської Федерації.

Зрештою, новий власник несе повну відповідальність за отриману у спадок квартиру. Все майно дістається йому з боргами. Новий власник зобов'язаний своєчасно погашати. Іншими словами, він стає відповідальним перед кредиторами та кредитними організаціями особою.

У цій статті ми розглянемо особливості оподаткування під час наслідування квартири фізичними/юридичними особами.

Особливості успадкування квартири та застосовуване оподаткування

Спадкування передбачає перехід майна (квартири), правий і пов'язаних з ним зобов'язань від спадкодавця (фізичної чи юридичної особи) до наступника (фізичної особи). Об'єктом успадкування є майно – житлова площа. До наступника переходить право власності на неї від померлого власника згідно з Цивільним кодексом РФ. Спадкування житла, тобто передача прав власності, можливе двома способами:

за законом;
на підставі заповіту.

Оподаткування щодо спадкування у Росії регламентує Податковий кодекс. До 2005 року при успадкуванні приватизованого житла спадкоємці в обох випадках мали платити за російським Податковим кодексом майновий податок. З 1.01.2016 фізичні особи, які у порядку наслідування стають власниками квартири, податки при оформленні прав власності не сплачують ( НК РФ, ст. 217, п.18). Чинні зміни щодо оподаткування було запроваджено згідно з ФЗ № 78 з 1.07.2005. Подібне звільнення від податкових платежів стосується всіх наступників, незалежно від їхнього громадянства, ступеня кревності, черговості та способу наслідування.

Натомість нерідко складаються ситуації, коли квартира (як і інше майно) не може бути успадкована. Подібні обставини виникають:

якщо спадкоємців немає;
коли спадок не прийнято;
внаслідок втрати спадкоємцями права спадкування.

Тоді нерухоме майно стає власністю того міста (муніципального освіти), де воно знаходиться. Відповідно питання зі сплати майнового податку відпадає саме собою.

Держмито за свідоцтво під час наслідування майна (квартири)

При здійсненні нотаріальних дій згідно із законом або заповітом за складання документів та запевнення наступники повинні заплатити так званий опосередкований податок - держмито. Платіж провадиться до отримання свідоцтва про право на спадщину квартири. Його величина залежить більше від ступеня спорідненості спадкодавця та наступника.

Згідно з російським податковим законодавством встановлюється категорія спадкоємців, до яких застосовується пільгування щодо сплати такого держмита. До них зараховують:

учасників (ветеранів) та інвалідів ВВВ (включаючи трудівників тилу), а також бойових дій в Афганістані, Чечні;
Героїв Росії, Радянського Союзу;
неповнолітніх (на момент відкриття спадщини);
спадкоємців із психічними розладами;
осіб, які є громадянами Росії, але мають визнаний статус біженців;
сиріт та прирівняних до них дітей, які мають батьків, які позбавлені батьківських прав;
багатодітних сімей (коли у сім'ї більше трьох дітей, з урахуванням усиновлених, удочерених).

Ці громадяни при наслідуванні житла держмито не платять. Звільняються від сплати державного мита за свідоцтво фізичні особи, які на момент смерті спадкодавця жили в квартирі, що успадковується, і продовжують там проживати. Інваліди першої та другої груп також мають право на 50-відсоткову пільгу за всіма видами нотаріальних дій.

Перераховану пільгову категорію спадкоємців та застосовувані величини державного мита встановлює редакція НК РФ 2016 року, а саме: ст. 333.24 в частині величини державного мита та ст. 333.38 – щодо пільгування під час здійснення нотаріальних дій.

За що ще потрібно платити наступникам під час наслідування майна?

Крім держмита за свідоцтво про правовстановлення, наступники при оформленні спадщини несуть витрати, пов'язані з оплатою за послуги нотаріуса за фіксованими тарифами. До нотаріальних платежів відносять оплату щодо здійснення таких дій:

подання заяви на відкриття спадщини;
посвідчення заповіту чи його скасування;
здійснення за необхідності запитів;
визначення часток спадщини у межах оформлення прав спадкоємців;
одержання кадастрового паспорта;
при держреєстрації прав власності наступників на житлову площу;
за витяг з реєстру про нотаріальні дії та ЄДРП.

Більше жодних грошових витрат під час оформлення спадкових прав на житло спадкоємці не несуть.

Податок під час продажу успадкованої квартири

Незважаючи на те, що житло, отримане за заповітом, не оподатковується, згодом за його реалізації новий власник у певних випадках зобов'язаний заплатити збір. Податкові зобов'язання виникають тоді, коли квартира продається спадкоємцем перші 5 років після її успадкування (дійсно для фізосіб, зареєстрованих 2016 роком нерухомості). Якщо квартира перебувала у власності до 3 років, то податок сплачується за умови, що вона прийнята у дар, отримана через ренту, у спадок та реєструвалася до 2016 року. Продавець квартири може скористатися один раз на рік правом відрахування до 1 млн руб., якщо житло перебувало у його власності до 3 років.

Збори стягуються на загальних підставах щодо податку на доходи фізичних осіб, при цьому використовується встановлена форма 3-ПДФО. Калькуляція податку виробляється з ставки 13% вартості угоди громадян Росії і 30% для нерезидентов. За несвоєчасної сплати податківцями нараховується пеня, а за несплати контролюючі органи вдаються по допомогу до судових приставів.

Оподаткування при даруванні та ренті родичам та чужим людям

Дарування і договір ренти з довічним (безстроковим) змістом - найчастіше застосовувані методи передачі квартирного житла чи його частки, і навіть опосередковано пов'язані з спадкування. При даруванні укладається угода, за якою квартира (будинок, кімната) передається в дар на безоплатній основі родичу. Після смерті громадянина укладений ним договір дарування незначний. Відповідно до статті 217 НК РФ із подарунків близьким родичам не стягуються податки.По відношенню до інших родичів застосовується оподаткування.

При платній передачі квартири (будинки, частки) на підставі договору ренти вчинені дії прирівнюються до купівлі-продажу. За укладеною угодою житло передається у власність платнику ренти, який зобов'язаний виплачувати за це ренту (узгоджену грошову суму) її одержувачу або гроші на утримання. Рента та придбане по ренті майно може успадковуватися та заповідатися. Якщо передане право власності щодо житла зареєстровано на платника ренти, він може успадкувати квартиру. Податок з платника ренти не стягується, оскільки отримане ним житло перестав бути доходом. Передбачається лише одноразовий платіж за певних умов. А ось одержувач ренти повинен звітувати за отриманим доходом у вигляді ренти податківцям.

Спосіб передачі квартири

Податки, що стягуються

Пояснення

Дарна

Податок з доходу фізичних осіб (ПДФО) обчислюється відповідно до формули: ціна квартири (за договором чи ринкова) * ставка податку;

податкові ставки для калькуляції:

13% - для громадян Росії,

30% – для нерезидентів РФ;

якщо дарувальник - юрособа, то податок вираховується та сплачується ним, а не фізособою самостійно

Оподатковувана ринкова вартість може бути не менше ніж 20% ціни, а кадастрова - не менше ніж 70%;

податківцям здається декларація (форма 3-ПДФО) до 30 квітня, наступного за роком отримання житла;

Договір ренти

Калькуляція одноразового платежу з ПДФО (якщо квартира перебувала у власності менше 3 років) провадиться з урахуванням ставки 13% від отриманого доходу;

ПДФО для одержувача ренти з щомісячного доходу за підсумками року розраховується за формулою: щомісячний дохід за договором ренти * 12 * 13%

Здається декларація до 30 квітня, наступного за роком, коли діяв договір ренти з наступною сплатою ПДФО цього ж року до 15 липня

Приклад #1. Калькуляція податку при даруванні квартири не родичу

Громадянин Росії (фізособа) оформив договір дарування квартири вартістю 9 млн руб. на іншу фізособу (теж громадянина Росії), яка не перебуває з нею в родинних відносинах. Оскільки громадянин, який прийняв квартиру за дарчою, не є кровним родичем дарувальника, то вступивши у права власності, він сплачує податок. Калькуляція податку виробляється з урахуванням ставки 13%, оскільки одержувач квартири - громадянин Росії. Розрахунок ведеться за такою формулою: вартість квартири * ставка податку. Виходить: 9000000*13% = 1170000. Це і є сума податку, яку треба заплатити.

приклад #2. Оподаткування при реалізації квартири, що була у власності понад 3 роки.

У 2005 році Н. В. Петров придбав квартиру. 2014 року він її продав. Оскільки куплена квартира була його власністю понад 3 роки, то за законом він не зобов'язаний сплачувати податки під час її продажу. Відповідно, декларацію подавати він також не повинен з тієї ж причини.

Відповіді на актуальні питання податку при наслідуванні

Питання №1:Чи існує будь-яка матеріальна податкова відповідальність у спадкоємців, які отримують квартиру в порядку спадкування?

Ні, таких податкових зобов'язань по платежах, пов'язаних з отриманням квартири через спадкування у наступників не виникає. Ті, хто приймає спадщину, сплачують лише держмито за свідоцтво та оплачують послуги нотаріуса. При вступі в успадкування кожен із наступників згідно зі ст.1175 ЦК України несе відповідальність за заборгованостями спадкодавця. Вже будучи власником, новий наступник вживає заходів щодо збереження отриманого майна (квартири), оплачує необхідні витрати на його утримання, розраховується за боргами.

Питання №2:Як можна уникнути відповідальності, якщо існує заборгованість у спадкодавця і не сплачувати борги?

Такий варіант можливий лише за відмову від усієї спадщини. Наступник, що з'явився (або піклувальник, або опікун) повинен відмовитися від нього, письмово заявивши про це. Слід розуміти, що відмова від спадщини, як і її прийняття – дії необоротні.

Питання №3:Чи означає договір дарування набуття спадщини і чи потрібно з цієї причини сплачувати (або не сплачувати) якісь податки?

Дарча (договір дарування) – значить успадкування за заповітом. Житло передається у власність з написання дарчої чи з зазначеного у ній часу, а, по заповіту - після смерті спадкодавця. Відповідно, податки потрібно сплачувати ті, що передбачені при даруванні. За законодавством, що діє, заповіт можна оскаржити, а договір дарування немає.

Питання №4:З якого часу ведеться відлік володіння квартири для визначення застосування оподаткування під час її продажу?

Здебільшого початковою вважається дата, зазначена у свідоцтві про право власності. Відповідно до ЦК України, ст. 1114 і 1152 прийнята у спадок квартира вважається такою, що належить наступнику з моменту відкриття спадщини, незалежно від часу реєстрації права власності. Час відкриття спадщини – день смерті спадкодавця.

Питання №5:Які заходи застосовуються до неплатників встановленого податку при даруванні?

Порушники штрафуються у розмірі 20% від ПДФО. При несвоєчасності платежів нараховується пеня за день прострочення.

При отриманні спадщини близькі та далекі родичі померлого запитують – у яку суму обійдеться придбання? Багато хто чув про податок на майно, але мало хто знає – чи оподатковується спадкове майно? Який розмір податку?

Чи оподатковується спадок?

Отже, чи потрібно сплачувати податок за отриманий спадок у 2019 році?

01 липня 2005 року було прийнято, а 01 січня 2006 року – набрав чинності закон №78-ФЗ, яким було скасовано деякі законодавчі норми, у тому числі щодо оподаткування. Зокрема, новим законом було скасовано податок на спадщину близьких родичів та далеких родичів - незалежно від ступеня спорідненості, а також незалежно від способу наслідування – за законом чи заповітом.

Такий стан речей зберігається і по сьогоднішній день, отже, хоч би яке майно не перейшло у власність спадкоємців - квартира, автомобіль, земельна ділянка, гараж, дача - податок на спадщину не стягується!

Єдиний виняток – спадкові відносини, що виникли до набрання чинності законом, тобто, до 01 січня 2006 року. Якщо вартість спадщини, відкритої до цього моменту, перевищує 850 тисяч рублів, за неї доведеться сплатити податок.

Хто сплачує податок на спадщину?

Однак при цьому у законодавстві передбачені випадки, у яких спадок таки оподатковується. Згідно з Податковим кодексом, таким є …

грошову винагороду автору літературного твору;
грошову винагороду автору витвору мистецтва;
грошову винагороду автору наукової праці;
грошова винагорода винахіднику чи творцю промислового зразка.

Таким чином, при наслідуванні грошових сум, отриманих спадкодавцем у результаті інтелектуальної чи творчої праці, законом передбачається заповнення податкової декларації та виплата податку у розмірі 13 відсотків від суми.

Але, на жаль чи на щастя, випадки одержання такої спадщини – надзвичайно рідкісні, тому більшості спадкоємців не слід турбуватися про оподаткування.

Податок під час продажу спадщини

Ще один випадок, коли спадкоємець стикається з оподаткуванням – продаж спадкового майна протягом 3 років з моменту набуття права власності на нього. У цьому випадку, згідно із законом №212-ФЗ від 23 липня 2013 року, також доведеться сплатити податок у розмірі 13 відсотків від отриманої з продажу суми.

Який розмір податку на спадщину (державного мита)?

Заради справедливості слід сказати, що під словом «податок» спадкоємці частіше мають на увазі зовсім інший обов'язковий платіж – державне мито. Вона підлягає оплаті кожним спадкоємцем (крім прямо передбачених у законі категорій громадян) за виданий нотаріальною конторою документ – Свідоцтво про спадщину, що підтверджує право власності на набуте спадкове майно.

Яка сума державного мита?

При визначенні розміру державного мита не відіграє ролі, яким способом воно одержано:

За законом;
За заповітом.

Відповідно до пункту 22 статті 333.24 Податкового Кодексу РФ, на розмір державного мита впливають інші фактори:

Ступінь родинного зв'язку між спадкодавцем та спадкоємцями;
Вартість спадкового майна, зазначена в оцінному документі.

Розглянемо докладніше, який відсоток державного мита передбачено законом у 2019 році для спадкоємців різного ступеня родинного зв'язку:

0,3 відсотка, але не більше 100 000 рублівналежить заплатити за спадок близьким родичам померлого (відповідно до підпункту 1 пункту 22 статті 333.24 НК РФ):

Дітям (рідним чи усиновленим);
Чоловікові чи дружині;
Батькові та матері;
Братам та сестрам.

0,6 відсотків, але не більше 1000000 рублів, доведеться заплатити далеким родичам та іншим особам, які були пов'язані з померлим родинними зв'язками (відповідно до підпункту 2 пункту 22 статті 333.24 НК РФ).

Кожен із спадкоємців виплачує держмито у розмірі, пропорційному успадкованій частці.

Хто звільняється від податку (держмита)?

Проте, згідно з пунктами 11-12 статті 333.35 НК РФ, деякі категорії громадян все ж таки звільняються від оплати державного мита за вступ у спадок. Насамперед, це …

Герої СРСР, Герої РФ;
Повні кавалери ордену Слави.
Ветерани, учасники та інваліди ВВВ.

Таким чином, найближчі родичі померлого (незалежно від способу успадкування – за законом або за заповітом) можуть бути звільнені навіть від сплати державного мита за отримання Свідоцтва, якщо проживали та продовжують проживати в об'єкті спадкового майна.

Розрахунок державного мита та оцінка спадкового майна?

Як стає зрозуміло з положень податкового законодавства, державне мито розраховується як відсоток із вартості спадкового майна, з чого виникає закономірне питання, як визначити цю вартість?

Для цього необхідно отримати незалежний висновок оцінної експертизи щодо ринкової вартості або отримати від уповноважених державних органів документ про інвентаризаційну чи кадастрову вартість майна.

Так, згідно з пунктами 8-9 статті 333.25 Податкового кодексу, вартість нерухомого майна (крім земельних ділянок) може бути визначена юридичними особами (державними, що ведуть кадастровий облік та інвентаризацію об'єктів нерухомого майна, та недержавними) або незалежними оцінювачами, що мають відповідність оцінки.

Податки при вступі у спадок за заповітом було скасовано на території РФ із січня 2006 року. Ця ж доля спіткала податки на інші види процедури наслідування квартири, які на сьогоднішній день не оподатковуються.

Податки на спадщину за заповітом та законом

Для кого скасовано податок?

Після набрання чинності законом N78ФЗ від 01. 07. 2005 року, який привніс суттєві зміни до НК РФ, податок на спадщину за заповітом і законом на спадкування квартири не береться зі спадкоємців і родичів, як це було раніше.

Так, у пункті 18 статті 217 НК РФ вказуються чіткі правила, що свідчать, що за доходи, які були отримані від переданого майна у спадок, сплачувати податок не потрібно. Причому закон не виділяє ступеня спорідненості чи спадкоємців певної черги, зрівнюючи їх у правових відносинах.

Хто має сплачувати податок?

У той самий час законодавець одне застереження. Закон робить виняток для осіб правонаступників або родичів, які отримують такий дохід, як:

Оплата автору наукової праці.
Винагороду, яку отримує автор літературного твору.
Винагорода, яка присуджується творцю чи винахіднику промислового зразка.
Суми, які одержує автор за предмети мистецтва.

Вищезазначені частки спадщини оподатковуються податкомз урахуванням чинного законодавства. Спадкоємці, які мають право на доходи померлого, отримані при створенні наукових праць, творів, при якихось винаходах або при відкриттях для вступу в спадок зобов'язані заплатити ПДФО у розмірі 13 відсотків від загальної оцінки спадщини.

Крім вищезгаданих обставин, виняток мають спадкові правовідносини, що виникли раніше 2006 року. Таким чином, спадщину, яку відкрили до 01.01.2006 року, коли її вартість понад 850 тисяч рублів, Приймається лише при оплаті певного податку.

Як продати спадщину?

Коли спадкоємець вирішує провести юридичну операцію з відчуження спадщини, він зобов'язаний заплатити 13% його вартості в ПДФО з урахуванням статті №212ФЗ. Ця умова діє лише щодо майна, що продається протягом трьох років від часу смерті заповідача.

При цьому спадкоємцю, який продає майно, протягом 3 років від часу смерті спадкодавця покладено податкове відрахування.

Скільки коштує свідоцтво про спадщину?

Спадкоємцю належить внести певну грошову суму для погашення державного мита за спадкове свідоцтво. Цей документ дає спадкоємцю нотаріус після виконання перевірки правовстановлюючих документів.

Розмір державного мита

У пункті 22 статті 333.24НКзаконодавець вказує, що розмір державного мита пов'язаний безпосередньо з рівнем спорідненості. Це означає, що вартість держмита обчислюється з урахуванням його становища у сім'ї спадкодавця та статусу спадкоємця.

При цьому законодавство вказує, що за отримання свідоцтва 0,3% вартості майна, але не більше ніж 100 тисяч рублів, повинні заплатити:

Чоловік.
Усиновлені чи рідні діти спадкодавця.
Сестри чи брати.
Батьки.

При цьому у законодавстві зазначено, що суму 0,6%від вартості майна, але не більше 1 мільйона рублів, потрібно буде заплатити за держмито всім іншим, не названим вище особам.

Хто звільняється від державного мита?

Відповідно до чинного законодавства оплачувати державне мито не потрібно особам, які визнані:

Інвалідами чи учасниками ВВВ.
Кавалерам ордена Слави.
Героями РФ чи Героями Радянського Союзу.

Коли предметом успадкування є ділянка землі, де знаходиться житловий будинок, кімната, квартира або частини у зазначеній нерухомості, то спадкоємець не оплачує державне мито за свідоцтво у разі, коли він проживав у цій кімнаті, будинку чи квартирі разом із спадкодавцем і продовжує жити в ньому. після смерті.

Хто оцінює спадкове майно?

Для того щоб визначити суму, яка потрібна для сплати державного мита, спадкоємцю потрібно знати загальну вартість його частини. Для визначення точної вартості податку на спадщину квартири або іншого майна спадкоємцю потрібно отримати висновок експерта, а також визначити кадастрову, ринкову, інвентаризаційну або іншу вартість майна, що успадковується, за заповітом або за законом.

Оцінити вартість нерухомості, окрім ділянок землі, можуть працівники БТІ, вони видають спадкоємцям довідки про ринкову вартість будинків та квартир.

Так, з урахуванням чинного законодавства вартість нерухомості, крім ділянок землі, може визначатися юридичними особами, оцінювачами, які мають право укладати договір на проведення оцінки, або організаціями, які здійснюють облік об'єктів нерухомості за місцем їх розташування.

Для оцінки земельних ділянок спадкоємці можуть звернутися до юридичних осіб або оцінювачів, які мають право на укладення договору щодо оцінки, або до державних організацій, які провадять кадастровий облік.

Для оцінки інших цінних предметів, що переходять у спадок, наприклад, транспортних засобів, спадкоємцю потрібно скористатися послугами юридичних осіб, незалежних оцінювачів, які мають право оцінювати, або судово-експертних організацій інституту юстиції.

Виконання оцінки можуть проводити як юридичні, так і фізичні особи, які застрахували свою відповідальність та є членами саморегулівних організацій оцінювачів.

Податок на успадковане майно

Усі предмети майна, отримані після завершення процесу успадкування, піддаються оподаткуванню згідно із законом N2003.1 НК РФ. Платниками майнового податку є безпосередні власники майна.

Об'єкти оподаткування

Об'єктами, за які потрібно сплатити податок, є такі об'єкти нерухомого майна спадкоємця як:

Житлові будинки.
Частини у праві власності на нерухомі об'єкти.
Дачі.
Кімнати чи квартири.
Гаражі.
Інші приміщення, споруди та будівлі, що належали померлому.

Хто не сплачує податок?

Від оподаткування, з урахуванням чинного законодавства, звільняються такі категорії осіб:

Також законодавець у пункті 2 статті 4 Закону №2003.1дозволяє не сплачувати податок на споруди, приміщення та будови наступним особам:

Особи, які отримали землю в дачних та садівницьких некомерційних організаціях житлової будівлі площею не більше 50 кв. м. та господарських споруд та будівель площею не більше 50 кв. м.
Особи, звільнені зі служби або призовувались на збори, що виконували військовий обов'язок в Афганістані чи інших державах, де відбувалися бойові дії.
Пенсіонери.
Особи, які отримали землі із приміщеннями, що належать народним майстрам, діячам мистецтва та культури.
Подружжям та батьками державних службовців або військовослужбовців, які загинули на службі.

Розмір оподаткування

Розмір податку обчислюється з урахуванням законодавчих регіональних актів, залежно від загальної вартості предметів оподаткування, коефіцієнта-дефлятора, їх типу та місцезнаходження. Нарахування податкувідбувається щороку від часу набуття спадщини.

У пункті 5 закону N2003.1 ПК Росії зазначено, що податок на майно, яке було отримано у спадок за заповітом або законом, необхідно сплатити з часу смерті заповідача. Причому норми законодавства вказують, що коли спадкодавець знаходив заборгованість з податку це успадковане майно, то спадкоємець повинен її сплатити з урахуванням вартості своєї частки у спадщині.

Якщо спадкоємець має пільги, то податкові організації, на підставі пред'явлених документів та заяви, можуть зробити перерахунок. Надмірно сплачена вартість податку може бути повернена або враховуватись у рахунок майбутніх платежів.

Податок на автотранспорт

Якщо людина отримала у спадок транспортний засіб, то її обов'язком з часу реєстрації машини є оплата транспортного податкуза отриманий у спадок автомобіль.

Крім цього, коли у заповідача був борг із транспортного податку, то спадкоємець, при вступі у спадок від близького родича, повинен погасити його в межах вартості успадкованого майна за заповітом. Податок сплачують усі особи, на яких зареєстровано автомобіль.

Розмір податку розраховується уповноваженими органами з урахуванням відомостей, що надаються особами до реєстраційного органу, який поставив машину на облік.

За що сплачується податок?

До предметів оподаткування належить така власність спадкоємця за заповітом:

Моторолери та мотоцикли.
Моторні човни та гідроцикли.
Автомобілі.
Літаки та гелікоптери.
Автобуси та інші самохідні механізми та машини на гусеничному та пневматичному ходу.
Мотосані та снігоходи.
Яхти, теплоходи, вітрильники та катери.
Інші повітряні та водні різновиди транспортних засобів.

Оподаткуванню не підлягають: промислові судна, сільськогосподарська техніка, легкові машини потужністю до 100к.с. та човни з потужністю до 5к.с., які призначаються для інвалідів та інших спадкоємців соціальної допомоги.

Ставка податку на транспортний засіббуде залежати від району, де мешкає його власник, його потужності та категорії.

Спадкоємцям, які отримали право власності на ділянку землі за заповітом, доведеться щороку сплачувати земельний податок. Податок починають оплачувати від часу смерті заповідача.

Ставка податку залежатиме від кадастрової вартості територіального регіону. Ця вартість визначається після результатів оцінки земельної ділянки.

Хто не сплачує земельний податок?

Звільнятися від обов'язкових платежів у рамках податку на землю лише особи, які належать до:

Народам, які використовують землі для ведення промислів та господарства, розвитку та збереження традиційного способу життя.
Нечисленним народам Сибіру, Далекого Сходу та Півночі.

Розмір податку на землі для будівництва, сільськогосподарські ділянки, а також на городи та сади складає 0,3% вартості земельної ділянки. Інші ділянки оподатковуються податковим платежем у розмірі 1,5%.

Ну, і насамкінець, слід зазначити, що податковий орган може у письмовій формі повідомити Вас про те, що Ви отримали дохід від продажу успадкованого майна і вам потрібно подати декларацію 3-ПДФО. Це пояснюється тим, що податковий орган знає про час під час реєстрації права власності на нерухоме майно, але не про фактичне знаходження його у власності. У разі потрібно написати пояснювальну з описом ситуації та додати до неї документи, які підтверджують термін володіння нерухомістю.