» »

Фінансової звітності пао ощадбанк. Звіт з практики в ПАТ «Сбербанк» Росії

Бухгалтерська (фінансова) звітність ПАТ «Сбербанк Росії»

Ощадбанк Росії звертає увагу користувачів те що, що показники у цьому прес-релізі розраховані за внутрішньою методикою Ощадбанку Росії. Дані на 1 січня 2014 року враховують події після звітної дати. Дані на 1 січня 2015 року події після звітної дати не враховують.

Динаміка основних статей звіту про фінансові результати у 2014 році щодо 2013 року:

  • - Чистий процентний дохід збільшився на 18,3%;
  • - Чистий комісійний дохід зріс на 21,4%;
  • - комісійний дохід, не пов'язаний із кредитуванням, збільшився на 24,0%;
  • - Операційний дохід до сукупних резервів зріс на 26,8%;
  • - Витрати створення сукупних резервів склали 397,7 млрд руб. проти 104,8 млрд руб.;
  • - Операційні витрати зросли на 9,6%;
  • - Прибуток до сплати податку на прибуток знизилася на 14,3% і склала 400,1 млрд руб.
  • - Чистий прибуток склав 305,7 млрд руб. (Без урахування подій після звітної дати) проти 377,7 млрд руб. 2013 року (з урахуванням подій після звітної дати). Основні фактори зниження прибутку у 2014 році - значні витрати на резерви, виключення з фінансового результату переоцінки валютних вкладень у дочірні компанії, а також визнання з травня 2014 року відкладеного податкового зобов'язання у зв'язку із змінами правил бухгалтерського обліку.

Чистий процентний дохід склав 853,7 млрд руб., що на 18,3% більше попереднього року:

  • - Відсоткові доходи зросли на 313,4 млрд руб. за рахунок зростання портфеля кредитів юридичним та фізичним особам;
  • - Відсоткові витрати збільшилися на 181,2 млрд руб. за рахунок зростання обсягу коштів клієнтів (як фізичних, так і юридичних осіб), а також за рахунок збільшення обсягу та вартості залучення коштів у Банку Росії; особливо сильно зросла вартість коштів Федерального Казначейства та Банку Росії у грудні після підняття ключової ставки до 17%.

Чистий комісійний дохід склав 276,9 млрд руб., що на 21,4% вище за показник за минулий рік. Комісійні доходи, які не пов'язані з кредитуванням, збільшилися на 24,0%. Основний внесок у це зростання зробили операції з банківськими картами та операції еквайрингу - їх приріст за рік становив 32,2% або 30,7 млрд руб., при цьому в грудні зароблено 14,9 млрд руб. Таке зростання у грудні обумовлено значним збільшенням обсягу операцій власниками карток. У 2014 році випереджаючими темпами також зростали комісійні доходи від видачі банківських гарантій, реалізації угод торговельного фінансування та документарного бізнесу, продажу страхових та інвестиційних продуктів.

Чистий дохід від валютної переоцінки та за торговельними операціями на фінансових ринках за 2014 рік склав 81,2 млрд руб., що у 3,7 раза перевищує обсяг минулого року. Основний вплив справило створення резервів по валютних кредитах у зв'язку з позитивною переоцінкою цих кредитів внаслідок девальвації рубля наприкінці 2014 року без погіршення якості самих кредитів (тільки за 4 квартал 2014 року – близько 48 млрд руб.). При цьому за правилами регулювання відкритої валютної позиції банків резерви під знецінення валютних кредитів включалися до валютних вимог та зобов'язань для управління валютною позицією. Переоцінка цих вимог та зобов'язань, як і всіх валютних активів та зобов'язань, номінованих у валюті, відображалася у статті доходів за торговельними операціями. Таким чином, створення резервів за валютними кредитами технічно позначилося на зростанні доходів за торговельними операціями.

У цілому нині операційний прибуток до сукупних резервів збільшився на 26,8% і перевищив 1,25 трлн крб.

Операційні витрати збільшились на 9,6%. Ставлення видатків до доходів знизилося на 5,8 п.п. до 36,6% за рахунок програми, що проводиться в Ощадбанку, з оптимізації витрат. Темп зростання операційних доходів до сукупних резервів (26,8%) значно перевищує зростання операційних витрат (9,6%).

Витрати на сукупні резерви за 2014 рік становили 397,7 млрд руб. проти 104,8 млрд руб. роком раніше. Понад 45% приросту резервів припало на 4 квартал. Протягом цього кварталу обсяг резервів впливало різке ослаблення курсу рубля стосовно основних валют, яке технічно тягло до створення резервів за валютними кредитами без погіршення якості з них. Крім того, було створено резерв по ряду великих українських позичальників у зв'язку з погіршенням ситуації в Україні.

У цілому нині банк продовжує формувати резерви можливі втрати відповідно до вимог Банку Росії, дотримуючись консервативного підходи до покриття існуючих кредитних ризиків. Створені на балансі резерви перевищують прострочену заборгованість у 2,6 раза (на 1 січня 2014 року 2,2 раза).

Прибуток до сплати податку на прибуток знизився на 14,3% щодо 2013 року і склав 400,1 млрд руб. Чистий прибуток склав 305,7 млрд руб. (Без урахування подій після звітної дати) проти 377,7 млрд руб. 2013 року (з урахуванням подій після звітної дати).

Активи протягом року зросли на 33,2% і дорівнювали 21,8 трлн крб. Майже третина приросту склалася з допомогою позитивної переоцінки валютної складової активів у результаті ослаблення рубля. Найбільше у балансі банку зросли залишки кредитів юридичним та фізичним особам.

У грудні банк надав корпоративним клієнтам кредити у сумі 1,4 трлн крб. Усього протягом року видано близько 8 трлн крб. - На 8,8% більше, ніж роком раніше. Кредитний портфель корпоративних клієнтів збільшився за грудень на 893 млрд. руб. Загалом протягом року портфель зріс на 3,1 трлн крб. чи 36,3% і становить 11,7 трлн крб. Зростання обумовлено як новими видачами кредитів, і позитивною переоцінкою раніше виданих валютних кредитів, що виникла через зміни курсів валют.

Приватним клієнтам у грудні видано понад 200 млрд руб., З початку року 2 трлн руб. кредитів, що на 10% перевищує обсяг видачі за минулий рік без урахування оборотів за кредитними картками. Кредитний портфель приватних клієнтів збільшився за грудень на 55 млрд. руб. За рік портфель виріс на 737 млрд. руб. або на 22,1% і становив майже 4,1 трлн руб. Близько половини роздрібного портфеля банку становлять житлові кредити.

Частка простроченої заборгованості у кредитному портфелі на 1 січня 2015 року становила 2,0%, знизившись за рік на 0,2 в.п.

Обсяг вкладень у цінні папери протягом року знизився на 35,9 млрд крб. чи 1,8%. Їхній залишок на 1 січня 2015 року склав 1,9 трлн руб.

Кошти юридичних у грудні збільшилися на 966 млрд руб. за рахунок сезонного зростання термінових депозитів та переоцінки раніше залучених валютних коштів. Приріст загалом протягом року становив 1 949 млрд крб. чи 62,5%. Залишок коштів юридичних на 1 січня 2015 року становив 5,1 трлн крб.

Кошти фізичних осіб за грудень зросли на 192 млрд. руб. як з допомогою припливу коштів, і з допомогою переоцінки валютних депозитів. За рік кошти фізичних осіб збільшились на 473 млрд руб. або на 5,9% та на 1 січня 2015 року склали 8,5 трлн руб.

Величини базового та основного капіталів Ощадбанку збігаються через відсутність джерел додаткового капіталу і за оперативними даними на 1 січня 2015 року становлять 1 630 млрд руб. Величина загального капіталу на цю ж дату становить 2254 млрд руб.

  • - Н1.1 - 8,2% (мінімальне значення, встановлене Банком Росії, 5%)
  • - Н1.2 - 8,2% (мінімальне значення, встановлене Банком Росії, 5,5%)
  • - Н1.0 – 11,2% (мінімальне значення з урахуванням вимог Закону «Про страхування вкладів» 10%).

Ліцензійний договір на право використання програми для ЕОМ "ЛІК: ЕКСПЕРТ" на 1 (одне) робоче місце строком на 1 (один) рік за тарифом ЛІК: ЕКСПЕРТ ЛЕ1

Цей Ліцензійний договір є офертою ЗАТ "ЛИК" ОГРН: 1137746308039, ІПН/КПП: 7719841799/771901001, адреса: 105679, м.Москва, Ізмайлівське шосе, д.4. , що іменується надалі Ліцензіат.

Під акцептом з метою цього Ліцензійного договору визнається факт оплати винагороди за цим договором, або факт початку використання (прийняття Ліцензійної угоди під час запуску) програми для ЕОМ "ЛИК", залежно від того, яка подія настане раніше.

    1. Визначення термінів

    1.1. Програма для ЕОМ "ЛІК:ЕКСПЕРТ" – результат інтелектуальної діяльності - програмно-інформаційний комплекс, розроблений для отримання відкритих та загальнодоступних даних про юридичних осіб та індивідуальних підприємців. Далі - ПО "ЛИК".
    1.2. Ліцензійна угода – правила використання ПЗ "ЛІК", що приймаються Ліцензіатом при запуску ПЗ "ЛІК".
    1.3. Ідентифікаційні дані: Логін та Пароль – дозволяють ідентифікувати Ліцензіат.
    1.4. Робоче місце– комплект, що включає програмне забезпечення та ідентифікаційні дані.

    2. Предмет договору

    2.1. Предметом цього Ліцензійного договору є передача Ліцензіаром невиключних прав на використання результату інтелектуальної діяльності - ПЗ "ЛІК" Ліцензіату на умовах простої (невиключної) ліцензії шляхом відкриття доступу до сервера баз даних Ліцензіара відповідно до обраного користувача Тарифом.
    2.2. Власником виняткового права на програмно-інформаційний комплекс ЛІК є ЗАТ "ЛІК" ОГРН: 1137746308039, ІПН/КПП: 7719841799/771901001, адреса: 105679, м.Москва, Ізмайлівське шос.
    2.3 Ліцензіар може передати свої права на розповсюдження простої (невиключної) ліцензії на ПЗ "ЛИК" Партнеру, згідно з додатково укладеним договором.
    2.4. Ліцензіар зберігає за собою право на зміст, назву, будь-яке комерційне та некомерційне використання ПЗ "ЛИК" та будь-яких документів, що належать до нього, включаючи авторське право та інші права.
    2.5. Доступ до ПЗ "ЛИК" надається протягом 1 (одного) робочого дня з моменту оплати винагороди.
    2.6. Ліцензіар має право випускати нові релізи та версії ПЗ "ЛИК", ставити умови їх надання Ліцензіату, умови технічної підтримки та супроводу.

    3. Виняткові права. Умови використання.

    3.1. ПО "ЛИК" є результатом інтелектуальної діяльності Ліцензіара та захищається законодавством Російської Федераціїпро авторське право. У ПО "ЛИК" не використовуються жодні елементи з порушенням прав третіх осіб.
    3.2. Право використання ПЗ "ЛИК" надається тільки Ліцензіату без права передачі третім особам виключно в обсязі, обумовленому цим Ліцензійним договором, якщо немає письмової згоди Правовласника на інше. Ліцензіату забороняється одержання доходу з перепродажу інформації, отриманої під час використання ПЗ "ЛИК".
    3.3. Ліцензіар гарантує, що вся інформація, яку може отримати Ліцензіат з використанням ПЗ "ЛИК", отримана законним шляхом на підставі Статті 6 Федерального закону від 08.08.2001р. 129-ФЗ "Про державну реєстрацію юридичних осіб", відповідно до якої відомості, що містяться в єдиному державному реєстрі юридичних осіб та єдиному державному реєстрі індивідуальних підприємців (за винятком паспортних даних фізичних осіб, інформації про рахунки та місце проживання індивідуального підприємця), є відкритими та загальнодоступними. Зміни у відомостях про ЮЛ та ІП накопичується системою в міру отримання нових даних. Її обсяг визначається джерелами інформації, а також можливостями щодо отримання та обробки цієї інформації.
    3.4. У випадках порушення Ліцензіатом умов цього договору або виявлення роботизованих запитів до ПЗ "ЛІК", Ліцензіаром може бути заблокований доступ Ліцензіата до ПЗ "ЛІК" або може бути введено обмеження щодо кількості звернень до ПЗ "ЛІК" щодо пошуку та отримання інформації.
    3.5. Ліцензіар має право встановлювати технічні обмеження на кількість запитів до системи. Базові обмеження на кількість об'єктів, що видаються ПО "ЛІК", що входять до тарифного плану ЛІК: ЕКСПЕРТ ЛЕ1: загальне – 600 000 протягом усього терміну дії ліцензії, на виписки ЄДРЮЛ/ЄГРІП з ЕЦП – до 100 на добу, на виписки ЄДРН – до 5 на добу.
    3.6. ПО "ЛИК" надається Ліцензіату "як є" ("AS IS"). Ліцензіар не дає гарантій, що ПО "ЛИК" буде працювати на будь-якому обладнанні, на будь-якій робочій станції, спільно з будь-якими іншими програмами без помилок.

    4. Права та обов'язки Сторін.

    4.1. Обов'язки Ліцензіара:
    4.1.1. Забезпечення цілодобової роботи ПЗ "ЛИК", за винятком часу профілактичних робіт;
    4.1.2. Своєчасне оновлення програмного забезпечення.
    4.2. Права Ліцензіара:
    4.2.1. Внесення змін до ПЗ "ЛИК"
    4.2.2. Блокування доступу до сервера баз даних у разі порушення Ліцензіатом умов цього договору або порушенням Ліцензійної угоди, з наступним, не пізніше трьох робочих днів після блокування, повідомленням Ліцензіата про факти порушення та можливі способи усунення порушень.
    4.3. Обов'язки Ліцензіату:
    4.3.1. Не робити спроб копіювання, модифікування, декомпілювання, дезасемблювання ПО "ЛИК".
    4.3.2. Не використовувати дані, отримані з ПЗ "ЛИК", для перепродажу третім особам.
    4.3.3. Не використовувати облікові дані входу до ПЗ "ЛИК" для передачі та перепродажу третім особам.
    4.3.4. Дотримуватись умов Ліцензійного договору.
    4.4. Права Ліцензіату:
    4.4.1. Отримання цілодобового доступу до сервера баз даних через ПЗ "ЛИК" за винятком часу проведення профілактичних робіт.
    4.4.2. Здобуття кваліфікованої технічної підтримки.
    4.5. Не вступаючи у суперечність із умовами оферти, Ліцензіар та Ліцензіат мають право у будь-який час оформити Ліцензійний договір у формі письмового двостороннього документа.

    5. Строк дії договору.

    5.1. Цей договір набирає чинності з прийняття умов цього договору та діє протягом строку, встановленого ліцензією. Договір може бути пролонгований Сторонами на новий строк.
    5.2. У разі порушення Ліцензіатом умов цього Договору Ліцензіар має право достроково розірвати договір та негайно заблокувати доступ до сервера.
    5.3. У разі порушення умов цього Ліцензійного договору, за винятком пунктів 3.4, 4.3.1-4.3.3, будь-яка із Сторін має право в односторонньому порядку відмовитися від виконання цього Ліцензійного договору, без матеріальних та інших претензій одна до одної, повідомивши іншу Сторону шляхом направлення за 30 (тридцять) днів повідомлення засобами електронного зв'язку. Електронна адреса Ліцензіату вказується під час реєстрації. Електронна адреса Ліцензіара - [email protected]У разі порушення Ліцензіатом умов пунктів 3.4, 4.3.1-4.3.3 цього Ліцензійного договору, Ліцензіар має право в односторонньому порядку відмовитись від виконання цього Ліцензійного договору.
    5.4. У разі односторонньої відмови Ліцензіата від цього Ліцензійного договору (на умовах зазначених у п.5.3) право використання ПЗ "ЛІК" надається Ліцензіату до кінця періоду дії доступу відповідно до обраного Ліцензіара Тарифу, винагорода Ліцензіара поверненню не підлягає.

    6. Порядок розрахунків.

    6.1. Ліцензіат оплачує Ліцензіару ліцензійну винагороду за право використання ПЗ "ЛИК" у розмірі, встановленому у виставленому Ліцензіарному рахунку відповідно до обраного Тарифу.
    6.2. Ліцензіат оплачує виставлений рахунок шляхом безготівкового перерахування на рахунок Ліцензіара.

    7. Відповідальність сторін.

    7.1. За невиконання або неналежне виконання зобов'язань за цим Ліцензійним договором Ліцензіар та Ліцензіат несуть відповідальність відповідно до чинного законодавства Російської Федерації.
    7.2. Ліцензіар не несе відповідальності за повноту та обсяг даних, що надаються через відкриті джерела, що використовуються ПЗ "ЛИК".
    7.3. Ліцензіар не несе відповідальності за неможливість використання ПЗ "ЛИК" з причин, що не залежать від Ліцензіара.
    7.4. Ліцензіар не несе відповідальності за дії та рішення Ліцензіату, прийняті на підставі інформації, отриманої під час використання ПЗ "ЛІК", їх наслідки, а також прямі та непрямі збитки, включаючи втрачену вигоду внаслідок застосування програмно-інформаційного комплексу ПЗ "ЛІК".

    8. Реквізити сторін.

    Ліцензіар:
    ЗАТ «ЛИК»

    Юридична/фактична адреса:
    105679, м.Москва, Ізмайлівське шосе, д.44

    ОГРН: 1137746308039

    ІПН/КПП: 7719841799/771901001

    Ліцензіат:
    Користувач (дані вказуються під час здійснення платежу)

Вступ
Глава 1 Організаційно – економічна характеристика ПАТ Ощадбанк
Глава 2 Організація безготівкових розрахунків у ПАТ Ощадбанк
Висновок
Список використаних джерел

Вступ

Мета переддипломної практики – формування навичок практичного використання теоретичних знань у практичній діяльності, збирання, систематизація та обробка інформаційного практичного матеріалу на тему випускний кваліфікаційної роботи«Організація безготівкових розрахунків у комерційному банку».

Об'єкт дослідження - ПАТ Ощадбанк

У період проходження практики були поставлені та вирішені наступні

- Дана характеристика діяльності ПАТ Ощадбанк;

– складено схему організаційної структури управління;

– розглянуто функції основних структур та взаємодію між ними;

– розглянуто форми та види безготівкових розрахунків;

– вивчено процес управління безготівковими розрахунками;

– проаналізовано організацію безготівкових розрахунків;

- Складено реєстри проведених документів у валюті РФ;

- Ознайомлена з усіма формами безготівкових розрахунків;

– навчилася оформлювати та виплачувати перекази.

Під час написання звіту застосовувалися методи систематизації, аналітичний, прогностичний, розрахунковий, графічний.

Виробничу практику було пройдено у додатковому офісі ПАТ Ощадбанк №85932/04.

Метою проходження виробничої практики є закріплення теоретичних знань у галузі банківської діяльності, набуття професійних навичок спеціаліста та збирання відомостей для написання ВКР.

Глава 1 Організаційно – економічна характеристика ПАТ Ощадбанк

ПАТ Ощадбанк - найбільший банк у Росії та СНД із найширшою мережею підрозділів, що пропонує весь спектр інвестиційно-банківських послуг. Засновником та основним акціонером ПАТ Ощадбанк є Центральний банк РФ, який володіє 50% статутного капіталу плюс однією голосуючою акцією; понад 40% акцій належить зарубіжним компаніям. Близько половини російського ринку приватних вкладів, а також кожен третій корпоративний та роздрібний кредит у Росії припадає на ПАТ Ощадбанк.

Повне фірмове найменування банку: Громадське акціонерне товариство Ощадбанк.

Скорочене найменування банку: ПАТ Ощадбанк.

Історія Ощадбанку Росії починається з іменного указу імператора Миколи I від 1841 про заснування ощадних кас, перша з яких відкрилася в Санкт-Петербурзі в 1842 році. Через півтора століття - 1987-го - на базі державних трудових ощадних кас було створено спеціалізований банк трудових заощаджень та кредитування населення - Ощадбанк СРСР, який також працював і з юридичними особами. До складу Ощадбанку СРСР входили 15 республіканських банків, зокрема Російський республіканський банк.

На даний момент попри далеко не визначну якість обслуговування в більшості відділень (за винятком послуг для VIP-клієнтів), банк лідирує не лише за розміром активів, а й за кількістю розрахункових рахунків юридичних осіб (понад 1 млн). На ринку приватних вкладів ПАТ Ощадбанк є монополістом – контролює 45% ринку (основна маса депозитів «фізиків» припадає на так звані пенсійні вкладив рублях). Варто зазначити, що на початок 2002 року частка банку становила 71,4%. Подальшому зниженню частки ринку, яку займає Ощадбанк, значною мірою сприяє система страхування вкладів і збільшення суми страхового відшкодування. Через ПАТ Ощадбанк зарплату отримують близько 11 млн осіб, а пенсії – 12 млн. Банком емітовано понад 30 млн пластикових карток, кількість встановлених банкоматів перевищує 19 тис. Чисельність співробітників станом на 31 грудня 2012 року склала понад 233 тис. осіб.

Основні напрямки банківської діяльності:

  1. Корпоративний бізнес: обслуговування розрахункових та поточних рахунків, відкриття депозитів, надання всіх видів фінансування, видача гарантій, обслуговування експортно-імпортних операцій клієнтів, послуги інкасації, касові послуги, конверсійні послуги, послуги з переказу коштів населенням на користь юридичних осіб, операції з векселями та інші.
  2. Роздрібний бізнес: надання банківських послуг клієнтам – фізичним особам щодо прийняття коштів у вклади, кредитування, обслуговування банківських карток, операцій з дорогоцінними металами, ощадними сертифікатами та векселями, купівлі-продажу іноземної валюти, платежів, грошових переказів, у тому числі без відкриття банківських рахунків , зберігання цінностей та інші.
  3. Операції на фінансових ринках: із цінними паперами, похідними фінансовими інструментами, іноземною валютою; розміщення та залучення коштів на міжбанківському ринку та ринках капіталу та інші.

В рамках перерахованих напрямів діяльності ПАТ «Сбербанк» пропонує широкий спектрбанківських продуктів та послуг.

Крім банківських операцій банк здійснює:

  • Видачу поруки за третіх осіб;
  • Набуття прав вимоги від третіх осіб;
  • Довірче управління грошима;
  • Професійну діяльність на ринку цінних паперів, у тому числі брокерську, дилерську та депозитарну діяльність;
  • Інші операції та послуги.

Загальні збори акціонерів є найвищим органом управління банку. На загальних зборах акціонерів приймаються рішення щодо основних питань діяльності банку. Перелік питань, що належать до компетенції загальних зборів акціонерів, визначено Федеральним законом «Про акціонерні товариства» від 26.12.1995 №208-ФЗ (ред. від 28.12.2013) та статутом банку.

Відповідно до статуту загальне керівництво діяльністю банку здійснює наглядову раду. До компетенції наглядової ради належать питання визначення пріоритетних напрямів діяльності банку, призначення членів правління та дострокове припинення їх повноважень, питання скликання та підготовки загальних зборів акціонерів, рекомендації щодо розміру дивідендів з акцій, періодичне заслуховування звітів президента, голови правління банку про діяльність банку та інші питання . Комітети наглядової ради є органами, створеними для попереднього розгляду найважливіших питань, віднесених до компетенції наглядової ради, та підготовки рекомендації щодо них. Формування комітетів здійснюється щорічно з-поміж членів наглядової ради банку. До складу кожного комітету включаються незалежні директори. Комітети сприяють робочій взаємодії з органами управління. Керівництво поточною діяльністю банку здійснюється президентом, головою правління та правлінням банку.

З метою підвищення ефективності роботи та розвитку бізнесу у банку функціонує ряд колегіальних робочих органів (комітетів), підзвітних правлінню ПАТ Ощадбанк, основними завданнями яких є вирішення питань проведення єдиної, узгодженої політики з різних напрямків операційної діяльності банку. Колегія є майданчиком для активного обговорення стратегічних питань розвитку банку та вироблення оптимальних рішень, що враховують особливості регіонів.

Розглянемо фінансове становище ПАТ Ощадбанк.

Таблиця 1 ¾ Основні фінансові показники ПАТ Ощадбанк за 2012-2014рр.,

Приріст активів у 2012 році до 2013 року склав 19,8%, а в 2014 році до 2013 року темп приросту збільшився до 33,6%. Відхилення капіталу банку у 2013 році по відношенню до 2012 року становило 18,4%, а у 2014 році по відношенню до 2013 року темп приросту скоротився до 16,2%.

Розглянь динаміку та структуру балансових показників банку.

Таблиця 2 ¾ Динаміка активів ПАТ Ощадбанк за 2012 – 2014 рр., млрд нар.

Активи банку у 2013 році збільшилися на 19% по відношенню до попереднього періоду, тоді як у 2014 році зростання склало 34% порівняно з 2013 роком. Основними факторами зростання активів банку є: збільшення чистої позичкової заборгованості, яке склало 32% у 2014 році та 22% у 2013 році, зростання вкладень у цінні папери на 0,1% у 2014 році та на 13% у 2013 році. Також у 2014 році спостерігається значний приріст грошових коштів. Збільшення темпів приросту сукупних активів обумовлено збільшенням приросту за основними статтями активів.

Розглянемо аналіз структури активів ПАТ Ощадбанк.

Таблиця 3 ¾ Структура активів ПАТ Ощадбанк за 2012 – 2014 рр., млрд нар.

Найбільшу частку у структурі активів банку займає чиста позичкова заборгованість (73%), яка тримається тому ж рівні у досліджуваному періоді. Чисті вкладення цінних паперів займають 10% активу балансу банку, що свідчить про високої інвестиційної активності банку.

Таблиця 4 ¾ Аналіз динаміки власних коштів ПАТ Ощадбанк за 2012-2014 рр., млрд нар.

З даних динаміки власних коштів можна дійти невтішного висновку, що у проміжку з 2012 по 2013 гг. спостерігається збільшення деяких показників, таких як: «нерозподілений прибуток (непокриті збитки) минулих років» та «невикористаний прибуток (збиток) за звітний період».

Як видно на малюнку власні кошти показують стійке зростання.

Таблиця 5 ¾ Аналіз структури власних коштів ПАТ Ощадбанк за 2012-2014 рр., млрд нар.

За даними таблиці найбільшу частку у структурі власні кошти займає реінвестований прибуток, у своїй спостерігається стійке зростання частки за статтею нерозподілена прибуток минулих років, а частка невикористаної прибутку звітний період має тенденцію до зниження. Також знижується частка сум переоцінки основних засобів акціонерів, емісійного доходу. Переоцінка за справедливою вартістю цінних паперів, наявних на продаж представляє негативну величину що свідчить про збитки від інвестиційної діяльності.

Розглянь економічні нормативи ПАТ Ощадбанк за 2012-2014рр.

Як показує малюнок 4, у 2014 році норматив достатності капіталу банку суттєво скоротився з 12,87% до 11,5%, хоча, як і раніше, відповідає необхідному значенню в 10%.

Розглянемо аналіз динаміки залучених коштів ПАТ Ощадбанк.

Таблиця 6 ¾ Аналіз динаміки залучених коштів ПАТ Ощадбанк за 2012-2014рр., млрд. н.

Зобов'язання банку показують позитивну динаміку за досліджуваний період: у 2013 році зростання зобов'язань склало 20% порівняно з попереднім періодом, а у 2014 році 37,8% порівняно з 2012 роком. Основними факторами зростання є: зростання кредитів та депозитів ЦП, яке склало у 2013 – 43%, а у 2014 – 78,7% порівняно з 2011 роком. Має тенденцію до зниження депозитів фізичних осіб (у 2013 році вклади склали 20% порівняно з попереднім періодом, а у 2014 році – 5,4% порівняно з 2013 роком)

Таблиця 7 ¾ Аналіз структури залучених коштів ПАТ Ощадбанк за 2012-2014рр., млрд нар.

Найбільшу частку в структурі залучених коштів займають кошти клієнтів, які не є кредитними організаціями, їхня питома вага на кінець 2013 року становила 77,6%. Кредити, депозити та інші кошти Центрального банку Російської Федерації також склали значну частку у структурі залучених коштів у 2013 році.

Глава 2 Організація безготівкових розрахунків у ПАТ Ощадбанк

Безготівкові розрахунки – це розрахунки, здійснювані без використання готівки, у вигляді перерахування коштів за рахунками кредитних установах і заліків взаємних вимог. Безготівкові розрахунки мають важливе економічне значення у прискоренні оборотності коштів, скороченні готівки, необхідні звернення, зниження витрат обращения. Відмінність безготівкових розрахунків від розрахунків готівкою:

1) у розрахунках готівкою беруть участь платник та одержувач, що передають готівку. У безготівкових грошових розрахунках учасників троє: платник, одержувач та банк, у якому здійснюються такі розрахунки у формі запису за рахунками платника та одержувача;

2) учасники безготівкових грошових розрахунків перебувають у кредитних відносинах із банком. Ці відносини виявляються у сумах залишків на рахунках учасників таких розрахунків. Подібні кредитні відносини у готівково-грошовому обороті відсутні;

3) переміщення (перерахування) грошей, що належать одному учаснику розрахунків, на користь іншого провадяться шляхом записів за їх рахунками, внаслідок чого змінюються кредитні відносини банку з учасниками таких операцій. Тим самим оборот готівки замінюється кредитною операцією. Безготівкові розрахунки в господарстві організовані за певною системою, під якою розуміється сукупність принципів організації безготівкових розрахунків, вимог, які пред'являються їх організації, визначених конкретними умовами господарювання, і навіть форм і методів розрахунків і з ними документооборота.

Форма розрахунків є сукупність взаємозалежних елементів, до яких належать метод платежу і відповідний йому документообіг. Документообіг – це система оформлення, використання та руху розрахункових документів та грошових коштів, куди входять: витяг вантажовідправником рахунку-фактури та передача його іншим учасникам розрахунків; зміст розрахункового документа та його реквізити; строки складання розрахункового документа та порядок пред'явлення його до банку, а також іншим учасникам розрахунків; рух розрахункового документа між установами банків; порядок та строки оплати розрахункового документа, переказу та отримання коштів; порядок використання розрахункового документа для взаємного контролю учасників розрахунку та здійснення заходів економічного впливу

Безготівкові розрахунки обслуговують переважно сферу господарських зв'язків підприємств та його взаємовідносини з фінансово-кредитною системою. Таким чином, сутність їх у тому, що господарські органи здійснюють платежі один одному за товарно-матеріальні цінності та надані послуги, а також за фінансовими зобов'язаннями шляхом перерахування належних сум з рахунку платника на рахунок одержувача або заліку взаємної заборгованості.

Значення безготівкових розрахунків велике, оскільки:

1) безготівкові розрахунки сприяють концентрації фінансових ресурсів у банках. Тимчасово вільні кошти підприємств, що зберігаються у банках, є одним із джерел кредитування;

2) безготівкові розрахунки сприяють нормальному кругообігу коштів у народному господарстві;

3) чітке розмежування безготівкового та готівкового грошового обігу створює умови, що полегшують планування грошового обігу та безготівкового грошового обігу, а також визначення розмірів емісії та вилучення готівки з обігу.

З одного боку, розвиток безготівкових розрахунків призводить до скорочення потреби у готівці і до економії витрат обігу. Чим більший платіж, тим більше виявляються ці переваги. Проте, якщо сума сплати незначна, то вигідніший внесок готівкою. Встановити точно грань, коли переваги готівкового платежу переходять у його недоліки досить важко.

Операції по безготівковим розрахунках відбиваються на розрахункових, поточних та інших рахунках, які банки відкривають своїм клієнтам після подання останніми відповідних документів.

Усі безготівкові розрахунки виробляються виходячи з розрахункових документів. Форми їх мають відповідати встановленим стандартам, і вони повинні містити такі реквізити:

– найменування розрахункового документа та його код форми за ОКУД;

- Номер документа, число, місяць, рік його оформлення. У цьому число вказується цифрами, місяць – прописом, рік – цифрами;

– найменування та місцезнаходження банку платника, його банківський ідентифікаційний код (БІК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку;

– найменування платника, його ідентифікаційний номер (ІПН), КПП, а також номер рахунку у банку;

– найменування одержувача коштів, номер його рахунки банку;

– найменування та місцезнаходження банку одержувача (у чеку не вказується), його банківський ідентифікаційний код (БІК), номер кореспондентського рахунку чи субрахунку. При цьому допускається скорочення найменування платника та одержувача, що не ускладнює роботу банків та клієнтів;

- Призначення платежу (у чеку не вказується). Податок, що підлягає сплаті, виділяється у розрахунковому документі окремим рядком (інакше має бути вказівка ​​на те, що податок не сплачується);

– суму платежу, позначену цифрами та прописом;

– черговість платежу та вид операції.

Принципи організації розрахунків – основні початки їх проведення. Дотримання принципів у сукупності дозволяє забезпечити відповідність розрахунків вимогам: своєчасності, надійності, ефективності. Перший принцип – правовий режим здійснення розрахунків та платежів – вимагає, щоб поведінка учасників розрахункових взаємовідносин відповідала нормам права, правової відповідальності. Базою для цього є комплекс законів та підзаконних актів. Головний регулюючий орган платіжної системи - Центральний банк Російської Федерації (Банк Росії). Серед його основних завдань значиться забезпечення ефективного та безперебійного функціонування системи розрахунків.

Другий принцип - здійснення розрахунків за банківськими рахунками. Необхідна передумова - наявність банківських рахунків і в постачальників, і в покупців. Для розрахункового обслуговування між банком та клієнтом укладається договір банківського рахунку – самостійний двосторонній (учасники мають як права, так і обов'язки) цивільно-правовий договір. Клієнти мають право відкривати необхідну їм кількість розрахункових, депозитних та інших рахунків у будь-якій валюті у банках з їхньої згоди, якщо інше встановлено федеральним законом. Банки та інші кредитні установи щодо розрахунків між собою відкривають кореспондентські рахунки – друг в друга (укладається договір кореспондентського рахунки) й у обов'язковому порядку – в установах Банку Росії (договір на розрахункове обслуговування банку).

Третій принцип – підтримання ліквідності лише на рівні, що забезпечує безперебійне здійснення платежів. Дотримання цього принципу – запорука чіткого виконання зобов'язань. Усі платники повинні планувати надходження, списання коштів з рахунків, завбачливо вишукувати ресурси, які бракують, з метою своєчасного виконання боргових зобов'язань.

Четвертий принцип – наявність акцепту (згоди) платника платіж. Цей принцип реалізується шляхом застосування або відповідного платіжного інструменту (чека, простого векселі, платіжного доручення), що свідчить про розпорядження власника на списання коштів, або спеціального акцепту документів, виписаних одержувачами коштів (платіжних вимог, переказних векселів).

Водночас законодавством передбачено випадки безперечного (без згоди платників) списання коштів: недоїмок з податків та інших обов'язкових платежів – на підставі виконавчих листів, виданих судами, деяких штрафів за розпорядженнями стягувачів, безакцептного списання за теплову та електричну енергію, комунальні послуги тощо. п.

П'ятий принцип – терміновість платежу – випливає із самої суті ринкової економіки, невід'ємною умовою якої є своєчасне та повне виконання платіжних зобов'язань. Значення цього принципу полягає в тому, що кошти на виробництво товарів, що безперервно витрачаються, надання послуг повинні відшкодовуватися за рахунок платежів покупців у строки, передбачені укладеними договорами.

Шостий принцип – принцип майнової відповідальності за недотримання договірних умов. Суть цього принципу полягає в тому, що порушення договірних зобов'язань щодо розрахунків спричиняють застосування цивільно-правової відповідальності у формі відшкодування збитків, сплати неустойки, а також інших заходів відповідальності. (ДК РФ, гол. 25, ст. 395)

Сьомий принцип – контроль всіх учасників за правильністю здійснення розрахунків, дотриманням встановлених положень про порядок їх проведення – поділяється на попередній, поточний, наступний, внутрішній та зовнішній контроль. Велику роль дотриманні цього принципу грає встановлення відповідно до ст. 16 Федерального закону РФ від 21 листопада 1996 р. № 129-ФЗ «Про бухгалтерський облік» публічності бухгалтерської звітності.

Безготівкові розрахунки проводяться на підставі розрахункових документів встановленої форми та з дотриманням відповідного документообігу. Вибір форми розрахунків переважно визначається:

– характером господарських зв'язків між контрагентами;

- Особливістю продукції, що поставляється;

– місцезнаходженням сторін угоди;

– способом транспортування вантажів;

- Фінансовим становищем юридичних осіб.

Положення ЦБР від 03.10.2002р. № 2-П «Про безготівкові розрахунки до» встановлено такі форми безготівкових розрахунків: розрахунки платіжними дорученнями, акредитивна форма розрахунків, розрахунки чеками і за інкасо.

Платіжне доручення є розпорядження власника рахунки (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, про перерахування певної грошової суми з цього приводу одержувача коштів, відкритий у цьому чи іншому банку.

У розрахунках за товари та послуги платіжні доручення використовуються:

– за отримані товари, виконані роботи, надані послуги (посилання у дорученні на номер та дату товарно-транспортного документа, що підтверджує отримання товарів чи послуг платником);

– для платежів у порядку попередньої оплати товарів та послуг (посилання в дорученні на номер основного договору, угоди, контракту, в яких передбачено попередню оплату);

– платежі транспортним, комунальним, побутовим підприємствам за експлуатаційне обслуговування та ін.

У розрахунках з нетоварних операцій платіжні доручення використовуються для:

– платежів до бюджетів усіх рівнів та позабюджетних фондів;

– погашення банківських позичок та відсотків за позиками;

– перерахування коштів органам державного та соціального страхування;

- Внесків коштів до статутних фондів при установі АТ, ТОВ тощо;

- Придбання акцій, облігацій, депозитних сертифікатів, банківських векселів;

- Сплати пені, штрафів, неустойок і т.д.

Платіжне доручення виписується платником на бланку встановленої форми, що містить усі необхідні реквізити:

- По платнику та одержувачу коштів - ідентифікаційного номера платника податків (ІПН), найменування та номери рахунку в кредитній організації (філії) або підрозділі розрахункової мережі Банку Росії;

– за кредитними організаціями - їх найменування та місцезнаходження, банківський ідентифікаційний код (БІК) та номери рахунку для проведення розрахункових операцій.

Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності коштів у рахунку платника. За відсутності чи недостатності коштів на рахунку платіжні доручення поміщаються в картотеку № 2 та оплачуються в міру надходження коштів у встановленій законом черговості. Відповідно до законодавства допускається часткова оплата платіжних доручень із картотеки, при цьому банком використовується платіжний ордер.

Банк зобов'язаний інформувати платника на його вимогу про виконання платіжного доручення пізніше наступного робочого дня після звернення платника до банку, якщо інший термін не передбачено договором банківського рахунку.

Платіжні доручення застосовуються для розрахунків у порядку планових платежів, тобто. шляхом періодичного перерахування коштів з рахунку покупця на рахунок постачальника у конкретні терміни та у певній сумі на основі плану відпуску товарів та надання послуг на наступний місяць (квартал). Розрахунки плановими платежами - прогресивна форма перерахування платежів, оскільки у її основі - зустрічний рух грошей та товарів. Це веде до прискорення розрахунків, зниження взаємної дебіторсько-кредиторської заборгованості, дозволяє підприємствам краще планувати свій платіжний оборот.

Розрахунки платіжними дорученнями мають низку переваг у порівнянні з іншими формами розрахунків: щодо простий документообіг, прискорення руху коштів, можливість платника попередньо перевірити якість оплачуваних товарів та послуг, можливість використовувати цю форму розрахунків при нетоварних платежах.

Акредитив є умовним грошовим зобов'язанням банку, що видається їм за дорученням клієнта на користь його контрагента за договором, за яким банк, який відкрив акредитив (банк-емітент), може зробити постачальнику платіж або надати повноваження іншому банку здійснювати такі платежі за умови подання ним документів, передбачених в акредитиві, та при виконанні інших умов акредитива. Акредитив призначений обслуговування лише одного постачальника і може бути переадресований. Виплата з акредитива здійснюється лише безготівковим шляхом.

Банками можуть відкриватися такі види акредитивів:

– покриті (депоновані) та непокриті (гарантовані);

– відгукні та безвідкличні.

При відкритті покритого акредитива банк-емітент перераховує рахунок коштів платника чи наданого йому кредиту суму акредитива у розпорядження виконуючого банку протягом усього терміну дії акредитива. При відкритті непокритого акредитива банк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з кореспондентського рахунку, що ведеться у нього, в межах суми акредитива. Порядок списання коштів з кореспондентського рахунку банку-емітента за гарантованим акредитивом визначається за угодою між банками.

Відзивним є акредитив, який може бути змінено або скасовано банком-емітентом без попереднього повідомлення одержувача коштів. Такий акредитив не є продавцем достатньою гарантією надходження платежу, тому практично майже не зустрічається. Акредитив є відгукним, якщо його тексті прямо встановлено, що він безотзывный. Безвідкличний є акредитив, який не може бути змінений або скасований без згоди одержувача коштів і на якому є відповідна позначка. Такий акредитив є твердим зобов'язанням банку оплатити продавцю поставку або послугу при виконанні останнім усіх умов акредитива. Переважна більшість акредитивів безвідкличні.

Для відкриття акредитива до банку-емітенту подається заява платника встановленої форми, в якій зазначаються:

– номер договору, яким відкривається акредитив;

- Термін дії акредитива;

– найменування постачальника та найменування банку, що виконує акредитив;

– найменування документів, які є підставою для виплати по акредитиву;

– термін їх подання та порядок оформлення;

– вид акредитива та його сума;

– перелік товарів, робіт та послуг, для яких відкривається акредитив, та строки відвантаження;

- Спосіб реалізації акредитива.

При виплаті за акредитивом банк одержувача коштів (виконавчий банк) зобов'язаний перевірити дотримання постачальником всіх умов акредитива, а також правильність оформлення реєстру рахунків, відповідність підписів та печатки постачальника на ньому заявлених зразків. Документи, що підтверджують виплати за акредитивом, мають бути надані постачальником банку до закінчення терміну акредитива та підтверджувати виконання всіх умов акредитива. При порушенні хоча б однієї з цих умов виплати за акредитивом не провадяться.

Закриття акредитива у виконувальному банку провадиться (у сумі акредитива або його залишку):

– після закінчення терміну акредитива;

– на підставі заяви одержувача коштів про відмову від подальшого використання акредитива до закінчення терміну його дії, якщо можливість такої відмови передбачена умовами акредитива;

– за розпорядженням платника про повне або часткове відкликання акредитива, якщо такий відгук можливий за умовами акредитива.

Акредитивна форма розрахунків є найдорожчою. Вона потребує додаткових витрат покупця, це зумовлено як великими комісійними, які стягує банк, а й тим, більшість акредитивів, із якими працюють російські фірми, є «покритими». Це означає, що з покупця тимчасово дії договору відволікаються з обороту значні кошти, рівні сумі платежу за контрактом.

Зручність цієї форми розрахунків як фірми-постачальника, так фірми-покупця залежить від певної гарантії: своєчасність і повнота отримання платежу постачальником, якщо поставка відповідає договору; відповідність замовленої продукції передбаченим умовам, що часто контролює уповноважений фірми-покупця.

Чек – це цінний папір, що містить розпорядження чекодавця банку зробити платіж зазначеної у ньому суми чекодержателю. Чекодавцем може бути будь-яка юридична або фізична особа, яка має кошти у банку, якими вона розпоряджається шляхом виставлення чеків на користь чекодержателя; платником є ​​банк чекодавця.

Для отримання розрахункових чеків в обслуговуючому банку оформляється заява за встановленою формою, підписана керівником підприємства, головним бухгалтером та засвідчена печаткою. У заяві зазначаються кількість чеків та сума загальної потреби у розрахунках чеками, що дозволяє визначити ліміт одного чека, який має бути проставлений на зворотному боці кожного чека. Чекові книжки видаються на певний термін та загальну суму платежу.

Чекові книжки бувають двох типів: лімітовані та нелімітовані. Відмінність з-поміж них у тому, що отримання лімітованої книжки супроводжується депонуванням загальної суми платежу окремому особовому рахунку чекодавця. Із цього приводу зараховується сума коштів, що депонується з відповідного рахунку.

Нелімітована книга не передбачає депонування коштів. І тут покриттям чека у банку служать кошти відповідному рахунку чекодавця, але з понад суми, гарантованої банком за погодженням з чекодавцем під час видачі чекової книжки. Банк може гарантувати чекодавцю за тимчасової відсутності коштів у його рахунку оплату чеків з допомогою коштів банку.

Чек повинен містити такі обов'язкові реквізити:

– найменування «чек», включене до тексту документа;

- Доручення платнику виплатити певну грошову суму;

– найменування платника та зазначення рахунку для платежу;

- Вказівка ​​валюти платежу;

– зазначення дати та місця складання чека;

– підпис особи, яка виписала чек, - чекодавця. Відсутність у документі якогось із зазначених реквізитів позбавляє його законності. Чек, що не містить вказівку місця його складання, розглядається як підписаний у місці знаходження чекодавця.

Права за чеком можуть бути передані, за винятком іменного чека, що не підлягає передачі.

При розрахунках чеками слід пам'ятати, що чек має бути сплачено у повній сумі, на яку він виписаний, без будь-якої комісії (при цьому вказівка ​​про відсотки вважається ненаписаною). Чек може бути відкликаний чекодавцем до закінчення встановленого внутрішньобанківськими правилами терміну його пред'явлення до оплати (подання чека до банку чекодержателем).

Якщо на рахунку платника відсутні кошти або їх недостатньо, платіжні вимоги містяться у картотеці №2. При цьому виконуючий банк повідомляє про це банк-емітент, надіславши йому повідомлення не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​постановки розрахункових документів у картотеку. Банк-емітент у свою чергу після отримання повідомлення від виконуючого банку повідомляє повідомлення про постановку в картотеку до клієнта.

У Росії її, на відміну міжнародної практики, чекова форма безготівкових розрахунків менш поширена.

Під розрахунками по інкасо розуміються банківські операції, у яких кредитна організація (банк) зобов'язується за дорученням і з допомогою клієнта здійснити дію отримання від платника суми платежа. Розрахунки за інкасо оформляються платіжною вимогою та інкасовим дорученням.

Платіжна вимога містить у собі вимогу одержувача коштів платнику про сплату певної суми грошей шляхом зняття з розрахункового рахунку платника, складається на бланку встановленої форми та містить крім реквізитів, що вказуються в платіжному дорученні, такі реквізити, як: –

умови оплати;

- Термін для акцепту;

– дата вручення платнику передбачених договором документів;

– найменування товару (робіт, послуг) та дата поставки;

– номер та дата договору;

- Номери документів, що підтверджують постачання товару (виконання робіт, надання послуг);

– спосіб постачання та інші реквізити – у полі «Призначення платежу». Зазначені вимоги виставляються на інкасо постачальником після відвантаження товару та виписування товарних документів. Банк постачальника зобов'язаний переслати документи до банку платника, стягнути з нього кошти та перерахувати на розрахунковий рахунок постачальника. Банк платника, отримавши документи, інформує платника та приймає їх до оплати лише після отримання від нього попереднього акцепту. Можлива і відмова від акцепту.

Оплата розрахункових документів провадиться принаймні надходження коштів у рахунок платника черговості, встановленої законодавством. Допускається часткова оплата платіжних вимог, інкасових доручень, яка провадиться платіжним ордером у порядку, аналогічному порядку часткової оплати платіжного доручення, за винятком позначки про часткову оплату.

Інкасове доручення є розрахунковим документом, виходячи з якого виробляється списання коштів з рахунків платників у безперечному порядку. Інкасові доручення застосовуються:

– у випадках, коли безперечний порядок стягнення коштів встановлено законодавством, у тому числі для стягнення коштів органами, що виконують контрольні функції;

– у випадках, передбачених сторонами за основним договором, за умови надання банку, який обслуговує платника, права на списання коштів з рахунку платника без його розпорядження.

Основними видами інкасових операцій є просте (чисте) інкасо та документарне (комерційне). У першому випадку банк зобов'язується отримати гроші з третьої особи на підставі платіжної вимоги, яка не супроводжується комерційними документами, а в другому – банк повинен пред'явити комерційні документи, отримані від свого клієнта. До комерційних документів належать рахунки, транспортні та страхові документи, документи про право власності та будь-які інші документи, які не є фінансовими.

Взагалі, розрахунки у формі інкасо поширені у міжнародних платежах досить широко. Платежі за контрактами здійснюються на умовах комерційного кредиту, і закордонні банки приймають на інкасо різні документи, у тому числі, крім згаданих вище векселів та чеків, акції, облігації та інші.

Подібна форма розрахунків передбачає певні ризики і має бути підстрахована довірчими відносинами контрагентів. Для постачальника ризик невчасної оплати рахунків може бути зменшено за рахунок отримання певних гарантій від покупця. У договорі можна використовувати у разі різні правові кошти забезпечення зобов'язань з оплати (поруки, банківської гарантії, заставу тощо.).

Переваги цієї форми розрахунку:

– для постачальника – банки захищають його декларація про товар досі оплати документів чи акцепту. Право на товар платнику дають товаророзпорядчі документи, у володіння якими він вступає після оплати (акцепту). Документи залишаються у розпорядженні банку до моменту їх оплати і, у разі несплати, повертаються до банку постачальника із зазначенням причин несплати.;

– для платника дана формарозрахунків дозволяє забезпечити максимальну економію валютних ресурсів і найчастіше оплата товару (якщо передбачено контрактом) може провадитися з відстрочкою до 30 днів з дня отримання банком документів на інкасо.

Зростання частки невідсоткових доходів – одне із стратегічних цілей Ощадбанку.

На кінець 2014 року частка чистих невідсоткових доходів в Операційному доході до резервів роздрібного бізнесу становила 22,5%.

Основним фактором зростання невідсоткових доходів у роздрібному бізнесі є операції з банківськими картками, еквайринг, платежі та перекази.

Зростання емісії банківських карток істотно прискорило зростання обсягів операцій за картковими рахунками.

Таблиця 8 – Кількість банківських карток, емітованих ПАТ Ощадбанк та обсяг операцій з карток за 2012-2014 рр.

За 2014 рік зростання емісії банківських карток зросло на 9%, а оборот за операціями з картками виріс більше, ніж на третину. Частка безготівкових операцій у загальному обсязі оборотів за картами стабільно зростає та збільшилась у 2014 році з 19,5% до 23,8%.

За показником кількості випущених карт Ощадбанк посідає перше місце у Європі.

Як бачимо малюнку 10 обсяги операцій із картами показують стійке зростання.

У 2013 році Ощадбанк представив нові преміальні картки в рамках тарифного плану «Прем'єр»: Visa Platinum PayWave та World MasterCard Black Edition Paypass

З липня 2013 року кредитний ліміт за кредитними картками встановлюється під час їх видачі. Клієнти можуть отримати картку і одразу здійснити першу операцію. Карту можна оформити за паспортом та ще одним документом, а отримати в будь-якому офісі незалежно від місця замовлення. Карту можна замовити і через Ощадбанк ОнЛ @ йн і потім прийти за нею у відділення.

У 2014 році було запущено випуск банківських карток російської платіжної системи «Універсальна електронна картка» (ПРО100) по всій території Росії; обсяг випуску на кінець року перевищив 50 тисяч карток. Карти ПРО100 випускаються в категоріях «Особиста» та «Зарплатна» та приймаються у всій еквайринговій мережі Ощадбанку Росії, а також інфраструктурі банків, що беруть участь у Платіжній системі «УЕК».

Таблиця 9 – Кількість активних торгово-сервісних точок та Оборот в еквайринговій торговій мережі ПАТ Ощадбанк за 2012-2014 роки.

Кількість активних торгово-сервісних точок, залучених на еквайрингове обслуговування, за 2014 рік збільшилась на 130 тисяч до 446,1 тисяч.

Загальний комісійний дохід Ощадбанку від послуг торговельного еквайрингу за 2014 рік збільшився до 30,4 млрд. рублів (+43% до 2013 року). При цьому частка Ощадбанку на ринку еквайрингу зросла на 3,2 відсотка до 46,4%.

Річний оборот з банківських карток в мережі інтернет збільшився з 17 млрд руб. до 47 млрд руб., а загальна кількість клієнтів, які користуються послугою інтернет-еквайринг Ощадбанку, становило понад 750 організацій.

У 2012 році Банком впроваджено технологію offline-оплати у швидкісних поїздах «Сапсан», що дозволяє проводити обслуговування банківських карток під час руху поїзда в умовах відсутності постійного зв'язку, запущено еквайринг безконтактних карток MasterCard PayPass та Visa payWave та пілотний проект по застосуванню. паперового чека на цифровий підпис).

У 2013 році банк продовжив розвиток мережі, яка приймає безконтактні картки MasterCard payPass та Visa payWave. У точках торгівлі та сервісу їх приймають 433 тис. терміналів.

Спільно з ГУП «Московський метрополітен» Ощадбанк реалізував пілотний проект з прийому безконтактних карток Visa PayWave та MasterCard PayPass в оплату квитків у кіосках метро. 64 автомати з продажу квитків встановлено на 10 станціях московського метро; у планах – оснащення автоматами всіх станцій Московської підземки.

У співпраці з ДКУ «Адміністратор московського паркувального простору» та компанією ТОВ «АСПАРК» Ощадбанк розпочав прийом банківських карток у паркувальних автоматах Москви. 350 автоматів, еквайрингове обслуговування яких здійснює Ощадбанк, встановлено у межах Садового кільця. У них можна оплатити паркування банківськими картками Visa та MasterCard з магнітною смугою та мікро-процесором, а також безконтактними картками Visa payWave/MasterCard PayPass.

У липні 2013 року на Великій Льодовій Арені Олімпійського парку Сочі вперше в Росії запущено прийом карток на торговому апараті самообслуговування, що працює без касира. Загалом на олімпійських об'єктах розміщено понад 150 таких пристроїв.

Банк успішно реалізував інноваційну технологіюмобільного еквайрингу, що дозволяє проводити оплату товарів та послуг за допомогою карток з магнітною смугою або чіпових карток з використанням мобільного телефону.

Як офіційний екваєр Олімпіади 2014 року, Ощадбанк у співпраці з Оргкомітетом Сочі-2014 та квитковим оператором Олімпійських Ігор організував оплату квитків на ігри банківськими картками. Банк також забезпечував еквайринг щодо обміну вболівальниками придбаних квитків на олімпійські заходи.

За підсумками 2012 року частка Ощадбанку на ринку виплати пенсій збільшилася на 5,3 п.п, вперше перевищивши планку 50%, і на 1 січня 2013 року становила 51,4%. У 2012 році для отримання пенсії через Ощадбанк залучено 3,3 млн. пенсіонерів (без урахування смертності), з них понад 1 млн. через консультаційні точки в підрозділах ПФР.

За 2012 рік Банк збільшив частку на ринку виплат заробітної платина 5,7 п.п. і перевищив позначку 37%. Понад 28 млн. фізичних осіб регулярно отримують заробітну плату на картки Банку.

Ощадбанк запустив нову технологію, завдяки якій спростився процес виплати заробітної плати працівникам клієнтів. Підприємству достатньо надати до Банку за системою Ощадбанк Бізнес ОнЛ@йн реєстр – список співробітників та сум до виплати. Після цього в онлайн-режимі за наявності коштів на розрахунковому рахунку підприємства заробітна плата миттєво зараховується на карти співробітників. Процес повністю автоматизований, у ньому не беруть участь операційні працівники Банку, та повністю виключена ймовірність операційних помилок.

Кількість працюючих зарплатних карток за 2013 рік зросла на 1,9 млн до 21,1 млн шт. Обсяг перерахувань заробітної плати зріс на 28% до 6273 млрд руб.

Кількість пенсіонерів, які отримують соціальну пенсію через Ощадбанк, збільшилась. Одночасно зросла частка пенсіонерів, які одержують пенсію через Ощадбанк.

З липня 2013 року нові карти Visa і MasterCard Ощадбанку обладнані чіпом, що значно підвищує рівень безпеки даних, що зберігаються на карті, і є дієвим методом боротьби зі скімінгом. Карти з чіпом мають більший ступінь захисту в порівнянні з картами, що містять тільки магнітну смугу: всі операції вимагають введення ПІН-коду, інформацію з чіпа не можна скопіювати. Крім того, вся мережа пристроїв самообслуговування та торгово-сервісних точок Ощадбанку обладнана під прийом чіпів, що дозволяє проводити операції саме по чіпу, а не по магнітній смузі, яка залишається на карті за вимогами платіжних систем.

По всій мережі випускаються картки без ПІН-конвертів: у момент отримання картки у відділенні клієнт може сам підібрати ПІН-код, який йому легше запам'ятати. Раніше ця технологія використовувалася для карток моментальної видачі, тепер – для всіх карток.

Ощадбанком успішно запущено пілотний проект «Кампусна карта» в Марійському державному університеті. Студенти отримали багатофункціональну карту, яка є ключем до управління банківським рахунком та інтегрується до інфра-структури університету: перепустка, залікова книжка, доступ до електронної бібліотеки.

Впроваджено смс-інформування клієнта про випуск картки на його ім'я, що дозволяє значно знизити ризик несанкціонованого випуску банківських карток.

Найбільш значущою послугою Банку з погляду кількості операцій залишається прийом платежів населення ( грошових переказівна користь юридичних). Їх обсяг за 2012 рік становив 2 446 млрд руб., а загальна кількість прийнятих платежів склала більше 1,1 млрд. При цьому спостерігалося стабільне зростання кількості платежів, зроблених у безготівковій формі (зростання кількості платежів з рахунків клієнта перевищило 70%). Дана динаміка значною мірою забезпечується за рахунок розширення спектру можливих платежів в інформаційно-платіжних терміналах, розвитком мобільного та інтернет-банкінгу, а також активного зростання клієнтської бази послуги Автоплатеж.

З урахуванням високої частки Банку над ринком платежів до бюджетну систему країни оптимізації торкнулися й послуги даної сферы. Завдяки запуску федерального сервісу зі здійснення платежів до Федеральної Податкової Служби за індексом документа частка безготівкових платежів до бюджету протягом року зросла з 2,5% до 8%.

Ще одним новим сервісом 2012 року стала можливість погашення кредитів, виданих іншими банками через інформаційно-платіжні термінали. За рік було погашено кредитів сторонніх банків більш як на 15 млрд руб.

У 2012 році Банк успішно розвивав послугу «Автоплатіж», яка дозволяє автоматично оплачувати житлово-комунальні послуги, послуги фіксованої та стільникової телефонії, послуги доступу до мережі Інтернет із рахунку банківської картки. Кількість клієнтів, які користувалися цією послугою на 1 січня 2013 року, перевищила 6,7 млн. осіб.

У грудні 2012 року Ощадбанк зробив важливий крок до збільшення своєї присутності на ринку інтернет-платежів, що швидко зростає: прийнято рішення об'єднати інфраструктуру Банку з інтернет-технологіями компанії Яндекс. Ощадбанк підписав угоду про придбання частки 75% мінус 1 рубль у компанії «Яндекс.Гроші».

У 2012 році обсяг грошових переказів між фізичними особамивиріс наполовину. Найбільш динамічно розвивалися перекази з карти на карту через їх зручність: зростання обсягу переказів за рік більш ніж у 2,5 рази майже до 1 трлн руб.

У 2013 році зроблено ребрендинг перекладів «Бліц» – тепер це продукт «Колібрі». Внутрішні переклади «Колібрі» доопрацьовані для роботи в онлайн-режимі: переклад країною займає менше 10 хвилин.

Ощадбанк продовжує розвивати послугу "Автоплатіж". Для зручності клієнтів запроваджено можливість встановлювати добовий ліміт на суму Автоплатежів за стільниковий зв'язок. 21,5% платежів за стільниковий зв'язок проводиться за допомогою «Автоплатежів». Кількість клієнтів, які користуються послугою "Автоплатіж" за стільниковий зв'язок, перевищила 10,8 млн чол. Загалом частка Банку на ринку платежів за стільниковий зв'язок перевищила 30%.

Банк розширив функціонал послуги «Автоплатіж ЖКГ» – збільшилася кількість організацій, на користь яких можна підключити сервіс. Кількість клієнтів послуги «Автоплатіж ЖКГ» зросла до 2 млн осіб. Запущено автоматичну оплату кредитів сторонніх банків. У Московському банку вперше запущено «Автоплатіж» за вільними реквізитами, що дозволяє автоматизувати будь-який регулярний платіж клієнта.

У 2014 році спостерігалося стабільне зростання платежів фізичних осіб на користь юридичних за всіма основними видами платежів. Середня кількість платежів збільшилася на 27% і склала 10 млн. на день. Ощадбанк став лідером із прийому платежів за послуги ЖКГ, де банк займає 35% ринку, та за стільниковий зв'язок – 39% ринку. Цей результат досягнуто завдяки активному розвитку безготівкових платежів через канали SMS-сервісу «Мобільний банк» та Ощадбанк Онлайн. Всього на послугу «Автоплатіж» підписано 19,6 млн. клієнтів Ощадбанку (+35% за рік). Кількість передплатників на послугу «Автоплатіж – Стільниковий Зв'язок» досягла 12,9 млн осіб. Послугою «Автоплатіж ЖКГ» користуються 6,7 млн ​​осіб у більш ніж 100 містах Росії.

У 2014 році суттєво збільшився обсяг перекладів. Приріст становив 60%, загальна сума переказів протягом року – 4,3 трлн крб. Зростання забезпечене переважно перекладами по картах.

Зростанню обсягів безготівкових платежів та переказів сприяв розвиток послуг дочірньої компанії Ощадбанку «Яндекс.Гроші». У 2014 році в рамках програми інтеграції з "Яндекс.Гроші" продовжилося вдосконалення платіжних рішень Ощадбанку, розширення лінійки спільних сервісів та охоплення клієнтської бази. Ощадбанк став основним каналом поповнення електронних гаманців «Яндекс.Гроші» з обсягом поповнення понад 1 млрд. рублів щомісяця. Активно розвиваються напрями дистрибуції цифрових товарів партнерів «Яндекс.Гроші» до Ощадбанку Онлайн та тиражування рішення «Оплати через Ощадбанк» у продуктах «Яндекс.Гроші».

Висновок

Я проходила практику протягом 23 днів у ЦЧБ ПАТ Ощадбанк 8593/04 м. Липецьк у відділі роботи з фізичними особами. На початку практики я вивчила необхідну нормативно-правову базу для роботи у відділі роботи з фізичними особами:

Правила банку Росії №205-П від 05.12.2002 "Правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації";

2. Положення Банку Росії №2-П від 03.10.2002 «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації»;

3. Положення Ощадбанку Росії №662-р від 14.12.2000 «Про Операційне управління центрального апарату Ощадбанку Росії»;

4. Правила Ощадбанку Росії №304-2-р від 04.11.2000 "Правила документообігу та технологія обробки облікової інформації в Ощадбанку Росії";

5. Положення Ощадбанку Росії №355-3-р від 27.03.2002 «Про проведення міжфілійних розрахунків у Ощадбанку Росії»;

6. Правила Ощадбанку Росії №881-2-р від 13 03.2003 «Правила внутрішнього контролю з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму»;

7. Порядок №814-3-р від 14.04.2004 «Порядок відкриття, закриття та ведення рахунків юридичних осіб Ощадбанком Росії та його філіями».

Саме на практиці в Ощадбанку мені довелося зіставити теоретичні засади та знання із практичною діяльністю.

Я ознайомилася з усіма формами безготівкових розрахунків та працювала з наступними розрахунковими документами: платіжними дорученнями, чеками, платіжними вимогами, інкасовими дорученнями, платіжними ордерами та меморіальними ордерами.

Навчилася оформляти та виплачувати переказ «Колібрі», здійснювати безготівкові розрахунки з фіз. особами, переказ коштів з картки на картку Ощадбанку.

Оскільки відповідно до послуг банку можливе надання довідок за рахунком (за запитом клієнта), надання виписки про поточні операції за рахунком, надання дубліката виписки за рахунком, надання дубліката платіжного документа на запит клієнта, а також виконання валютного контролю, уточнення реквізитів та т.д., то відповідно Ощадбанк стягує комісійну винагороду, яка оформляється меморіальним ордером.

До процесу знайомства з документообігом відділу я щодня реєструвала платіжні вимоги у спеціальному журналі реєстрації платіжних вимог, де вказувала дату складання вимоги, № рахунку платника, найменування отримувача та суми. Так само в іншому спеціальному журналі я реєструвала інкасові доручення, але їх фіксування вимагало підпису контролера, що курує певну організацію.

Робота насправді виявилася дуже трудомісткою та породила багато питань з мого боку до керівника та допомогла розібратися у тонкощах документообігу.

Переваги пройденої мною практики знаходжу в тому, що я ознайомилася з великою кількістю інформації, на якій базується банківська діяльність, ознайомилася з комп'ютерними робочими програмами Ощадбанку і набула навичок роботи з його внутрішньою документацією.

Вивчивши заходи, які пропонуються для вдосконалення платіжної системи, виявили, що запропоновані заходи дозволять істотно змінити платіжну систему РФ, поліпшити грошово-кредитну політику, розширити безготівкові розрахунки, впровадити сучасні технології та методи передачі. Більш ефективним та надійним має стати обслуговування всіх учасників розрахунків. Ці заходи дозволять стабілізувати платіжну систему, наблизити її до світових стандартів, забезпечити фінансову стабільність грошово-кредитної політики.

Список використаних джерел

1 Цивільний кодекс Російської Федерації (частина 2): ФЗ від 26.01.1996 р. №14-ФЗ (ред. від 30.11.2011 р.)
2 Про банки та банківську діяльність: ФЗ від 02.12.1990 р. №395-1 (ред. від 03.12.2012 р.).
3 Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії): ФЗ від 10.07.2002 р. №86-ФЗ (ред. від 03.12.2012 р.).
4 Про національну платіжну систему: ФЗ від 27 червня 2011р. №161-ФЗ;
5 Про правила здійснення переказів коштів: становище Банку Росії від 19.06.2012 р. №383-П.
6 Про правила обміну електронними документами між Банком Росії, кредитними організаціями (філіями) та іншими клієнтами Банку Росії при здійсненні розрахунків через розрахункову мережу Банку Росії: положення Банку Росії від 12 березня 1998 р. № 20-П
7 Про емісію банківських карток та про операції, що здійснюються з використанням платіжних карток: положення Банку Росії від 24.12.2004 р. №226-П
8 Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації: положення Банку Росії від 16.07.2012 р. №385-ТТ.
9 Трачук А. В. Перспективи розвитку безготівкових роздрібних платежів/А. В. Трачук// Фінанси та кредит. - 2012. - №7. - С. 24-32
10 Готівка та електронні засоби платежу: проблеми, тенденції// Фінанси та кредит. - 2012. - №7. - С. 3-23
11 Національна платіжна система Росії: проблеми та перспективи розвитку / НА. Савінська [та друг.]; за ред. д-ра екон. наук, проф. Н.А. Савінській, д-ра вікон, наук, проф. Г.М. Білоглазовий. - СПб. : Вид-во СПбГУЕФ, 2011. - 131 с.
12 Кокорєв Н. Безготівкові фінансові розрахунки // Фінансова газета. Регіональний випуск.-2010.-№25.- С. 32.
13 Девятловський В. Н. Принципи організації безготівкових розрахунків/В. Н. Де-вятловський// Міжнародний журнал прикладних і фундаментальних досліджень. 2012. - №12. - С. 107-109
14 Дев'ятаєва Н. В. Проблеми вдосконалення системи безготівкових розрахунків в Росії / Н. В. Дев'ятаєва // Гроші та кредит. - 2011. - №9. - С. 3-11
15 Березіна М.П. Безготівкові розрахунки в Росії: особливості організації та напрямки вдосконалення // Фінанси та Кредит, – 2011. – №5. – С. 24.
16 Булатов М.А. Удосконалення безготівкових розрахунків // Бухгалтерія та банки. 2011. -№4.-С. 28.
17 www.sbrf.ru Офіційний сайт ПАТ «Сбербанк Росії» 18 www.cbr.ru Офіційний сайт Банку Росії
19 Річний звіт ВАТ «Сбербанк Росії» за 2012 рік
20 Річний звіт ВАТ «Сбербанк Росії» за 2013 рік
21 Річний Звіт ВАТ «Сбербанк Росії» за 2014 рік

Звіт з практики в ПАТ Ощадбанконовлено: 31 липня, 2017 автором: Статті.Ру