» »

Рауз і облік за характеристиками. Рауз

Починаючи з релізу 1.2.15 в УППі в «Комплексної автоматизації» , Реалізований новий механізм обліку витрат: «Розширена аналітика обліку витрат» (Рауза). З цього часу, незважаючи на підтримку «традиційного обліку», виправляються помилки, якщо раптом вони виявлені, все розвиток функціоналу проходить тільки з використанням Рауза, Тому, рано чи пізно, встає питання про перехід на новий механізм обліку. Як і при будь-якому іншому переході, можливе виникнення помилок в обліку і при виконанні регламентних операцій, і часто причина виникнення помилки не піддається поверхневому аналізу. Навіть наявність в програмі різноманітних звітів не дозволяє зробити це, особливо в разі різноманітності аналітики і центрів витрат.


У цій статті ми розглянемо основні необхідні настройки для коректного закриття рахунків 20, 25, 26, 44 в конфігурації «Комплексна автоматизація» (ред.1.0.10.1)на прикладі організації, яка надає послуги і реалізує покупні товари. Сподіваємося, що допоможемо Вам здійснити перехід і зменшити витрати часу і нервових клітин.

Це нова (альтернативна) модель обліку за такими ділянками:

  • складський облік
  • облік витрат
  • облік випуску і облік собівартості
  • розрахунок собівартості
Виникнення цього механізму пов'язано з уніфікацією обліку витрат і обліку запасів. Одна з ключових ідей Рауза - єдиний погляд на облік витрат і запасів:
  • Використовується єдиний реєстр для обліку витрат
  • Одноманітно ведеться облік по партіях і у запасів і у затрат
Можна говорити про те, що в Раузадля витрат і запасів застосовується практично один і той же підхід до врахування: рухами в одному регістрі обліку витрат враховуємо (вводимо, реєструємо, зберігаємо) їх однотипно, просто в різних розділах обліку.

партійний облікв Раузатак само значно змінився - припиняє застосовуватися таке поняття як партіобразующій документ. Партія визначається датою її виникнення, а не документом. В результаті, при списанні зі складу програма більше не зобов'язана обчислювати, за яким документом залишки повинні піти зі складу - тепер досить просто відзначити, що такого-то числа проведений витрата (списання) запасу певного матеріалу. Це позбавляє від необхідності виконувати ресурсомісткі обчислення для оцінки вартості списаних партій. Справа в тому, що протягом місяця застосовуються «попередні оцінки», за якими буде проводитися списання. А фактична вартість обчислюється документом «Розрахунок собівартості випуску», Паралельно з розрахунком вартості витрат.

Напротязі місяця «Комплексна автоматизація»може застосовувати 3 варіанти оцінки вартості виникають об'єктів:

  • за плановими цінами
  • за прямими витратами
  • за нульовою вартістю

Метод оцінки вибирається для управлінського і регламентованого обліку окремо, в налаштуваннях облікової політики.

Облікова політика


В Раузазастосування цього параметра істотно розширилося. Тут він застосовується не тільки до випуску, але і до інших розділів обліку, наприклад, запасам.

При використанні Рауза, При застосуванні способу оцінки вартості списання - по FIFO, Протягом місяця програма не сподівається вартість списання по FIFO- протягом місяця використовується оцінка «За середньою». за FIFOбудуть розраховані тільки залишки на кінець місяця при розрахунку фактичної вартості. Правда, варто відзначити, що навіть після цього розрахунку вартості у вас можуть виникнути питання до механізму розрахунку, але це питання розглядається в інших статтях.

Для регламентованого та управлінського обліку використовуються свої регістри накопичень: «Облік витрат (управлінський облік)»і «Облік витрат (бухгалтерський і податковий облік)». Так як регістри схожі за складом полів, далі будемо говорити про регламентованому обліку.

У регістрах застосовується принцип кореспонденції - в рухах зберігаються дані по корреспондирующей аналітиці. Тому в прибуткових рухах цих регістрів ми бачимо як аналітику обліку, де у нас виникає об'єкт обліку (наприклад, куди переміщається матеріал), так і кореспондуючих аналітику - звідки. Аналогічно і в витратних рухах: бачимо не тільки, який об'єкт і звідки пішов, але і куди він іде.

Одне з ключових понять в Рауза- це так звані ключі аналітики. ключ аналітики- це об'єкт, який об'єднує в собі кілька аналітичних розрізів обліку. Наприклад, комбінація: рахунок обліку, підрозділ, організація і т.п.


облік витрат


всього є п'ять видів ключів аналітики:

  • Аналітика виду обліку.За даними цієї аналітики ми можемо визначити - мова йде про витрату / запасі, в якій організації це враховується, в якому підрозділі / на якому складі, на якому рахунку.
  • Аналітика обліку витрат.За даними цієї аналітики ми можемо визначити - що це за запас / витрата, як враховується з точки зору обліку витрат.
  • Аналітика обліку партій.За даними цієї аналітики ми можемо визначити - що це за партія запасу і як вона повинна використовуватися.
  • Аналітика розподілу витрат.За даними цієї аналітики ми можемо визначити, що є одержувачем витрат.
  • Аналітика обліку інших витрат.Ця аналітика використовується тільки в реквізиті «Кор. аналітика виду обліку », Коли відбувається формування вартості іншого об'єкта, тобто не відноситься до виробничого обліку.
Продажі враховуються за допомогою регістра «Облік продажів і собівартості». На підставі даних цього регістру формуються бази розрахунку собівартості.


Облік продажів і собівартості


підготовка


Якщо ви вирішили використовувати Раузапісля початку ведення обліку в програмі, то, природно, Вам необхідно перепровести всі документи, пов'язані з надходженням, списанням, переміщенням, реалізацією товарів, і документи, пов'язані з надходженням, реалізацією послуг та відображенням витрат, для того щоб сформувалися записи в регістри витрат і в регістр обліку продажів і собівартості.

Так як програма при аналізі витрат враховує дані регістрів обліку витрат, ручні операції, пов'язані з рахунками витрат або обліку МПЗ, треба виключити або, в крайньому випадку, зробити за допомогою документа «Коригування записів регістрів»відповідний запис. Але це досить трудомісткий процес, тому що вибирати ключі аналітики доведеться з дуже великого списку. Те ж саме відноситься і до продажу. Якщо немає даних в регістрі « Обліку продажів і собівартості », То ці суми продажів не будуть враховані при формуванні бази розподілу для розрахунку собівартості.

Закриття рахунків витрат здійснюється документом «Розрахунок собівартості». При бажанні, його можна розбити на кілька документів по виконуваних дій, або виключити деякі дії, наприклад «Списання непрямих витрат на РБП», Але всі рухи формуються останніми діями.


розрахунок собівартості

Розподіл загальногосподарських витрат


Ми розглянемо випадок, коли обліковою політикою передбачено застосування методу «Директ-костинг», Так як критерії для розподілу не залежить від застосовуваного методу.

Для розподілу загальногосподарських витрат необхідно виконання двох умов:

  • Кредитовий оборот за рахунком 90.01 протягом місяця (незалежно від того, як він там утворився).
  • Запис в регістр «Способи розподілу статей витрат»(Найдивніше, що будь-яка) або в документі «Розрахунок собівартості»встановлено значення закриття місяця, в якій на закладці «Розподіл витрат»зазначений спосіб розподіл витрат. В цьому випадку при проведенні документа «Розрахунок собівартості»будуть автоматично створені записи в регістр.


Налаштування закриття місяця


При відсутності виручки документ «Розрахунок собівартості»може віднести витрати по 26-му рахунку на РБП. Тут варто згадати ще один момент: якщо виникає необхідність, для загальногосподарських витрат можна вказати точну аналітику, на яку вони будуть віднесені. Для цього потрібно в первинному документі: «Надходження товарів і послуг»,«Авансовому звіті», «Вимозі накладної»або в будь-якому іншому документі - вказати цю аналітику, тоді ця сума буде виключена з розподілу і закриється на неї, або на РБП, якщо обороту по цій номенклатурної групі немає.


Вимоги для розподілу комерційних витрат, а також витрат обігу, такі ж як для і загальногосподарських витрат.

Розподіл виробничих витрат

Тепер перейдемо до опису закриття 20-го рахунку, правилам і вимогам, необхідним для виконання цієї операції. Як вже описувалося вище, ми розглядаємо випадок надання послуг, собівартість яких формується на 20-му рахунку.

Послуги, собівартість яких потрібно розрахувати, оформлені документами «Реалізація товарів і послуг», документ «Акт про надання виробничих послуг»в комплексної автоматизації не використовується. При визначенні переліку реалізованих послуг визначається аналітика витрат - за даними документа (закладка «Послуги»). Цей документ є основним для розрахунку собівартості без його заповнення, навіть при наявності обороту по кредиту рахунку 90.01, розрахунок проводиться, не буде.


Налаштування обліку


В інтерфейсі «Завідувач урахуванням»документ знаходиться в пункті меню «Налаштування обліку».

У цьому документі необхідно встановити відповідність між елементами довідника: «Номенклатура»або «Тип номенклатури»і парою «Підрозділ організації», «Номенклатурная група». тепер документ «Розрахунок собівартості»при виконанні операції «Визначення переліку реалізованих послуг»збере всі реалізовані послуги за місяць і за цими даними, на етапі «Розрахунок бази розподілу витрат», Виробиться розрахунок всіх баз, за ​​якими будуть розподілені витрати. Розраховані бази записуються в регістри відомостей «База розподілу витрат»і «База розподілу витрат (бухгалтерський облік)».



Установка параметрів обліку номенклатури

Будьте уважні при заповненні цього документа!Ці установки визначають, з якої аналітиці формується собівартість конкретної послуги. А при проведенні документа «Реалізація товарів і послуг»аналітика для доходів береться або з відповідного поля документа, або, якщо воно порожнє, з довідника «Номенклатура». Якщо значення не будуть збігатися, то результат списання собівартості може бути невірним.

Наступним необхідною умовою є зазначення способу розподілу статей витрат і бази розподілу по ним. Є два способи вказати ці параметри.

Перший спосіб - це заповнити вручну в регістрі відомостей . Записи треба створити для кожної статті витрат, вказати рахунок витрат і спосіб розподілу.


Способи розподілу статей витрат організацій

Другий спосіб - це вказати в документі «Розрахунок собівартості»настройку закриття місяця. У цьому налаштуванні на закладці «Розподіл витрат»має бути зазначено як розподіляються витрати, але тут Ви вказуєте підрозділ підприємства, тому, щоб розрахувалася собівартість в регламентованому обліку, обов'язково повинно бути встановлено відповідність підрозділів підприємства і підрозділів організації, інакше при проведення документа в регламентованому обліку розрахунок зроблений не буде.


Налаштування закриття місяця

При проведенні документа формуються записи в регістр відомостей «Способи розподілу статей витрат організацій», Що відповідають правилам встановленим на закладці «Розподіл витрат».


Способи розподілу статей витрат

Якщо вже є якісь записи в регістрі і вони не такі самі закриття місяця, то при проведенні документа «Розрахунок собівартості»буде видано повідомлення про суперечність між налаштуванням закриття місяця (закладка «Розподіл витрат») І даними регістра «Способи розподілу статей витрат організацій». В цьому випадку необхідно ці протиріччя усунути.

Розподіл загальновиробничих витрат


Умови для розподілу на собівартість загальновиробничих витрат такі ж, як і для виробничих витрат, але є можливість зробити розподіл сум за тими підрозділами, за яким немає бази для розподілу (виручки по послугах для цього підрозділу). Для цього необхідно виконати наступні дії. По-перше, в документі «Розрахунок собівартості»зробити порожнім поле «Налаштування закриття місяця». По-друге, створити запис в регістр відомостей «Способи розподілу статей витрат організацій», Для підрозділу, за яким немає бази розподілу, і статей витрат, за якими є оборот на 25-му рахунку з цього підрозділу, в якому буде зазначено характер розподілу «Не враховувати підрозділу». В цьому випадку сума з 25-го рахунку розподілиться на 20-ий рахунок пропорційно баз розподілу, тобто парам «Підрозділ - Номенклатурная група»за якими є дохід.


Звіт по проводках

Підведення підсумків

Для розрахунку собівартості реалізованих послуг необхідно: щоб всі витрати з бухгалтерського обліку відповідали записам регістра «Облік витрат», Коректно заповнити документ «Налаштування параметрів обліку номенклатури»і регістр відомостей «Способи розподілу статей витрат організацій». Крім цього скласти структуру підприємства і організацій, а також склад номенклатурних груп відповідним чином.

На перший погляд використання Раузаможе ускладнити роботу з програмою, але на практиці ми отримуємо істотне скорочення часу на проведення документів, в тому числі регламентних, а так само прозорий облік витрат і МПЗ. З досвіду впровадження систем з використання Раузаможна однозначно сказати, що це сучасний механізм обліку, який послужить оптимізації Вашого бізнесу.

Теги:Рауза, Рауз 1с, аналітика витрат

Расшіренная Аналітіка Учета ЗАтрато, з'явилася в УПП (1.2.15) в далекому квітні 2008 року. Тоді підсистема мала істотні обмеження і сумнівні неоднозначні переваги. Ось перша руда презентації підсистеми з тих років ( в самому кінці ще одна)

Деякі підходи Рауза настільки сильно ламали консервативні погляди тодішніх внедренцев і програмістів, що не всі вирішувалися на його використання.
Використання Рауза для багатьох було еквівалентно "ходіння по стелі". І навіть зараз я зустрічаю підприємства які побоюютьсяРауза. Сьогодні я постараюся розвіяти всі ці побоювання, і розкрити потенціал Рауза, я не буду "гнати пургу" про лінійні рівняння, поєднаний облік та інші настройки, а просто розповім як Раузавлаштований "зсередини".

Отже поїхали.

У традиційному режимі ми володіємо купою регістрів:

  • Партії товарів на складах
  • Незавершене виробництво, Витрати, Шлюб у виробництві;
  • Витрати на випуск продукції;
  • Партії товарів передані;
  • Партії матеріалів в експлуатації;
  • Випуск продукції

І все ще це в 4 зрізах (УУ, БО, НУ і Міжнародний) Разом 8*4 = 32 .

серце

І ось замість цих 32 регістрів, в Рауза ми отримуємо всього 3 регістра ( 3 основних таблиці в СУБД, хай вибачать творців Рауза все Експерти з технологічних питань ), Ці регістри і є серцем Рауза. Рухи в цих регістрах схожа з проводками по НУ, де основним є принцип подвійного запису, але який в той же час не завждиоб'язателен.

Однак як ви напевно здогадалися з'єднати 32 регістра в 3 не так то просто оскільки такий регістр повинен буде мати як мінімум 29 вимірювань ( Експерти ще не "відійшли" від 3 таблиць :) )

Тому на шкоду нормалізації бази даних було придумано таке поняття як "Ключі аналітики". Ключі аналітики групують вимірювання за напрямками, і відповідають на наступні питання:

  1. Аналітика виду обліку - "Де враховується?"
  2. Аналітика обліку витрат - "Що враховується?"
  3. Аналітика обліку партій - "Звідки це?"
  4. Аналітика розподілу витрат - " Для чого все це?" :)

Ну зі структурою даних начебто має бути все зрозуміло, і ось ми підібралися до найцікавішого.

Але перш ніж продовжити, згадайте чи є в традиційному режимі то місце, назвемо його ядро, де зосереджена вся логіка витрат або МПЗ?
Можливо ви назвете з десяток загальних модулів і скажете що ось це воно "Ядро".

У Рауза ядро ​​всієї логіки представляє з себе всього 2 об'єкти(Або навіть по одному для УУ і БО)

і це макети - на мою думку просто блискуча реалізація. Рефакторинг витрат і МПЗ я вважаю вдався працювати і оновлювати ці макети ( ПараметриФормірованіяДвіженій) Суцільне задоволення, ви можете одним поглядом окинути всю структуру витрат і більше не потрібно утомливих отладок і копанні в десятках загальних модулів.

Зараз я докладно розповім про ці макети. Для початку наведу приклад одного з макетів.

У рядках ми бачимо правила за якими формуються будь-які рухи, а в колонках знайомі вже нам Ключі аналітики, Ресурси та додаткові параметри впливають на рухи

Отже з чого ж все починається.

  1. При проведенні документа формуються довільну кількість таблиць значень, в більшості випадків воно дорівнює кількості ТЧ, але може і відрізнятися.
  2. Структура сформованих таблиць зберігається в ДополнітельниеСвойства(.СтруктураТаблічнихЧастей)об'єкта і передається на сервер спільно з операцією ( Хочеться відзначити що вся логіка Рауза виконується на сервері в привілейованих модулях)
  3. Для кожної таблиці документа визначається правило формування
  4. Виконуються руху відповідно до правил формування

Ім'я правила формування складається з наступних частин:

ПоступленіеТоваровУслуг. Надходження. ТабліцаПоТоварам.Получатель

  1. Ім'я документа;
  2. Вид операції документа;
  3. Ім'я таблиці;
  4. Напрямок руху

Пошук правила здійснюється лише за перші 3 сос тавлі ющим, напрямків рухів для кожної таблиці може бути відразу 2 [ згадуємо про основоположний принцип подвійного запису].

Для підприємства з великим документообігом використання методології «Партійний облік» є великою проблемою. Потрібно підтримувати документи в хронологічному порядку, постійно відновлювати послідовність партій. На виробничому підприємстві процедура відновлення партій тривала більше 12 годин. Закриття місяця займало дуже тривалий час, так як тільки відновлення партій в кращому випадку робилося двічі: перший раз для виявлення помилок, другий, після їх виправлення. Іноді партії відновлювали 4-5 разів за місяць. Природно, що це нікого не влаштовувало і стало головною причиною для переходу на Рауза.

У гуртовому обліку розрахунок собівартості по середній ведеться не за середньозваженою, а по среднескользящей, а при закритті місяця коригується до середньозваженої. Звідси, спотворення, коли на кінець місяця можуть накопичуватися «копійки», через що вартість списання не збігається із середньою. Особливо яскраво ця проблема вимальовується для багатопередільного виробництва.

Партійний облік, оборотно-сальдова відомість (ОСВ) за 43 рахунку за місяць по конкретній номенклатурі без урахування складів:

Рауза, ОСВ по 43 рахунку за місяць по конкретній номенклатурі без урахування складів:

Так як документообіг досить великий, то працювати при гуртовому обліку з встановленими прапорами «Списувати партії при відображенні документів (в управлінському обліку, в регламентованому обліку)» в налаштуванні параметрів обліку не можливо.

Про проблеми даного роду нам повідомляє та довідка: «При інтенсивному документообіг забороняється встановлювати прапори« Списувати партії при відображенні документів », інакше це призведе до зниження показників продуктивності і паралельності системи».

Таким чином, необхідно було постійно використовувати обробку «Проведення по партіях», що в режимі роботи підприємства 24/7 представляло собою проблему поряд з відновленням партій.

Ще однією причиною на користь переходу на Рауза стало тривале проведення документа «Розрахунок собівартості». При використанні партійного обліку виконуються дії документа «Розрахунок собівартості» доводилося ділити на декілька документів для перевірки проміжних даних і економії часу. Кожен з них проводився близько 40 хвилин. Так як документ «Розрахунок собівартості» проводиться по УУ, БО і НУ, то витрачається час тільки на проведення документів даного виду становило: 40 хв * 6 док. = 4 години, а це половина робочого дня. Для порівняння, після переходу на Рауза проведення документа «Розрахунок собівартості» стало займати близько 5 хвилин. Колосальна економія часу.

УУ 1-й документ

УУ 2-й документ

Основними плюсами на користь використання Рауза стали:

Відсутність тривалої процедури відновлення партій;

Оцінка МПЗ, після закриття місяця вартість списання збігається із середньою, так як саме це передбачає система лінійних рівнянь (СЛАР) Рауза (рис. 3);

Більш швидке проведення документів в поточному режимі роботи;

Рухи по регістрах обліку формуються завжди при проведенні документів, відпала необхідність робити проведення документів по партіях;

Не потрібно виправляти помилки, що виникли через те, що документи ввели не в тому порядку. Для Рауза досить того, щоб в кінці місяця не було негативних залишків за витратами;

Розрахунок собівартості виконується одним документом щодо кожної юридичної особи, його проведення набагато швидше, ніж при гуртовому обліку. У списку всього п'ять операцій, які можна виконати одним документом;

Для аналізу даних по витратах і собівартості можна застосовувати лише 2-3 звіту замість різних відомостей, які збирають дані по безлічі регістрів при використанні партійного обліку.

Нижче наведу список завдань, які потрібно виконати, перш ніж включити використання Рауза в робочій базі:

1. Визначитися з порядком формування облікових цін

В обліковій політиці є параметр, який критичний при переході на Рауза - порядок формування облікових цін. Він може приймати одне з трьох значень:

За плановими цінами (протягом місяця запаси оцінюються по заданому типу цін, а в кінці місяця при розрахунку собівартості їх вартість коригується, але без зміни початкових документів);

За прямими витратами (при кожному проведенні документа зі списанням, переміщенням, продажем МПЗ робиться міні-розрахунок собівартості, в кінці місяця при розрахунку собівартості відбувається коригування, але без зміни початкових документів);

За нульовим цінами (протягом місяця запаси не оцінюються, а при розрахунку собівартості одноразово визначається вартість всіх МПЗ і витрат за місяць).

Оптимальніше всього використовувати нульову вартість або формувати її «за плановими цінами».

На підприємстві був обраний порядок формування облікових цін «за прямими витратами». Аргументи на користь даного вибору:

Необхідність мати оперативні дані по собівартості за прямими витратами;

На складах потрібен актуальний суммовой залишок;

Очевидно, що аргументи спірні, а вибір порядку формування облікових цін дуже не оптимальні.

По-перше, при використанні порядку формування облікових цін «за нульовою вартістю» документи проводилися б набагато швидше, а розрахунок собівартості робився б одноразово.

По-друге, якщо ми заднім числом змінимо оприбуткування і не перепроведем документ списання, то суми у нього не зміняться. Природно, при розрахунку собівартості буде коригування, але документ списання залишиться колишнім.

Через те, що документи вносяться в довільному порядку в межах дня (порядок документів не грає ролі) на рахунках і в регістрах може складатися не зовсім гарна картина, з наявністю величезних сум, яких в принципі бути не повинно.

Дана проблема може бути усунена розташуванням документів в потрібній хронології, але тоді втрачається основний сенс Рауза - можливість довільного розташування документів протягом місяця.

Таким чином, порядок формування облікових цін «за прямими витратами» штучно створює послідовність.

Якщо закривати місяць не прибираючи величезні і не реальні суми, то рахунки закриваються, але обороти по ним будуть просто фантастичними, що природно не влаштовує бухгалтерію.

Слід звернути увагу на те, що зміна порядку формування облікових цін найімовірніше потребують зміни облікових політик організацій, підписаних відповідальними особами на паперовому носії.

2. Визначитися з датою переходу

Облікові ціни встановлюються організацією самостійно, в силу чого в обліковій політиці в обов'язковому порядку вказується, що розуміється під обліковою ціною МПЗ, ким вони затверджуються, і в якому порядку проводиться їх перегляд. У податковому кодексі чітко написано: «Рішення про внесення змін до облікової політики для цілей оподаткування при зміні застосовуваних методів обліку приймається з початку нового податкового періоду».

Застосування Рауза на підприємстві почали з 2014 року. Однак фактично процес переходу стався пізніше. Після того як були сформовані документи введення залишків по Рауза, вже закриті місяці були перепроведени і перезакриття.

3. Визначитися з режимом використання Рауза

Кожен режим визначає співвідношення регламентованого та управлінського обліку при веденні обліку витрат на підприємстві. Крім того, від режиму використання Рауза залежить склад аналітичних розрізів обліку витрат.

Для режиму «Регламентований облік» можна налаштувати деталізацію витрат, для режиму «Регламентований облік з додатковою аналітикою» деталізація витрат налаштовується тільки за регламентованим обліку, а для режиму «Управлінський і регламентований облік» - тільки з управлінського обліку.

На підприємстві був обраний режим «регламентований облік з додатковою аналітикою», так як була відсутня необхідність у веденні управлінського обліку.

4. Визначити список нетипових об'єктів і доопрацювань, що використовують регістри партій і собівартість

Список вищеназваних об'єктів було визначено для підприємства, в них внесли відповідні зміни, так як при Рауза використовуються інші регістри. Зверніть увагу, що об'єкти повинні мати два режими роботи: облік по партіях для використання старого періоду, Рауза - для використання нового періоду.

5. Перевести тестову базу на Рауза

Дату початку використання Рауза в тестовій базі бажано вибрати так, щоб була можливість перепровести кілька місяців, розрахувати собівартість і повністю закрити місяці, а потім звірити результат з робочою базою.

6. Сформувати регламент закриття місяця

Виходячи з результатів, отриманих на попередньому етапі і специфіки підприємства.

Для підприємства з великим документообігом використання методології «Партійний облік» є великою проблемою. Потрібно підтримувати документи в хронологічному порядку, постійно відновлювати послідовність партій. На виробничому підприємстві процедура відновлення партій тривала більше 12 годин. Закриття місяця займало дуже тривалий час, так як тільки відновлення партій в кращому випадку робилося двічі: перший раз для виявлення помилок, другий, після їх виправлення. Іноді партії відновлювали 4-5 разів за місяць. Природно, що це нікого не влаштовувало і стало головною причиною для переходу на Рауза.

У гуртовому обліку розрахунок собівартості по середній ведеться не за середньозваженою, а по среднескользящей, а при закритті місяця коригується до середньозваженої. Звідси, спотворення, коли на кінець місяця можуть накопичуватися «копійки», через що вартість списання не збігається із середньою. Особливо яскраво ця проблема вимальовується для багатопередільного виробництва.

Партійний облік, оборотно-сальдова відомість (ОСВ) за 43 рахунку за місяць по конкретній номенклатурі без урахування складів:

Рауза, ОСВ по 43 рахунку за місяць по конкретній номенклатурі без урахування складів:

Так як документообіг досить великий, то працювати при гуртовому обліку з встановленими прапорами «Списувати партії при відображенні документів (в управлінському обліку, в регламентованому обліку)» в налаштуванні параметрів обліку не можливо.

Про проблеми даного роду нам повідомляє та довідка: «При інтенсивному документообіг забороняється встановлювати прапори« Списувати партії при відображенні документів », інакше це призведе до зниження показників продуктивності і паралельності системи».

Таким чином, необхідно було постійно використовувати обробку «Проведення по партіях», що в режимі роботи підприємства 24/7 представляло собою проблему поряд з відновленням партій.

Ще однією причиною на користь переходу на Рауза стало тривале проведення документа «Розрахунок собівартості». При використанні партійного обліку виконуються дії документа «Розрахунок собівартості» доводилося ділити на декілька документів для перевірки проміжних даних і економії часу. Кожен з них проводився близько 40 хвилин. Так як документ «Розрахунок собівартості» проводиться по УУ, БО і НУ, то витрачається час тільки на проведення документів даного виду становило: 40 хв * 6 док. = 4 години, а це половина робочого дня. Для порівняння, після переходу на Рауза проведення документа «Розрахунок собівартості» стало займати близько 5 хвилин. Колосальна економія часу.

УУ 1-й документ

УУ 2-й документ

Основними плюсами на користь використання Рауза стали:

Відсутність тривалої процедури відновлення партій;

Оцінка МПЗ, після закриття місяця вартість списання збігається із середньою, так як саме це передбачає система лінійних рівнянь (СЛАР) Рауза (рис. 3);

Більш швидке проведення документів в поточному режимі роботи;

Рухи по регістрах обліку формуються завжди при проведенні документів, відпала необхідність робити проведення документів по партіях;

Не потрібно виправляти помилки, що виникли через те, що документи ввели не в тому порядку. Для Рауза досить того, щоб в кінці місяця не було негативних залишків за витратами;

Розрахунок собівартості виконується одним документом щодо кожної юридичної особи, його проведення набагато швидше, ніж при гуртовому обліку. У списку всього п'ять операцій, які можна виконати одним документом;

Для аналізу даних по витратах і собівартості можна застосовувати лише 2-3 звіту замість різних відомостей, які збирають дані по безлічі регістрів при використанні партійного обліку.

Нижче наведу список завдань, які потрібно виконати, перш ніж включити використання Рауза в робочій базі:

1. Визначитися з порядком формування облікових цін

В обліковій політиці є параметр, який критичний при переході на Рауза - порядок формування облікових цін. Він може приймати одне з трьох значень:

За плановими цінами (протягом місяця запаси оцінюються по заданому типу цін, а в кінці місяця при розрахунку собівартості їх вартість коригується, але без зміни початкових документів);

За прямими витратами (при кожному проведенні документа зі списанням, переміщенням, продажем МПЗ робиться міні-розрахунок собівартості, в кінці місяця при розрахунку собівартості відбувається коригування, але без зміни початкових документів);

За нульовим цінами (протягом місяця запаси не оцінюються, а при розрахунку собівартості одноразово визначається вартість всіх МПЗ і витрат за місяць).

Оптимальніше всього використовувати нульову вартість або формувати її «за плановими цінами».

На підприємстві був обраний порядок формування облікових цін «за прямими витратами». Аргументи на користь даного вибору:

Необхідність мати оперативні дані по собівартості за прямими витратами;

На складах потрібен актуальний суммовой залишок;

Очевидно, що аргументи спірні, а вибір порядку формування облікових цін дуже не оптимальні.

По-перше, при використанні порядку формування облікових цін «за нульовою вартістю» документи проводилися б набагато швидше, а розрахунок собівартості робився б одноразово.

По-друге, якщо ми заднім числом змінимо оприбуткування і не перепроведем документ списання, то суми у нього не зміняться. Природно, при розрахунку собівартості буде коригування, але документ списання залишиться колишнім.

Через те, що документи вносяться в довільному порядку в межах дня (порядок документів не грає ролі) на рахунках і в регістрах може складатися не зовсім гарна картина, з наявністю величезних сум, яких в принципі бути не повинно.

Дана проблема може бути усунена розташуванням документів в потрібній хронології, але тоді втрачається основний сенс Рауза - можливість довільного розташування документів протягом місяця.

Таким чином, порядок формування облікових цін «за прямими витратами» штучно створює послідовність.

Якщо закривати місяць не прибираючи величезні і не реальні суми, то рахунки закриваються, але обороти по ним будуть просто фантастичними, що природно не влаштовує бухгалтерію.

Слід звернути увагу на те, що зміна порядку формування облікових цін найімовірніше потребують зміни облікових політик організацій, підписаних відповідальними особами на паперовому носії.

2. Визначитися з датою переходу

Облікові ціни встановлюються організацією самостійно, в силу чого в обліковій політиці в обов'язковому порядку вказується, що розуміється під обліковою ціною МПЗ, ким вони затверджуються, і в якому порядку проводиться їх перегляд. У податковому кодексі чітко написано: «Рішення про внесення змін до облікової політики для цілей оподаткування при зміні застосовуваних методів обліку приймається з початку нового податкового періоду».

Застосування Рауза на підприємстві почали з 2014 року. Однак фактично процес переходу стався пізніше. Після того як були сформовані документи введення залишків по Рауза, вже закриті місяці були перепроведени і перезакриття.

3. Визначитися з режимом використання Рауза

Кожен режим визначає співвідношення регламентованого та управлінського обліку при веденні обліку витрат на підприємстві. Крім того, від режиму використання Рауза залежить склад аналітичних розрізів обліку витрат.

Для режиму «Регламентований облік» можна налаштувати деталізацію витрат, для режиму «Регламентований облік з додатковою аналітикою» деталізація витрат налаштовується тільки за регламентованим обліку, а для режиму «Управлінський і регламентований облік» - тільки з управлінського обліку.

На підприємстві був обраний режим «регламентований облік з додатковою аналітикою», так як була відсутня необхідність у веденні управлінського обліку.

4. Визначити список нетипових об'єктів і доопрацювань, що використовують регістри партій і собівартість

Список вищеназваних об'єктів було визначено для підприємства, в них внесли відповідні зміни, так як при Рауза використовуються інші регістри. Зверніть увагу, що об'єкти повинні мати два режими роботи: облік по партіях для використання старого періоду, Рауза - для використання нового періоду.

5. Перевести тестову базу на Рауза

Дату початку використання Рауза в тестовій базі бажано вибрати так, щоб була можливість перепровести кілька місяців, розрахувати собівартість і повністю закрити місяці, а потім звірити результат з робочою базою.

6. Сформувати регламент закриття місяця

Виходячи з результатів, отриманих на попередньому етапі і специфіки підприємства.

У статті розглянуто причини і етапи переходу з традиційного партійного обліку на розширену аналітику обліку витрат (Рауза) на виробничому підприємстві (УПП 1.3), а також деякі моменти, з якими довелося зіткнутися.

Для підприємства з великим документообігом використання методології «Партійний облік» є великою проблемою. Потрібно підтримувати документи в хронологічному порядку, постійно відновлювати послідовність партій. На виробничому підприємстві процедура відновлення партій тривала більше 12 годин. Закриття місяця займало дуже тривалий час, так як тільки відновлення партій в кращому випадку робилося двічі: перший раз для виявлення помилок, другий, після їх виправлення. Іноді партії відновлювали 4-5 разів за місяць. Природно, що це нікого не влаштовувало і стало головною причиною для переходу на Рауза.

У гуртовому обліку розрахунок собівартості по середній ведеться не за середньозваженою, а по среднескользящей, а при закритті місяця коригується до середньозваженої. Звідси, спотворення, коли на кінець місяця можуть накопичуватися «копійки», через що вартість списання не збігається із середньою. Особливо яскраво ця проблема вимальовується для багатопередільного виробництва.

Партійний облік, оборотно-сальдова відомість (ОСВ) за 43 рахунку за місяць по конкретній номенклатурі без урахування складів:

Рауза, ОСВ по 43 рахунку за місяць по конкретній номенклатурі без урахування складів:

Так як документообіг досить великий, то працювати при гуртовому обліку з встановленими прапорами «Списувати партії при відображенні документів (в управлінському обліку, в регламентованому обліку)» в налаштуванні параметрів обліку не можливо.

Про проблеми даного роду нам повідомляє та довідка: «При інтенсивному документообіг забороняється встановлювати прапори« Списувати партії при відображенні документів », інакше це призведе до зниження показників продуктивності і паралельності системи».

Таким чином, необхідно було постійно використовувати обробку «Проведення по партіях», що в режимі роботи підприємства 24/7 представляло собою проблему поряд з відновленням партій.

Ще однією причиною на користь переходу на Рауза стало тривале проведення документа «Розрахунок собівартості». При використанні партійного обліку виконуються дії документа «Розрахунок собівартості» доводилося ділити на декілька документів для перевірки проміжних даних і економії часу. Кожен з них проводився близько 40 хвилин. Так як документ «Розрахунок собівартості» проводиться по УУ, БО і НУ, то витрачається час тільки на проведення документів даного виду становило: 40 хв * 6 док. = 4 години, а це половина робочого дня. Для порівняння, після переходу на Рауза проведення документа «Розрахунок собівартості» стало займати близько 5 хвилин. Колосальна економія часу.

УУ 1-й документ

УУ 2-й документ

Основними плюсами на користь використання Рауза стали:

  • відсутність тривалої процедури відновлення партій;
  • оцінка МПЗ, після закриття місяця вартість списання збігається із середньою, так як саме це передбачає система лінійних рівнянь (СЛАР) Рауза (рис. 3);
  • більш швидке проведення документів в поточному режимі роботи;
  • руху по регістрах обліку формуються завжди при проведенні документів, відпала необхідність робити проведення документів по партіях;
  • не потрібно виправляти помилки, що виникли через те, що документи ввели не в тому порядку. Для Рауза досить того, щоб в кінці місяця не було негативних залишків за витратами;
  • розрахунок собівартості виконується одним документом щодо кожної юридичної особи, його проведення набагато швидше, ніж при гуртовому обліку. У списку всього п'ять операцій, які можна виконати одним документом;
  • для аналізу даних по витратах і собівартості можна застосовувати лише 2-3 звіту замість різних відомостей, які збирають дані по безлічі регістрів при використанні партійного обліку.
Нижче наведу список завдань, які потрібно виконати, перш ніж включити використання Рауза в робочій базі:

1. Визначитися з порядком формування облікових цін

В обліковій політиці є параметр, який критичний при переході на Рауза - порядок формування облікових цін. Він може приймати одне з трьох значень:

  • за плановими цінами (протягом місяця запаси оцінюються по заданому типу цін, а в кінці місяця при розрахунку собівартості їх вартість коригується, але без зміни початкових документів);
  • за прямими витратами (при кожному проведенні документа зі списанням, переміщенням, продажем МПЗ робиться міні-розрахунок собівартості, в кінці місяця при розрахунку собівартості відбувається коригування, але без зміни початкових документів);
  • за нульовими цінами (протягом місяця запаси не оцінюються, а при розрахунку собівартості одноразово визначається вартість всіх МПЗ і витрат за місяць).
Оптимальніше всього використовувати нульову вартість або формувати її «за плановими цінами».

На підприємстві був обраний порядок формування облікових цін «за прямими витратами». Аргументи на користь даного вибору:

  • необхідність мати оперативні дані по собівартості за прямими витратами;
  • на складах потрібен актуальний суммовой залишок;
Очевидно, що аргументи спірні, а вибір порядку формування облікових цін дуже не оптимальні.

По-перше, при використанні порядку формування облікових цін «за нульовою вартістю» документи проводилися б набагато швидше, а розрахунок собівартості робився б одноразово.

По-друге, якщо ми заднім числом змінимо оприбуткування і не перепроведем документ списання, то суми у нього не зміняться. Природно, при розрахунку собівартості буде коригування, але документ списання залишиться колишнім.

Через те, що документи вносяться в довільному порядку в межах дня (порядок документів не грає ролі) на рахунках і в регістрах може складатися не зовсім гарна картина, з наявністю величезних сум, яких в принципі бути не повинно.

Дана проблема може бути усунена розташуванням документів в потрібній хронології, але тоді втрачається основний сенс Рауза - можливість довільного розташування документів протягом місяця.

Таким чином, порядок формування облікових цін «за прямими витратами» штучно створює послідовність.

Якщо закривати місяць не прибираючи величезні і не реальні суми, то рахунки закриваються, але обороти по ним будуть просто фантастичними, що природно не влаштовує бухгалтерію.

Слід звернути увагу на те, що зміна порядку формування облікових цін найімовірніше потребують зміни облікових політик організацій, підписаних відповідальними особами на паперовому носії.

2. Визначитися з датою переходу

Облікові ціни встановлюються організацією самостійно, в силу чого в обліковій політиці в обов'язковому порядку вказується, що розуміється під обліковою ціною МПЗ, ким вони затверджуються, і в якому порядку проводиться їх перегляд. У податковому кодексі чітко написано: «Рішення про внесення змін до облікової політики для цілей оподаткування при зміні застосовуваних методів обліку приймається з початку нового податкового періоду».

Застосування Рауза на підприємстві почали з 2014 року. Однак фактично процес переходу стався пізніше. Після того як були сформовані документи введення залишків по Рауза, вже закриті місяці були перепроведени і перезакриття.

3. Визначитися з режимом використання Рауза

Кожен режим визначає співвідношення регламентованого та управлінського обліку при веденні обліку витрат на підприємстві. Крім того, від режиму використання Рауза залежить склад аналітичних розрізів обліку витрат.

Для режиму «Регламентований облік» можна налаштувати деталізацію витрат, для режиму «Регламентований облік з додатковою аналітикою» деталізація витрат налаштовується тільки за регламентованим обліку, а для режиму «Управлінський і регламентований облік» - тільки з управлінського обліку.

На підприємстві був обраний режим «регламентований облік з додатковою аналітикою», так як була відсутня необхідність у веденні управлінського обліку.

4. Визначити список нетипових об'єктів і доопрацювань, що використовують регістри партій і собівартість

Список вищеназваних об'єктів було визначено для підприємства, в них внесли відповідні зміни, так як при Рауза використовуються інші регістри. Зверніть увагу, що об'єкти повинні мати два режими роботи: облік по партіях для використання старого періоду, Рауза - для використання нового періоду.

5. Перевести тестову базу на Рауза

Дату початку використання Рауза в тестовій базі бажано вибрати так, щоб була можливість перепровести кілька місяців, розрахувати собівартість і повністю закрити місяці, а потім звірити результат з робочою базою.

6. Сформувати регламент закриття місяця

Виходячи з результатів, отриманих на попередньому етапі і специфіки підприємства.