Головна » Нежить » Номінальний директор чимось загрожує. Номінальний директор: інструкція ФНП з виявлення

Номінальний директор чимось загрожує. Номінальний директор: інструкція ФНП з виявлення

Коли реальний власник та керівник організації хоче зберегти свою анонімність під час ведення бізнесу, він вдається до послуг так званого номінального директора. Номінальний керівник не здійснює фактичного управління фірмою та не займається даним бізнесом. У яких випадках організацій виникає потреба у такому директорі, наскільки легальна подібна діяльність, і яку несе номінальний генеральний директор відповідальність, розповімо далі.

Коли використовується посада номінального директора

Фіктивний керівник найчастіше може знадобитися організаціям, діяльність яких не цілком законна. Втім, і фірмам, чий бізнес цілком легальний, він потрібний. Наприклад, у випадках, коли фактичний власник фірми хоче залишитися анонімним та приховати свою участь в управлінні від інших осіб. Але нерідко це все-таки порушення законодавства:

реальний керівник бізнесу не може бути керівником фірми через свій особливий статус (держслужбовець, депутат тощо);
на фактичного керівника судом накладено обмеження, і тому він не може обіймати керівну посаду якийсь час;
одна й та сама людина фактично керує фірмою та її іноземним партнером – офшорною компанією;
потрібно приховати взаємозалежність організацій і фізосіб близьких родичів, щоб не привертати увагу податкових органів до угод, що укладаються між ними;
фірма спочатку створена для реалізації незаконних схем, а засновники хочуть залишитись у тіні.

Повноваження номінального директора

Фактично такий директор у компанії нічого не вирішує, роблячи за певну плату те, що йому диктує реальний керівник. Він може мати право підпису документів, відкривати рахунки банках, укладати угоди з контрагентами, але ці дії можливі лише за вказівкою справжнього керівництва фірми.

Номінальний керівник призначається на посаду так само, як і реальний: загальними зборами засновників більшістю голосів, з документальним оформленням та повідомленням податкових органів про призначення. Але при цьому власники бізнесу зазвичай вживають необхідних заходів, щоб їх підставний директор не вийшов з-під контролю, наприклад, при призначенні на посаду можуть відразу попросити заповнити заяву на звільнення без вказівки дати.

Номінальний директор: відповідальність у 2017 році

Фіктивний директор, хоч і не приймає самостійних рішень, відповідальність може нести справжнісіньку, оскільки власноручно підписує всі документи компанії. Реальні власники можуть проводити незаконні операції, відповідати за які доведеться номінальному директору, а довести їхню провину та притягти до відповідальності може бути дуже непросто.

Яку несе номінальний директор відповідальність у 2017 р.? Якщо засновникам ТОВ загрожує лише матеріальна відповідальність у межах їх вкладів, а, по зобов'язанням фірми де вони відповідають, то підставний керівник, можливо, понесе як адміністративне, і кримінальне покарання.

Усе коло можливих порушень законодавства, за які доведеться відповідати псевдо-директору, окреслити досить складно. Очевидно, що фірма, створена для реалізації нелегальних схем, може надавати свідомо неправдиві відомості, ухилятися від сплати податків тощо.

Так, Адміністративний кодекс передбачає накладення штрафу на керівника у розмірі від 5000 до 10 000 рублів за неподання або надання недостовірних відомостей про організацію до органів держреєстрації. При повторному подібному порушенні, а також при поданні свідомо неправдивих відомостей, номінальному керівнику загрожує вже дискваліфікація терміном від 1 до 3 років (ч. 4 і 5 ст. 14.25 КоАП РФ).

Відповідати за нормами кримінального законодавства фіктивному директору доведеться, наприклад, за такі дії, як:

Фальсифікація відомостей, які подаються до органів держреєстрації юридичних осіб або в організації, що ведуть реєстр власників цінних паперів та депозитарний облік. При доведеному намірі покаранням буде штраф до 300 000 рублів, виправлення чи позбавлення волі до 2 років (ч. 1 ст. 170.1 КК РФ).
Ухиляння від сплати податків та зборів шляхом включення свідомо неправдивих відомостей до декларації або її неподання. Покарання у вигляді штрафу до 300 000 рублів, виправлення або до 2 років позбавлення волі з подальшим позбавленням права обіймати деякі посади на певний термін, а за обтяжливих обставин (попередня змова, особливо великий розмір) покарання значно посилюється (ст. 199 НК РФ). Аналогічне покарання загрожує за невиконання обов'язків податкового агента (ст. 199.1 НК РФ).
Незаконне підприємництво, яке завдало шкоди іншим особам, чи дозволило отримати дохід у великому розмірі тягне за собою покарання від штрафу в 300 000 рублів до арешту терміном до півроку (ст. 171 КК РФ).

Це далеко не весь перелік кримінальних діянь, за які відповідати доведеться тому, хто вважається керівником неблагонадійної фірми. За доказом навіть непрямого наміру номінального директора можливе настання кримінальної відповідальності.

Вітаю. Я є номінальним директором кількох фірм. Яких не пам'ятаю. Один раз не сумлінні "працівники" зробили мій підпис. Мене допитували. Вдруге не сплатили податки. Адміністративне порушення... Зараз оформили рахунок у...

12 Січня 2019, 13:37, питання №2221923 Дмитро, м. Санкт-Петербург

Відповідальність номінального власника ТОВ при недостовірності відомостей про юридичну особу

Рік тому заліз по дурості не туди куди треба. Тепер на мені висить ТОВ. З податкової надійшов лист про те, що дані про адресу юр особи недостовірні і тепер їм потрібно надати уточнення. Викликають до податкової інспекції для надання пояснень та...

07 Червня 2018, 15:41, питання №2019143 Дмитро, м. Санкт-Петербург

Як можна уникнути неприємностей номінальному директору?

Добридень! Я є номінальним директором компанії з 2013 р., нічого за це не отримую, запису в трудовій книжці немає, статутних документів, друку в руках ніколи не тримала, рік тому, коли ще змогла додзвонитися до керівників, просила...

600 вартість
питання

питання вирішено

Як номінальному директору позбутися податкових боргів?

Є ген. Директором і засновником 4-х фірм, нещодавно при влаштуванні на роботу, СБ сказала, що у мене виконавче пр-во на 3.5 млн по податках однієї з фірм. Що з цим робити? Як все закрити? Ні до цих грошей, ні до управління фірмами...

Як зняти повноваження номінального директора та засновника ТОВ?

Я і засновник і номінальний директор, але не маю жодних документів і друку, розрахунковий рахунок відкривали, зв'язку з цими людьми немає, обіцяли фірму закрити, але не закривають, як мені позбутися посади генерального директора і цієї компанії.

Як діяти, якщо підставили номінального директора-засновника?

Добридень! Працюю я на Хлібозаводі майстром.

Мене вмовив директор бути засновником та директором ТОВ, яке надає виробничі послуги (виготовлення тортів). Близько 30 працівників. Працівники виконували роботу, Хлібозавод перераховував...

Як позбутися номінального директорства

389 вартість
питання

питання вирішено

Яка відповідальність номінального директора у цьому випадку?

Доброго вам дня. Ситуація наступна. Я номінальний директор і єдиний засновник, довіреностей ніяких не підписував. Фірма створена як місяць, діяльність з неї не ведеться, наскільки мені відомо. З реальним власником ще не...

Чи законно працювати номінальним директором?

Вітаю! Мені пропонують роботу номінальним директором! Хочуть відкритий ТОВ на моє ім'я а потім купити у мене цю фірму кажуть що це для того, щоб збільшити шанси виграшу в тендері. Показали договір у ньому написано, що я зобов'язуюсь продати їм...

18 Квітня 2018, 17:16, питання №1971198 Олександр, м. Санкт-Петербург

Яку відповідальність відповідає номінальний директор фірми?

Здрастуйте, чи можу я понести відповідальність, працюючи номінальним директором, підписуючи документи?

13 Квітня 2018, 03:15, питання №1965648 Діана, м. Санкт-Петербург

Яку відповідальність відповідає номінальний директор?

Здрастуйте, пропонують роботу номінальним директором. Яку відповідальність я можу понести зайнявшись цим. Як стежити за діяльністю фірм, оформлених на мене

Шахрайство з реєстрацією фірм

У мене така проблема. Знайшов людину в інтернеті. Я сказав, що шукаю роботу. Він запропонував мовляв відкрити власний бізнес. Тому що він працює в інвестиційній компанії. Вони пропонують наступне: Зробити ксерокопії документів і віддати їм для...

Щоб виключити будь-який зв'язок між двома юрособами, підконтрольними одній людині чи компанії, нерідко залучають номінальних засновників та директорів. Сторонніх людей, які за невелику плату підписуватимуть потрібні документи і за необхідності з'являтимуться у різних інстанціях.

Ризик тут двосторонній. Номінала можуть підставити, але й він у своїх інтересах може скористатися правом першого підпису фінансових документів та провести вигідну для себе угоду. Хоча практика показує, що найчастіше сторонам все ж таки вдається вибудувати роботу до взаємної вигоди.

Причини, через які залучають номінального засновника

Послуги номінальних засновників користуються попитом у кількох ситуаціях. Насамперед, коли потрібно уникнути афілійованості з основною організацією, де директором чи засновником є реальний власник бізнесу. Адже якщо він сам або його родич виступатиме власником «доньки», то організації можуть визнати взаємозалежними. Що загрожує пильною увагою з боку перевіряючих угод між юрособами, а також донарахуванням податків виходячи з ринкових цін.

Номінальний засновник може знадобитися і для основної компанії, яку планує власник «кинути». Наприклад, через борги чи загрозу рейдерству. Перед цим він виводить усе ліквідне майно на іншу організацію, ставить замість себе номінального засновника (і директора) та забуває про неї. Хоча із субсидіарною відповідальністю за податковими боргами не все так просто (див. урізання наприкінці статті).

Ще одна ситуація - до послуг номіналу вдаються, коли реальний власник не має права займатися підприємницькою діяльністю та не хоче ставити свої П.І.Б. на будь-яких документах. Наприклад, чиновник. Адже інакше він не зможе використати свій адміністративний ресурс, щоб створити сприятливі умови для своєї «кишенькової» організації.

Номінального директора найчастіше використовують, щоб уникнути відповідальності

Призначення номіналу посаду генерального директора може бути викликано кількома причинами. По-перше, він може знадобитися, коли для реєстрації товариства та подальшого отримання ліцензії потрібні люди з певним вищою освітою, якого немає у справжнього управляючого.

По-друге, використання номінального директора дозволяє перекласти нею відповідальність за сумнівні операції. За переведення в готівку грошей, за створення фіктивних витрат для основної організації, за торгівлю без використання котрольно-касової техніки, за виплату «сірої» зарплати і т.д. нижче). Такі номінали називаються "неякісними".

Кого зазвичай залучають як номінальний засновник або директор

Щоб знизити ризик втрати контролю за організацією, зареєстрованої на номіналу, власник ретельно підбирає осіб такі кандидатури.

Головні претенденти – люди, які не зацікавлені у самостійному веденні бізнесу. У яких немає наміру продати свою частку третім особам чи бажання самостійно розпорядитися грошима за такої можливості.

Друзі, їхні родичі чи інші довірені особи.Це, як правило, найзручніший варіант.

За усною домовленістю довірена особа здійснює необхідні дії. З такою особою простіше зустрічатися на вирішення термінових питань. При цьому спілкування відбувається без залучення посередників та спеціалізованих агентств.

Мінусом є те, що такі взаємини складаються виключно на довірі, якою одна із сторін може скористатися. Наприклад, номінал може запозичити гроші компанії "в борг".

Наймані номінальні засновники та директори.Послуги таких осіб найчастіше купують у спеціалізованих агентствах, основний вид діяльності яких – юридичний консалтинг та бухгалтерський супровід бізнесу. Останні шукають номіналів через оголошення через інтернет. Головна умова при цьому – відсутність судимості та інших проблем із законом.

Спочатку агентства електронною поштою надсилають клієнту копії паспортів потенційних номіналів. Це дозволяє власнику перевірити минуле фізособи особисто. Після чого співробітник агентства організує зустріч із людиною. Подальшу співпрацю з номіналом, як правило, вибудовує сам власник.

Тут є два негативні моменти. По-перше, фізособи, запропоновані як номінали, можуть виявитися масовими. Раз вони заробляють цим на життя. Спеціалізовані організації рідко готові надати «чисту» людину. Найчастіше він уже є директором чи засновником як мінімум у двох чи трьох компаніях. Тому надалі з податківцями можуть виникнути додаткові проблеми з огляду на те, що інспекції ведуть «чорні» списки таких осіб.

По-друге, про номінальні відносини знатимуть працівники не лише компанії-клієнта, а й агентства, яке його знайшло. А це свідки, які можуть дати невигідні для клієнта свідчення.

Звісно, подібні спецорганізації заявляють, що гарантують безпеку із цього боку. Але на такі запевнення не завжди можна покластися. На практиці була справа, коли під час перевірки оперативники допитали самого номіналу та сімох співробітників агентства. У результаті всі свідки дали свідчення, хто саме був справжнім власником та керівником.

Також контори, які продають послуги номіналів, у своїй рекламі вказують, що адреси директорів чи засновників, за якими можна зареєструвати компанію, є реальними. Але навіть якщо це справді так, то не факт, що номінал насправді там мешкає.

Так, в одній із справ оперативники вирішили перевірити засновника у компанії-контрагента на предмет того, чи не є учасник номіналом. Виявилося, що за вказаною адресою проживає не лише він, а й сестра. А та у свою чергу пояснила, що місцезнаходження та рід діяльності брата їй не відомі. Такі свідчення послужили одним із доказів номінальності засновника. У результаті податківці звинуватили суспільство, що перевіряється, у зв'язках з одноденкою і виграли судову суперечку (ухвала Федерального арбітражного суду Східно-Сибірського округу від 14.01.09 № А19-8048/07-30-41-24-Ф02-6426/08, ВАС РФ від 29.04.09 № 5301/09).

Студенти, пенсіонери, безробітні, приїжджі з інших регіонів, іноземні громадяни, бомжі.Таких громадян зазвичай використовують для разових операцій - реєстрації або ліквідації юрособ, а також проведення ризикованих заходів. Їх найчастіше знаходять самі організації, яким потрібен номінал, на вулиці або через знайомих.

Небезпека залучення таких осіб у тому, що найчастіше ними є необов'язкові та неорганізовані люди. Людина може прийти на зустріч, взяти аванс і зникнути назавжди. Є номінали із кримінальним минулим, яким банки часто відмовляють у відкритті рахунків.

При використанні таких осіб власники бізнесу найчастіше сподіваються, що знайти і допитати номіналу контролерам буде проблематично. Але практика показує, що якщо людина реально існує і тим більше проживає за адресою реєстрації, то знайти її перевіряючим не складе особливих труднощів. Крім того, навіть за незначної уваги держорганів до таких громадян вони, найімовірніше, дадуть свідчення.

Номінали можуть бути постійними чи разовими

Номіналів, чи то засновники чи директори, власники бізнесу можуть використовувати на постійній чи разовій основі. Це впливає на організацію роботи з ними.

Постійний номінал.Зазвичай його називають "номінал на абонентському обслуговуванні". Плата за ці послуги невисока і в різних регіонахРосією становить від 10 до 15 тис. рублів (див. таблицю). При цьому номінал не з'являється в офісі, не веде переговори і жодним чином не бере участі в діяльності організації. У нього не зберігаються жодні документи щодо бізнесу власника. Йому лише привозять додому документи на підпис і час від часу просять під'їхати до банку чи інспекції. Окремо за кожен виїзд уже не сплачують, всі послуги входять до абонентського обслуговування.

Вартість послуг номінальних директорів та засновників по регіонах Росії, тис. руб.

Вид послуги	Вартість
Вид послуги	Москва	Санкт- Петер- бург	Ново- сибірськ	Ека- Терін- бург	Нижче ній Новий Місто	Воро- ніж	Владі- схід
Послуги агент- ства за предо- ставши- лінію номі- нала (разо- ший платіж)	6-8	6-7	4-10	6-8	7-8	5-6	5
Номі- нал на або нент- ском обслу- жива- ні, на місяць	10-15	10-12	10	10	10	Немає даних	Немає даних
Виїзд в інспек- цію для пер- ної регі- стра- ції юрособи	2,5-3	Окремо не оплачується, входить у вартість послуг агентства
Виїзд у банк для відкрит- тия розрахунок- ного рахунку або сис- теми банк- клієнт	3-5	2,5	4-10	1-2,5 в залежності - мости від банку	1,5-2	1-2	0,5
Повторення ний виїзд до банку	2,5-4	1	3	1	1-1,5	1
Виїзд до нота- ріусу	2,5-6	1-1,5	3-4	1		1-1,5
Виїзд до банку для оформлення лення дебе- тових карт	4-5	1-1,5	3-4	1-2,5 в залежності - мости від банку		1

Зазвичай номінал знає в обличчя небагатьох співробітників організації: наприклад, справжнього керівника, який може навіть не бути оформленим у штаті, заступника директора, юриста та головного бухгалтера. Відповідно, номінал приймає документи лише від цих знайомих йому людей.

Разовий номінал.Його залучають на короткий проміжок часу, щоб здійснити якусь конкретну юридичну процедуру. Наприклад, зареєструвати компанію. Як тільки всі процедури пройдені, рахунок у банку відкритий і все необхідні документиотримані, номінального директора чи засновника змінюють на реального.

Також разовий номінал може допомогти власнику ліквідації компанії. Це позбавить власника бізнесу від витрачання часу на дотримання всіх необхідних процедур.

Робота разових номіналів оцінюється залежно від виду послуги, що він надає власнику. За кожен виїзд – окрема плата (див. таблицю вище). У більшості регіонів Росії це фіксована сума, яка залежить від місця візиту. Але в деяких містах, наприклад в Єкатеринбурзі та Нижньому Новгороді, вартість виїзду номіналу для відкриття розрахункового рахунку залежить від обережності та обачності конкретного банку. Зокрема служба безпеки в деяких кредитних організаціях дуже ретельно перевіряє інформацію про своїх нових клієнтів.

Документи з відкритою датою дозволяють власнику бізнесу зберегти контроль

Не виключена можливість, що людина, будучи номінальним директором, захоче реалізувати свої обов'язки керівника.

Так, у практиці одного з банків був випадок, коли з платіжкою до банку прийшов номінальний директор відомого клієнта. Причому директор був у супроводі двох міліціонерів. Операціоніст банку не відразу провів грошову операцію, а зателефонував до реального власника бізнесу. У результаті з'ясувалося, що похід до банку ініціював самі співробітники правоохоронних органів. Їм удалося дізнатися, що в організації директор значиться номінально, а на розрахунковому рахунку є гроші. Цим міліціонери і вирішили скористатися з метою особистого збагачення.

Які документи оформлюють для підстрахування.Щоб зберегти можливість особисто керувати суспільством, незалежно від того, хто є номінальною особою, власники бізнесу оформлюють стандартний пакет документів.

Насамперед, це генеральна довіреність на ведення справ від імені юрособи. На підставі цього документа довірена особа власника здійснює керівництво. Зокрема, репрезентує? інтереси підприємства у суді, здійснює від імені угоди, управляє і розпоряджається банківським рахунком і має інші повноваження.

Далі власник бізнесу укладає з номінальним директором угоду про розірвання договору із порожньою датою. Це дозволяє власнику будь-якої миті звільнити номінального директора та призначити будь-якого іншого.

Нерідко підписаний договір купівлі-продажу частки у статутному капіталі також датують лише в той момент, коли власник бізнесу вирішує змінити склад учасників компанії.

Але тут є ризики, що угоду з продажу частки можуть визнати недійсною, якщо її не запевнити у нотаріуса (п. 11 ст. 21 «Про товариства з обмеженою відповідальністю»). Водночас немає жодних гарантій, що номінал у потрібний момент погодиться нотаріально оформити правочин. Або на той час людина може зовсім зникнути. Адже саме від цього підстраховуються власники.

Щоб уникнути таких ризиків, замість договору купівлі-продажу частки з відкритою датою оформлюють оферту письмово - пропозицію номінального учасника реальному власнику або третій особі купити його частку у статутному капіталі. Після отримання оферти у встановлений у статуті термін суспільство може скористатися переважним правом купівлі частки, що продається. І тут угода купівлі-продажу частки вимагає нотаріального посвідчення. Такий порядок прописаний у пунктах 5-7 та 11 статті 21 .

Крім того, з метою безпеки власник бізнесу залишає у себе всі печатки та не розкриває номіналу інформацію про розрахунковий рахунок. При цьому, якщо номінал і власник фактично знаходяться за різними адресами, то банківські платежі власник здійснює за адресою першої. Інакше оперативники на запит IP-адреси визначать адресу офісу, звідки відбувається управління рахунком.

При цьому спілкування реального власника (або його довіреної особи) з номіналом відбувається найчастіше з номера, на який встановлено антивизначник.

Як номінал може довести, що його змусили підписати документи із відкритою датою.Незважаючи на такі запобіжні заходи, у власника є ризик претензій з боку номіналу. Зокрема, якщо останній призначить експертизу, яка покаже, що документ про продаж частки чи звільнення було складено давно, а датовано недавньою датою.

Однак, не кожна експертиза може встановити дату підписання документів. По-перше, якщо в експертів відсутні порівняльні матеріали - оригінали документів, в яких напис виконано тією ж пастою, з використанням тієї ж штемпельної подушки, того ж чорнила або стрижня гелієвої ручки.

Крім того, що пізніше документи передано на експертизу, тим важче зробити висновки. У чорнилі містяться актуальні леткі компоненти, які з часом випаровуються, і досліджуваний документ стає неінформативним.

Плюс власник може заявити, що документ навмисне був зістарений номіналом шляхом зовнішнього агресивного світлового, термічного чи хімічного впливу. Так, наприклад, про «штучне» старіння документа можуть свідчити такі ознаки:

яскраво виражений "дзеркальний" блиск документа;
непроглядана дрібнозерниста структура штрихів;
наявність на лицьовій та оборотній поверхні листа численних забруднень від нашарування тонера, нечітке відображення знаків;
відсутність частини тонера в штрихах - вони начебто змащені.

При виявленні таких ознак експерт може робити висновок, що досліджуваний документ зазнавав агресивного термічного впливу. Наприклад, нагрівався праскою. Тоді перевіряльники можуть запідозрити, що документ пошкоджено навмисно номіналом з метою запевнити всіх, що документ було складено набагато раніше.

Номінал, підписуючи документи, може трохи спотворити свій підпис

Номінал зі свого боку теж може застрахуватися від несприятливих наслідків заздалегідь.

Хоча його частіше цікавить грошове питання, ніж гарантія безпеки. Тим більше, що законодавство не встановлює конкретної відповідальності за номінальну участь чи керівництво. Навіть перевіряльників під час допиту більше турбує питання, хто використовує послуги номіналів.

Але якщо, наприклад, номінал зрозуміє, що власник бізнесу збирається тільки перекласти на нього відповідальність, то як засоби підстрахування він може:

використовувати аудіо- або відеозаписи розмов із власником;
наводити свідчення свідків про те, що він діяв за вказівкою іншої особи;
заздалегідь підписувати документи не зовсім своїм підписом, трохи спотворюючи його. Оригінал підпису заздалегідь запевняє у нотаріуса, а в потрібний момент заявляє, що документи не підписують.

При допиті номінали часто дають свідчення.

Одним із дієвих методів перевіряючих при викритті номінальних осіб у компанії є їхній допит. При цьому вони можуть ставити питання, на які людина без спеціальної освіти чи кваліфікації не зможе навскідку дати відповіді.

Крім того, перевіряльники можуть простежити, де він фактично мешкає, де працює, куди ходить і з ким найчастіше зустрічається. В результаті найчастіше з'ясовується, що номінал не має освіти, яка б йому дозволила здійснювати складні операції, що стосуються діяльності підприємства. Або особа фактично не з'являється в організації, в якій є директором.

Наприклад, нещодавно стався такий випадок: номінальним директором однієї з компаній була пенсіонерка – родичка власника. Податківці простежили, що з цієї організації всі гроші транзитом йшли одноденки. Пред'явили претензії та донарахували податки. Як і очікувалося, на розгляді заперечень щодо акта перевірки, куди родичку навів сам власник, вона нічого виразного пояснити не змогла. У протоколі допиту було зафіксовано: так, була директором, тільки тут пам'ятаю, тут не пам'ятаю, а взагалі зараз сиджу з онуком – відчепіться. Справа поки що на стадії апеляції в інспекції.

Щоб уникнути допиту номінального директора, власники роблять так. На ім'я довіреної особи виписується доручення на право вчиняти розпорядчі дії від імені директора. І саме ця особа вже відповідає на запитання перевіряльників. Найчастіше як такі виступають юристи чи податкові консультанти. При цьому, відсутність самого директора пояснюють його хворобою.

Що загрожує власнику та номіналу, якщо їх номінальний статус стане відомим перевіряючим

Якщо реальний власник представляє інтереси компанії на підставі довіреності, то відповідальність за податковими зобов'язаннями юрособи не несе.

Кримінальну відповідальність за фальсифікацію Єдиного державного реєстру юридичних осібтакож нестиме посадова особа компанії, тобто номінальний директор (ст. 171 Кримінального кодексу). Покарання у разі коливається від штрафу до позбавлення волі терміном до шести місяців.

Також номінальний директор чи засновник нестимуть відповідальність, якщо брали участь у незаконних діях фірми, наприклад, ухиляння від сплати податків (ст. 199 КК РФ) чи підробці документів (ст. 327 КК РФ).

Щодо реального власника бізнесу, то йому мало що загрожує. Наприклад, навіть у справах з одноденками суди вказують, що відмовні свідчення вигідні директорам та засновникам, щоб уникнути відповідальності.

Однак якщо будуть реальні докази того, що власник брав участь у господарській діяльності компанії, то частина відповідальності суду може бути покладена і на нього.

Іноді притягнення номіналів не допомагає уникнути субсидіарної відповідальності під час банкрутства.

При банкрутстві засновник та директор солідарно несуть субсидіарну відповідальність за зобов'язаннями компанії (п. 4 ст. 10 «Про неспроможність (банкрутство)»). Тому якщо власник бачить, що донарахування можуть призвести до банкрутства, то найчастіше все майно товариства листується на номінальних осіб.

Але ризики залишаться, якщо буде виявлено, що саме за часів правління цього директора чи засновника компанія дійшла до банкрутства. Хоча документи, які дозволяють визначити період негативних дій, часто просто губляться.

Як свідчить практика, такі заходи захисту активів спрацьовують не завжди. Так, в одній із справ інспектори донарахували компанії податки за останні два роки діяльності. Власник переклав свої обов'язки директора на номінальну особу. Проте конкурсний керуючий довів фіктивність угоди між засновником та номіналом. Потім, не виявивши майна товариства, звернувся до суду із клопотанням про притягнення засновника до субсидіарної відповідальності на всю суму боргів. У результаті суд стягнув із засновника 18 млн рублів (рішення Арбітражного суду м. Москви від 01.10.09 № А40-61317/09-74-256).

Дякуємо за сприяння підготовці матеріалу

Юрія Воробйова,адвоката компанії «Пепеляєв, Гольцблат та партнери»

Кіру Гін-Барисявічене,керуючого партнера Групи Юридичних та Аудиторських компаній «СПІВДІЯ БІЗНЕС ПРОЕКТАМ»

Ганну Кузнєцову,експерта аудиторської фірми «Бізнес-студіо»

Артема Кузьміних,керуючого партнера компанії «Кузьміних, Євсєєв та партнери»

Олексія Смирнова,провідного юрисконсульта аудиторської компанії МКПЦН

Чи потрібно визнавати, що мої фірми? Чи визнати, що я фіктивний директор та засновник? Яка відповідальність лежить на мені? Чи доведеться виплачувати борг своїм майном чи буде накладено штраф? Підкажіть будь ласка!
Надія

Вітаю

Навіть якщо ви в цьому зізнаєтесь - це відповідальність з вас не знімає - формально все одно ви ген директор, і відповідаєте за всі події в компанії.

Те що інші фірми ліквідовані - це добре, в принципі у разі чого - не виключає відповідальності засновників або ген директора - а вже в фірмі, що діє, то й поготів.

Через суд може бути відповідальність контролюючих осіб, якщо доведуть їхню провину.

Причому така відповідальність передбачена і гк, а не тільки фз про банкрутство

ГК РФ Стаття 53.1. Відповідальність особи, уповноваженої виступати від імені юридичної особи, членів колегіальних органів юридичної особи та осіб, які визначають дії юридичної особи
1. Особа, яка в силу закону, іншого правового акта або установчого документа юридичної особи уповноважена виступати від його імені, зобов'язана відшкодувати на вимогу юридичної особи, її засновників (учасників), які виступають на користь юридичної особи, збитки, завдані з її вини юридичній особі .
Особа, яка в силу закону, іншого правового акта або установчого документа юридичної особи уповноважена виступати від його імені, несе відповідальність, якщо буде доведено, що при здійсненні своїх прав та виконанні своїх обов'язків вона діяла або, у тому числі, якщо її дії (бездіяльність) не відповідали звичайним умовам цивільного обороту чи звичайному підприємницькому ризику.
2. Відповідальність, передбачену цією статтею, несуть також члени колегіальних органів юридичної особи, за винятком тих, хто голосував проти рішення, яке спричинило заподіяння юридичній особі збитків, або, діючи сумлінно, не брав участі у голосуванні.

Але якщо говорити про те, що ви номінальний директор- навіть кримінальна відповідальність у результаті не виключена.

Стаття 173-1. Незаконна освіта (створення, реорганізація) юридичної особи

1. Утворення (створення, реорганізація) юридичної особи через підставних осіб, а також подання до органу, який здійснює державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців, даних, що спричинило внесення до єдиного державного реєстру юридичних осіб відомостей про підставних осіб, - Примітка. Під підставними особами у цій статті та статті 173.2 цього Кодексу розуміються особи, які є засновниками (учасниками) юридичної особи або органами управління юридичної особи та шляхом введення в оману або без відома яких були внесені дані про них до єдиного державного реєстру юридичних осіб, а також особи, які є органами управління юридичної особи, які не мають на меті управління юридичною особою.

Звичайно зараз цієї справи може і не бути - але давати їм відомості за які вони можуть зачепитися - не треба, можете тільки більше проблемстворити у результаті собі.

Тим більше не факт, що у вас залишилися якісь докази-так скажемо вашій номінальності.

Владивосток, травень 2013

ПРЕС-РЕЛІЗ

Не наражайте себе на ризик бути притягнутим до відповідальності!

У Останніми рокамивідбувається масова реєстрація фірм, керівниками яких є фізичні особи лише формально – це так звані «номінальні директори».

Як правило, така особа не може пояснити, чим займається організація, які договірні відносини збудовані з контрагентами, скільки в ній значиться працівників, які посади займають працівники, які несуть трудові обов'язки, де розміщуються робочі місця, складські та інші приміщення, яким чином відбувається керівництво. організацією, які документи у своїй складаються.

Хто такий номінальний директор?

«Номінальний директор» - поняття не юридичне, він за своєю суттю є просто підставною особою, яка чинить дії на користь справжнього власника компанії.

«Номінальний директор» призначається тоді, коли немає наміру сплачувати податкові платежі організації, необхідно легалізувати доходи, отримані злочинним (шахрайським) шляхом, провести кілька фінансово-господарських операцій та здійснити перерахування через рахунки кредитних організацій великих грошових сум, не сплачуючи при цьому податки.

Про що слід знати мешканцям краю, щоб не стати «жертвою» шахраїв?

ПАМ'ЯТАЄТЕ!

Якщо Вас призначили «номінальним директором», не слід думати, що після закінчення терміну номінального керівництва організацією та отримання винагороди за таке «директорство», Ви уникнете відповідальності. Довірливо вважати, що, якщо Ви не розумієте (не знаєте) наслідків своїх дій, коли ставите свій підпис на документах з державної реєстрації, підписуєте банківські документи, цивільно-правові договори та роздаєте малознайомим особам довіреності, то й відповідальності Вам можна уникнути.

З юридичного погляду Ви - керівник організації, а поняття "номінальний директор" у законодавстві відсутнє. Навіть якщо Ви називаєте себе номінальним директором, це не звільняє Вас від відповідальності з юридичної точки зору.

Які наслідки можуть настати, якщо не усвідомлювати своїх необдуманих дій.

Ви можете бути втягнуті в шахрайські схеми ухилення від оподаткування, які у Росії передбачено як відповідальність за податкове правопорушення, і кримінальна відповідальність.

Громадська небезпека ухилення від сплати податків і зборів, є навмисне невиконання конституційного обов'язку кожного сплачувати законно встановлені податки та збори.

Спосібами ухилення від сплати податків можуть бути як дії у вигляді навмисного включення до податкової декларації свідомо хибних відомостей, так і бездіяльність, що виражається у навмисному неподання податкової декларації.

ПАМ'ЯТАЄТЕ! Податкову декларацію підписуєте особисто ВИ, отже, і доведеться відповідати ВАМ.

Під включенням до податкової декларації або до інших документів, подання яких є обов'язковим, свідомо неправдивих відомостей слід розуміти навмисну вказівку в них будь-яких даних, що не відповідають дійсності, про об'єкт оподаткування, розрахунок податкової бази, наявність податкових пільгабо відрахувань та будь-якої іншої інформації, що впливає на правильне обчислення та сплату податків та зборів.

ПАМ'ЯТАЄТЕ!Легкі гроші, які одержують «номінальні директори» за реєстрацію юридичної особи, обертаються відповідальністю, визначеною Законодавством Російської Федераціїза податкові правопорушення та кримінальні злочини, пов'язані з несплатою податків до бюджету Росії.

ЗНАЙТЕ!

Громадяни, які вирішили дати свій паспорт за грошову винагороду повинні знати, що з 19.12.2011 до КК РФ запроваджено два нових склади злочинів (ст.173.1 КК РФ, ст.173.2 КК РФ). У разі надання фізичною особоютретім особам документа, що посвідчує особу громадянина для освіти (створення, реорганізації) юридичної особи, передбачена кримінальна відповідальність.

Верховний Суд РФ, розглядаючи практику застосування судами кримінального законодавства про відповідальність за податкові злочини, в ухвалі Пленуму від 28.12.2006 N 64 зазначав таке.

До суб'єктів злочину, передбаченого статтею 199 КК РФ, можна віднести керівник організації, який підписав податкову декларацію.

До суб'єктів злочину можуть належати також особи, які фактично виконували обов'язки керівника, бухгалтера як виконавцізлочини. Якщо зазначені особи заздалегідь домовилися про спільне вчинення дій, спрямованих на ухилення від сплати податків, злочин скоєного групою осіб за попередньою змовою

Інші службовці організації, що оформляють, наприклад, первинні документи бухгалтерського обліку, можуть бути за наявності до того підстав притягнуті до кримінальної відповідальності за відповідною частиною статті 199 КК РФ як посібникиданого злочину (частина п'ята статті 33 КК РФ), які навмисне сприяли його вчиненню.

Особа, що організувала вчинення злочину, передбаченого статтею 199 КК РФ, або схилила до його вчинення керівника, бухгалтера організації або інших співробітників цієї організації, а також сприяла вчиненню злочину радами, вказівками тощо, несе відповідальність в залежності від вчиненого ним як організатор, підбурювачабо помічникщодо відповідної частини статті 33 КК РФ та відповідної частини статті 199 КК РФ

У тих випадках, коли особа з метою ухилення від сплати податків та (або) зборів здійснює підробку офіційних документів організації, що надають права або звільняють від обов'язків, а також штампів, печаток, бланків, вчинене ним за наявності до того підстав тягне за собою кримінальну відповідальність за сукупністю злочинів, передбачених статтею 198 чи статтею 199 та статтею 327 КК РФ.

У тих випадках, коли особа здійснює юридичне або фактичне керівництво декількома організаціями і при цьому в кожній з них ухиляється від сплати податків та (або) зборів, то її дії за наявності до того підстав слід кваліфікувати за сукупністю кількох злочинів, передбачених відповідними частинами статті 199 КК РФ.

ЩО ЩЕ ВАМ ПОГРОЖУЄ?

Також існує загроза для «номінального директора», під тиском реальних власників бізнесу, у подальшому підтверджувати дії своєї організації, які фактично їй не здійснюються, при проведенні перевірок з боку контролюючих та правоохоронних органів.

Підтвердження дій, які фактично не здійснюються організацією, переводять номінального учасника до складу реальних суб'єктів господарювання з усіма наслідками у вигляді притягнення до відповідальності з боку контролюючих та правоохоронних органів, у тому числі - до реальних донарахувань сум податків, пені та штрафних санкцій за податковими перевірками та їх стягнення до бюджету. А вже на цій стадії неможливо сказати: «чекайте, я лише номінальний директор»!

ЯК НА САМОМУ СПРАВІ МОЖЕ ВСЕ ОБЕРНУТИСЯ?

Вироком Кіровського районного суду м. Астрахані, який набрав законної сили, від 02 липня 2009 р. (касаційне ухвалу від 10.09.2009 р. № 22-3246-2009), ухвалено обвинувальний вирок стосовно групи осіб з 12 осіб.

Підсудні визнані винними у скоєнні низки злочинів: лжепідприємництво, виготовлення та збут підроблених платіжних доручень і чеків, виготовлення та збут підроблених офіційних документів, вчинені з метою приховати інший злочин, шахрайство, вчинене за попередньою змовою групою осіб у великому та особливо великому розмірі. У межах кримінальної справи встановлено, що у березні 2005 р. Ю.Ф. Лі, що є генеральним директором ТОВ «Ліком», створив організовану групу з метою переведення в готівкугрошових коштів

та підроблених чеків та ухилення від сплати податку на додану вартість контрагентів. Учасники групи у період із березня 2005р. до вересня 2007р. створили у м. Астрахані 9 комерційних організацій, у тому числі ТОВ «Міленіум», ТОВ «Стелс», ТОВ «Аргон», ТОВ «Легрін» та ТОВ «Розвиток» без наміру здійснювати підприємницьку діяльність. Ці лжефірми були зареєстровані на громадян, які втратили свої паспорти. Інформація щодо «лжефірм», у тому числі й обставини встановлені вироками суду, було враховано податковими органами під час проведення виїзнихподаткових перевірок

, за результатами яких відмовлялося особам, що перевіряються, у застосуванні права на відрахування з ПДВ та включенню до витрат з податку на прибуток сум за угодами з «лжефірмами».

Не погоджуйтесь на умовляння невідомих осіб, навіть якщо ваш друг чи подруга чи родич Вас познайомили з особами, які пропонують Вам побути директором фірми.

Не думайте, що це «круто» або це принесе вам дохід. Вас дурять.

Не віддавайте незнайомим людям свої паспорти і не ставте підписи на документи, значення яких Ви не розумієте навіть якщо Вам кажуть, що не відбувається нічого страшного.

Щоб уникнути подальших негативних наслідків для себе та своїх близьких, якщо ВИ зрозуміли, що стали жертвою шахраїв, зверніться до будь-якого найближчого податкового органу до відділу реєстрації та обліку платників податків.

Грамотні спеціалісти податкових органів Вам допоможуть!

Ви можете заповнити заяву про заборону використання Ваших персональних даних.

додаток

Начальнику податкової інспекції

від громадянина _________________________
(П.І.Б.)

Адреса: __________________________________

_________ ______________________________________
(документ, що підтверджує особу громадянина)

N __________ від "___"__________ ___ р.

Ким виданий ___________________________

ЗАЯВА

Прошу не використовувати мої персональні дані при державній реєстрації юридичних осіб, а також при змінах пов'язаних із внесенням відомостей до державного реєстру.

____________/__________/

(Підпис) (П.І.Б.)