Аванс транспортного податку для юридичних. Транспортний податок для організацій

Транспортний податок належить до регіональних. Законодавчі органи суб'єктів Російської Федераціївизначають для організацій:

• податкову ставку у межах, встановлених Податковим кодексом;
• порядок та строки сплати податку;
• податкові пільгита умови для їх застосування.

Всі ці відомості щодо транспортного податку дивіться на офіційному сайті регіону.

Які організації сплачують транспортний податок

Транспортний податок сплачуютьорганізації, куди зареєстровані транспортні засоби, визнані об'єктом оподаткування. Транспортний податок не сплачують FIFA та її дочірні організації, національні футбольні асоціації, Організаційний комітет «Росія-2018» та інші компанії, зазначені у Федеральному законі «Про підготовку та проведення в Російській Федерації чемпіонату світу з футболу FIFA 2018 року, Кубка конфедерацій FIFA 2017 року». Транспортні засоби повинні належати організації на праві власності та використовуватися для підготовки та проведення чемпіонату.

Які транспортні засоби оподатковуються

Об'єктом оподаткування визнаються автомобілі, мотоцикли, моторолери, автобуси, літаки, гелікоптери, теплоходи, яхти та інші машини та механізми. Не є об'єктом оподаткування:

• веселі та моторні човни з двигуном потужністю до 5 кінських сил;
• легкові автомобілі, які обладнані для використання інвалідами;
• трактори, самохідні комбайни, спеціальні сільськогосподарські автомобілі, що використовуються для сільськогосподарської продукції;
• транспортні засоби федеральних органів виконавчої, де законодавчо передбачено військову або прирівняну до неї службу;
• транспортні засоби, які перебувають у розшуку, якщо викрадення документально підтверджено уповноваженим органом.

Коли звітувати та сплачувати транспортний податок

Для організацій податковий період – календарний рік, звітний період – перший, другий квартал та третій квартал. Законодавчі органи суб'єктів Російської Федерації можуть не встановлювати звітні періоди, а залишити лише річну звітність.

Як розрахувати транспортний податок та авансовий платіж по ньому

Регіональна влада встановлює, чи потрібно перераховувати авансові платежі чи сплачувати транспортний податок за підсумками податкового періоду. Вони можуть скасувати авансові платежі окремих категорій платників податків.

Організації самостійно обчислюють транспортний податок та авансові платежі за ним. Авансовий платіж за кожний звітний період = 1/4 * Податкова база * Податкова ставка.

Для легкових автомобілів з високою середньою вартістю при розрахунку податку та авансових платежів застосовують підвищуючі коефіцієнти:

• якщо середня вартість становить 3-5 млн рублів включно і з року випуску пройшло від 2 до 3 років - коефіцієнт дорівнює 1,1; від 1 до 2 років - коефіцієнт дорівнює 1,3; трохи більше 1 року — коефіцієнт дорівнює 1,5;
• якщо середня вартість становить 5-10 млн рублів включно і з року випуску пройшло не більше 5 років, коефіцієнт дорівнює 2;
• якщо середня вартість становить 10-15 млн рублів включно і з року випуску пройшло не більше 10 років, коефіцієнт дорівнює 3;
• якщо середня вартість перевищує 15 млн рублів і з року випуску минуло трохи більше 20 років, коефіцієнт дорівнює 3.

Якщо у податковому (звітному) періоді транспортний засібставилося на облік чи знімалося з обліку, враховують термін, протягом якого платник податків володів транспортним засобом. Для цього кількість повних місяців, протягом яких транспортний засіб було зареєстровано на платника податків, поділяють на число календарних місяців у податковому (звітному) періоді. На отриманий результат множать розрахований податок чи авансовий платіж.

Місяць реєстрації та місяць зняття з реєстрації приймається за повний місяць. Якщо реєстрація та зняття з реєстрації відбулися в одному місяці, цей місяць вважається одним повним місяцем.

Сума податку, яку організація сплачує за підсумками податкового періоду, дорівнює різниці між обчисленою сумою податку та сумами авансових платежів з податку, сплачених у податковому періоді.

Бажаєте легко сплачувати податки та звітувати за ними? Використовуйте хмарний сервіс Контур.Бухгалтерія! Тут ви можете легко вести бухоблік, нараховувати зарплату та надсилати звітність онлайн. Сервіс нагадає про сплату податків, проведе розрахунок та автоматично сформує декларацію.

За те, що їздиш: у які терміни належить сплачувати транспортний податок Даний вид збору відноситься до регіональних платежів, а тому прерогативою місцевої влади є:

1. визначення ставки;
2. складання списку пільговиків.

Таким чином, платниками податків визнаються особи, на які зареєстровано той чи інший засіб пересування. Той самий Податковий кодекс чітко прописує, які саме з них є об'єктами оподаткування. База оподаткування ставка. Відповідно до п. 5 ст. 83 НК РФ місцем для надання декларацій та сплати транспортного щодо автомототехніки та повітряних МС вважається місце реєстрації самого платника податків.

Особливості транспортного податку в московській області 2017

Специфіка сплати Звітні періоди:

• 1-й квартал;
• 1-е півріччя;
• 9 місяців;
• 12 місяців.

Строки сплати транспортного податку для юридичних осіб– до початку лютого року, що слідує за звітним. Подається декларація, форму якої встановлено законодавчими актами. Суб'єктами може бути встановлено податковий період на власний розсуд, і тоді платник податку має внести аванс.

Якщо періоди не встановлювалися, то декларація подається один раз на рік. Якщо вносяться аванси, то варто врахувати, що останній термін – останнє число місяця, який слідує за звітними періодами. Звітний документ містить титульний лист, 1-й та 2-й розділи.

Титульний лист повинен містити реквізити для юридичних осіб: ІПН КПП, назва підприємства та інші. У 1-й розділ вписуються дані про суми, коди та ОКАТО.

Як розрахувати транспортний податок у 2016–2017 роках?

У разі, коли в документах на транспорт немає потрібної інформації, тоді проводять експертизу відповідно до порядку, прописаного у ст. 95 ПК ( методичні рекомендації, що затверджено наказом МНФ РФ від 9.04.2003 р. № БГ-3-21/177). У 2017 році ухвалено новий закон (від 23 липня 2013 р. № 214-ФЗ), згідно з яким необхідно буде платникам-організаціям та фізособам оплачувати транспортний податок на дорогі види машин, враховуючи підвищуючі коефіцієнти (ст. 362 п. 2, 2,1) ). Це: 1.1 Щодо легкового авто, вартість якого 3-5 млн.
руб., якщо його випущено 2-3 роки тому 1.3 Щодо машин, вартість яких 3-5 млн. руб., Випущено 1 рік тому 1.5 Щодо авто, вартість якого 3-5 млн. руб., Випущено менше рокуназад 2 Щодо авто, вартість якого 5-10 млн. руб., Випущено 5 років тому 3 Щодо авто, що коштує 10-15 млн. руб.

Транспортний податок у 2016-2017 роках для юридичних осіб

Але варто врахувати такий нюанс: податок на транспорт у загальних випадках оплачується за місцем розташування транспортного засобу (ст. 363 п. 1 ПК):

• місце знаходження водного транспорту – державний орган, де його зареєстровано;
• місцезнаходження повітряних ТЗ – місце розташування компанії, що є власником (підп. 1, 1.1 ст. 83 ПК);
• місцем знаходження інших рухомих об'єктів (автомобілів, мотоциклів, автобусів та ін.) вважається адреса, за якою зареєстрована компанія або відокремлені підрозділи, на балансі яких знаходиться транспорт (підп. 2 п. 5 ст. 83 ПК).

З цього випливає, що призначення платежу транспортного податку буде визначено з урахуванням того, якого транспорту юридична особа є власником.

Транспортний податок для пенсіонерів – скільки платити?

Фізичним особам Консультації з податків Оформлення податкових відрахуваньРеєстрація ЮЛ/ІП Юридичні послуги населенню Індивідуальним підприємцям Комплексне абонентське обслуговування Складання звітності Підготовка до податковим перевіркамКадровий облік та трудові відносини Юридичний супровід Юридичним особам Комплексне абонентське обслуговування Підготовка звітності Бухгалтерський облік Кадровий облік та трудові відносини Юридичний супровід Вартість послуг Оформлення податкових відрахувань Прайс-лист Декларації онлайн РеєстраціяЮЛ/ІП Прайс-лист Реєстрація онлайн Бухгалтерськіпослуги Прайс-лист Юрид Надіслати заявку Ви не вказали ім'я Ви не вказали телефон Місто*БійськНовокузнецкНовосибірськПрокоп'євськСіверськТомськВи не вказали місто Захист від автоматичних повідомлень Введіть слово на зображенні* * обов'язкові поля 630077, м. Новосибірськ, вул.

Forbidden

Інфо

Щоб розрахувати податок, визначте, скільки повних місяців обидва власники володіють транспортом. Якщо машину зареєстрували до 15 числа, то для нового власника місяць вважається повним. І сплату податку за цей місяць він бере на себе. І навпаки, якщо колишній власник зняв автомобіль з обліку після 15 числа, то покупцю за цей місяць платити не потрібно.

Податок сплатить колишній власник. приклад. Як розрахувати транспортний податок за 2016 рік Компанія-1 володіє автомобілем ВАЗ-2106 із 2015 року. 10 листопада 2016 року автомобіль продали Компанії-2 і цього ж дня зняли з обліку. Компанія-1 сплатить податок за січень–жовтень 2016 року, оскільки машину зняли з обліку до 15 жовтня.
А Компанія-2 – за листопад–грудень 2016 року. Якщо в компанії викрали машину до 15 числа включно, то за цей місяць податок нараховувати не потрібно (лист Мінфіну Росії № 03-05-05-04/14738).

Окбух

Увага

Але у витрати компанії суми податку на транспорт можуть включатися, за рахунок чого з'являється можливість зменшити базу єдиного податку спецрежиму. Бюджетними компаніями також сплачується транспортний податок, причому особливих правил не передбачено – сплата провадиться так само, як і всіма юридичними особами. Проводяться платежі власником казенної установи – державою, а чи не установою, що експлуатує транспорт.

Але за суб'єктами залишається право встановлювати свої правила (не порушуючи нормативної документації федерального рівня). Може бути змінено ставку, термін внесення платежу, можливість використання пільг. Якщо податок на транспорт не буде вчасно сплачено, може нараховуватися штраф та пеня.
Уповноважені структури також можуть звернутися із позовною заявою до судової інстанції з проханням про стягнення сум боргу.

Чи платять пенсіонери податок на землю, нерухомість чи майно?

РФ. Належить це до осіб, що є громадянами, та осіб без громадянства та тих, хто має іноземне громадянство. Єдиним винятком вважають організаторський склад Олімпіад та Параолімпіад. Весь транспорт, що використовується ними - це неоподатковувані об'єкти, що застосовуються для організації заходів.
Податковою базою вважають: Показник податкової бази Роз'яснення Потужність двигунів (міра виміру – кінська сила) Це стосується транспорту, що мають такі (крім повітряного судна з реактивними видами двигунів) Валову місткість (одиниця виміру – реєстрові тонни) Щодо водного несамохідного транспорту Паспорт двигунів (заходи – кілограми сили) Щодо транспорту з реактивними двигунами Одиницю транспорту Щодо іншого водного і повітряного судна Податкова база визначається індивідуально кожному разі (ст. 359).

Юридичні новини

Об'єктом оподаткування вважається будь-який транспортний засіб (водне, повітряне, наземне), реєстрація якого здійснювалася у встановленому федеральним законом порядку. Хотілося б прояснити ситуацію навколо транспорту, який через певні обставини не експлуатується (викрадення, несправний технічний стан та інші). Факт реєстрації автомобіля чи іншого транспорту є основою нарахування податкового збору.

Доки транспорт перебуває на обліку, його власник зобов'язаний своєчасно погашати заборгованість. Винятком є ​​викрадені автомобілі, але лише за умови підтвердження факту злочину. Найвагомішим доказом є документ, виданий відповідними правоохоронними органами.

Зміни ОСАЦВ. Пріоритетною формою відшкодування збитків тепер буде ремонт на станції технічного обслуговування. Детальніше

Плата податку та авансових платежів з податку провадиться платниками податків до бюджету за місцем знаходження транспортних засобів у порядку та строки, які встановлені законами суб'єктів Російської Федерації. У цьому термін сплати податку платників податків, є організаціями, може бути встановлено раніше терміну, передбаченого п. 3 ст. 363.1 НК РФ. Сума податку обчислюється з урахуванням кількості місяців, протягом яких транспортний засіб було зареєстровано на платника податків, за підсумками кожного податкового періоду на підставі документально підтверджених даних про транспортні засоби, що підлягають оподаткуванню (ст. 52 та 54 НК РФ).

Суб'єкт РФ: Москва

Строк сплати (за 2016 рік) для фіз. осіб:не пізніше 01.12.2017

Строк сплати (за 2016 рік) для організацій:не пізніше 05.02.2017

Крім оплати транспортного податку, для керування автомобілем необхідно купити поліс осаго.Каско– це добровільне страхування транспортного засобу (ТЗ) від шкоди, розкрадання чи викрадення, яке купується за бажанням власника ТЗ. Важливо розуміти, що ОСАГО– це обов'язкове страхуваннягромадянської відповідальності власників ТЗ перед третіми особами: виплати за полісом здійснюються на користь потерпілого, а каско – це добровільне майнове страхування, яке захищає інтереси страхувальника (вигодонабувача) незалежно від його вини. Тому, на відміну від ОСАЦВ, вартість касконе регламентуються державою, а встановлюються страховою компанією. Купити каско та поліс осагоможна у страхових компаніях.

Транспортний податок (далі - ТН) – це збирання, що стягується за наявний транспортний засіб. Він належить до регіональних податків, оскільки декларація про встановлення величини цього збору віддано місцевій владі. У Податковому Кодексі (далі - ПК) зафіксовано лише базові величини податкової ставки та загальні правила сплати ТН.

Крім того, крайній термін оплати податку для фізичних осібзрушив із жовтня початку грудня.

Частину транспортних засобів виведено за межі оподаткування за цим збором.

За ПК (стаття 358), до такого транспорту належать:

1. Легкові автомашини, які зареєстровані на інвалідів та переобладнані під їхні потреби.
2. Легкові автомобілі, видані органами соцзахисту, якщо їх потужність не перевищує 100 л. с. (кінських сил).
3. Човни без мотора, що рухаються веслами, а також з мотором малої потужності (до 5 л. с.).
4. Судна, що використовуються для перевезень пасажирів, вантажів, а також промислові та зареєстровані у міжнародному реєстрі.
5. Повітряні судна, у яких перевозять вантажі чи пасажирів.
6. Різноманітна сільськогосподарська техніка.
7. Повітряні судна, які використовуються санітарними та медичними службами.
8. Транспорт, зареєстрований державними установами, де передбачається військова служба.
9. Викрадена та розшукувана техніка за наявності відповідного підтвердження.

Як відбувається розрахунок транспортного податку у 2018 році

Жодних змін у правилах розрахунку цього збору цього року не сталося.

Він, як і раніше, визначається виходячи з декількох параметрів:

1. Ставка податку, яка встановлюється регіональною владою виходячи з базової величини, прописаної у статті 361 ПК.
   За законодавством регіональна ставка не повинна відрізнятися від встановленої ПК величини більш-менш у 10 разів.
2. Податкова база, яку береться потужність технічного кошти.
   Ставка сплачується за одиницю встановленої бази.
   Для автомобілів це буде кінська сила, а для техніки із реактивним принципом дії – кілограм сили тяги.
   Для технічних пристроївбез двигуна як розрахункова база береться одиниця транспортної техніки.
3. Час володіння транспортом протягом податкового періоду (у разі береться календарний рік).
   Ця величина береться дорівнює кількості місяців, протягом яких об'єкт оподаткування зареєстрований на власника, розділеного на 12.
   Якщо транспорт було ухвалено на облік або знято з нього в поточному році, час володіння залежить від конкретної дати.
   При реєстрації машини до 15 числа включно вважається, що ця техніка перебуває у володінні платника податків більшу частину місяця.
   Відповідно, цей місяць додається у розрахунковий період.
4. Підвищує коефіцієнт, що враховує вартість легковика та його потужність.
   Цей коефіцієнт вводиться для машин із ціною понад три мільйони російських рублів.
   Чим дорожча машина, тим більший коефіцієнт.
   Для легковиків вартістю понад 10 мільйонів він дорівнюватиме 3.
   Вартість машини при цьому визначається не за фактом придбання, а виходячи із середньої, розрахованої за спеціальною формулою.
   Перерахунок провадиться кожні півроку.
   Список машин, на які поширюється цей коефіцієнт, опублікований на сторінці Мінпромторгу.

Розрахункова формула для ТН та приклад розрахунку

Податок кошти пересування розраховується як добуток всіх чотирьох зазначених величин, тобто:

ТН = (Податкова ставка) х (Потужність в одиницях виміру або кількість транспортних одиниць) х (час володіння у місяцях за поточний рік / 12) х підвищує коефіцієнт.

Наприклад розрахуємо значення податкового збору для власника невеликої машини з потужністю 75 л. с., вартістю до 3 мільйонів, зареєстрованою у Москві. Податкова ставка у такому разі дорівнює 12 згідно з місцевим законодавством.

Якщо автомобіль весь рік залишатиметься у володінні платника податків, то величина транспортного збору буде такою:

ТН = 12 х 75 х (12/12) х 1 = 900 рублів.

Візьмемо інший приклад. Машина потужністю 140 л. с. була придбана та зареєстрована 9 лютого 2018 року у Брянській області. Машина входить до списку легковиків із середньою ціною від 3 до 5 мільйонів, з роком випуску 2010 року.

У даному випадку ставка ТН встановлюється рівною 18, число місяців володіння становить 11. Підвищуючий коефіцієнт у випадку з автомобілем такої вартості залежить від року випуску. Для машини, випущеної більше 2 років тому (у нашому прикладі – 6 років), цей коефіцієнт дорівнює 1, тобто застосовуватись не буде.

Виходить:

ТН = 18 х 140 х (11/12) х 1 = 2310 рублів.

Транспортний податок у 2018 році для юридичних осіб

Ставка ТН для юридичних нічим не відрізняється від тієї, що передбачена для фізичних. За кожним регіоном вона становить свою, встановлену місцевим законодавством, величину.

Якщо приватна особа, яка володіє автотранспортом або іншим об'єктом, що підлягає оподаткуванню, сплачує цей збір після надходження повідомлення з податкової інстанції, то організація повинна розрахувати цей платіж самостійно, на всі засоби пересування, зареєстровані на неї.

Залежно від регіону організація може перераховувати цей податок як одноразово, у встановлені терміни, і частинами, як авансових платежів за період звітності. За звітний період береться квартал.

На відміну від фізичної особи організація повинна не тільки виплачувати цей збір, а й здавати по ньому звітність.

Ще однією відмінністю розрахунку цього податку для організацій є інші умови надання пільг. Так, відсутність платежів для інвалідів у разі неактуально.

Натомість державні та муніципальні установиможуть підпасти під дію пільги та бути звільненими від сплати цього податку. Повний списоккомпаній, яким належать пільги, вказано для кожного регіону окремо.

Хто може претендувати на пільги з ТН у ​​2018 році

Крім того, що окремі види транспорту не входять до бази оподаткування, деякі фізичні особи та організації можуть претендувати на пільги зі сплати ТН. У кожному регіоні представлено свій список осіб, яким належать такі пільги.

Їх можна переглянути на сайті податкової служби.

Що стосується транспортного податку розмір наданої пільги становить 100 %, тобто пільговик повністю звільняється з його сплати.

1. Особи, які отримали інвалідність 1 або 2 групи, а також батьки (одна або обидві) дитини з інвалідністю.
2. Власники звань героя (Російської Федерації чи Радянського Союзу).
3. Ветерани військових компаній, включаючи ВВВ, а також люди, які стали інвалідами у бойових битвах.
4. Батьки (один або обидва) у багатодітній сім'ї.
5. Особи, які набули статусу неповнолітніх в'язнів концтаборів під час ВВВ.
6. Постраждалі при Чорнобильській аварії, а також ті, хто отримав радіаційне опромінення за інших масштабних аварій або випробувань.

Крім того, різні регіони за допомогою надання пільги на сплату ТН можуть заохочувати ту чи іншу комерційну діяльність та надавати фінансову допомогу окремим особам.

Наприклад, у Москві Санкт-Петербурзі від сплати податку звільнено організації, зареєстровані у спеціальних економічних зонах. Такий захід покликаний стимулювати реєстрацію у цих зонах підприємств.

У Москві пільги надаються всім власникам малопотужних машин, кількість кінських сил у яких не перевищує 70. У такий спосіб московський уряд заохочує використання більш екологічних засобів пересування.

А у північній столиці на пільги можуть розраховувати пенсіонери, які володіють машинами чи іншими видами транспорту вітчизняного виробництва до 1990 року випуску.

Як правило, щодо фізичних осіб пільга надається лише на одну одиницю транспортної техніки.

Якщо людина має більше однієї підстави для пільгового оподаткування, можна отримати її за будь-яким із них, пред'явивши підтверджуючий документ.

Скасування транспортного податку у 2018 – наскільки це реально

Щодо цього збору вже давно точаться дискусії. Багато хто вважає його несправедливим, адже вже існує паливний акциз, за ​​якого за кожну одиницю бензину чи іншого палива йдуть відрахування до скарбниці.

Таким чином, за користування транспортним засобом виникає подвійна сплата податку – окремо під час реєстрації та окремо під час використання, тобто при купівлі палива. Крім того, податок виплачується незалежно від того, чи власник транспортного засобу користується.

Періодично виникають ідеї законопроекту, який скасовує ТН. Так, у лютому цього року було подано черговий варіант від партії «Справедлива Росія». Які ж шанси, що до ПК буде внесено зміни?

На жаль, для автовласників ймовірність скасування цього збору дуже мала, особливо в умовах кризи в країні. Адже доходи від цих зборів йдуть до регіональних бюджетів, і позбавити місцеву владу вагомою фінансовою складовою навряд чи хтось наважиться.

Проте подібні ідеї виникатимуть досить часто. Питання, що порушується, актуальне для власників машин, і напередодні чергових виборів воно використовуватиметься окремими партіями для залучення виборців.

Транспортний податок по регіонах

Як уже було сказано, цей збір йде до регіональних бюджетів, ставка та пільги щодо нього визначаються на рівні місцевої влади. Податковий кодекс встановлює лише базову величину ставки, а регіони мають право як зменшувати, і збільшувати її.

І якщо на федеральному рівні жодних змін у ставках та порядку сплати у 2018 році не було передбачено, то по регіонах такі зміни були.

Так, у Москві були збільшені ставки цього збору на деякі транспортні засоби:

• для автобусів ставку було збільшено в 1,5-2 рази залежно від потужності двигуна;
• на окремі водні транспортні засоби також було підвищено ставку приблизно в 2 рази. Це яхти, гідроцикли, катери та інші водні засоби пересування.

Також у Москві в 2016 році було знято пільгу для засобів пересування, потужність яких перевищує 200 к.с. Цей захід став вимушеною відповіддю на часте використання сірих схем уникнення податку, коли потужний автомобіль, податкова ставка на який дуже велика, реєструється на людину, яка має право на отримання пільги.

Найчастіше у цій ролі виступали інваліди. Оскільки реальної необхідності використання таких потужних машин у цих осіб немає, ця зміна досить логічна.

Про ставку податку на прибуток у 2018 році дізнайтесь на нашому сайті.

Про щомісячну звітність до ПФР у 2018 році у статті. Нова форм, терміни звітності, куди подавати звіти

Табель обліку робочого часу завантажити тут.

Коли потрібно сплачувати ТН

Терміни, у які необхідно сплатити ТН, відрізняються для фізичних осіб та організацій:

Залишились питання?Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему — зателефонуйте прямо зараз:

Це швидко і безкоштовно!

1. Фізичні особи зобов'язані сплатити ТН не пізніше за грудень наступного року, тобто не пізніше 1.12.2018.
   Для оплати необхідно отримати відповідну квитанцію із податкових органів.
2. Для організацій остання дата виплати ТН встановлюється на початку лютого 2018 року.
   Точна дата залежить від регіону.
   Оплата може здійснюватися або одноразовим платежем або частинами.
   У другому випадку юридична особа повинна сплатити аванси за 1, 2 і 3 квартали 2018 року, а в січні 2019 року доплатити суму, що залишилася.
   Можливість сплати частинами встановлюється місцевою владою.

Загальні положення та базові ставки ТН у ​​2018 році залишилися незмінними, відбулося лише збільшення терміну виплати збору для приватних осіб.

Величина податку, що сплачується, залежить від регіону, потужності транспортної техніки, а також від вартості та року випуску у випадку з легковими автомобілями.

Розрахункова формула податку є єдиною всім.

Транспортний податок у 2017-2018 роках для юридичних осіб

Надіслати на пошту

Транспортний податок для юридичних осіб 2017–2018 років, як і раніше, сплачується за кожний зареєстрований на організацію транспортний засіб (далі – ТЗ). Дізнайтеся з нашого матеріалу про порядок розрахунку податку, строки сплати та форму звітності щодо нього.

Особливості транспортного податку для юридичних осіб

Транспортний податок для юридичних осіб, як і для фізосіб, розраховується за простою формулою:

База оподаткування ставка податку.

Крім того, у цю формулу можуть також додаватись знижувальні/підвищуючі коефіцієнти, а ставка податку в регіоні може бути зменшена або збільшена по відношенню до базових величин, зазначених у п. 1 ст. 361 НК РФ. Але встановлені в суб'єктах федерації ставки податку не можуть відрізнятись від базових більше ніж у 10 разів - таке обмеження зазначено у п. 2 ст. 361 НК РФ.

Докладніше про порядок розрахунку транспортного податку для автомобілів читайте у нашій статті Як розрахувати транспортний податок на автомобіль? .

Щодо дорогих авто, вартість яких перевищує 3 млн руб., застосовується коефіцієнт, що підвищує. Цей коефіцієнт можна знайти у п. 2 ст. 362 НК РФ. Його величина залежить тільки від вартості авто, а й від терміну його використання після випуску. Ціни на елітні автомобілі щорічно оновлюються та доступні для знайомства з ними на офіційному сайті Мінпромторгу.

Відповідно до п. 5 ст. 83 НК РФ місцем для надання декларацій та сплати транспортного податку щодо автомототехніки та повітряних ТЗ вважається місце реєстрації самого платника податків.

Платники податків-юросіб на відміну від фізосіб повинні самостійно розраховувати податок та звітувати за ним до ІФНС шляхом подання декларацій. Податкові декларації з транспортного податку подаються не пізніше 1 робочого дня лютого того року, який слідує за звітним. Якщо в регіоні ухвалено рішення про сплату авансових платежів, то протягом року щоквартально сплачуються такі платежі, але розрахунки за ними до ІФНС не подаються. Суми авансів враховують щодо величини податку, підлягає сплаті після закінчення податкового періоду.

Зміни 2017-2018 з транспортного податку для юридичних осіб

За Останніми рокамидо порядку розрахунку транспортного податку було внесено зміни:

• Уточнено порядок розрахунку коефіцієнта володіння у звітному (податковому) періоді, згідно з яким цей коефіцієнт при надходженні (вибутті) ТЗ у цьому періоді визначають як відношення числа повних місяців володіння до повної кількості місяців у відповідному періоді. За повний приймається той місяць, у якому ТЗ придбано до 15 числа або вибуло після 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
• Встановлено правила про те, що перелік дорогих автомобілів застосовується лише до того періоду, в якому він до 1 березня розміщений на сайті Мінпромторгу (п. 2 ст. 362 НК РФ), тобто зі зміною цього списку перераховувати податок за попередні роки не потрібно.

• Для транспортного податку, що нараховується за великовантажними автомобілями, на 2016-2018 роки застосуємо відрахування у розмірі сплаченої за відповідний період плати за шкоду, яку завдають дороги цими автомобілями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Це відрахування може зменшувати величину податку з великовантажів до нульового значення.
• Регіональними законами періодично коригуються ставки транспортного податку.

Таблицю змін щодо транспортного податку ви знайдете у цій публікації.

Строк оплати транспортного податку для юридичних осіб

Строки сплати як самого транспортного податку, і авансових платежів (якщо рішення про їхню сплату прийнято у регіоні) встановлюються законодавчими органами суб'єктів федерації. Проте термін оплати податку за підсумками року може бути призначений раніше 1 лютого року, наступного за звітним (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Розмір квартального авансу становить ¼ частина розрахованого протягом року податку (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного податку до сплати за підсумками поточного податкового періоду визначається як різницю між зазначеною в податковій декларації сумою та сумарним значенням сплачених раніше авансів (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Встановлення оплати авансових платежів для регіонів необов'язково (п. 3 ст. 360 НК РФ). Якщо аванси не встановлено, то юридичні особи повинні сплатити всю суму податку одразу у повній сумі, нарахованій за рік, у встановлений законом регіону строк.

Підсумки

Юридичні особи – власники зареєстрованих у реєстраційних органах МС мають сплачувати транспортний податок. Він не сплачується лише щодо транспорту, який згадано у п. 2 ст. 358 НК РФ.

Суму податку платникам податків-юрособам слід розраховувати самостійно. Підсумки цих розрахунків щорічно оформлюються у вигляді податкової декларації, що подається до ІФНС у строк до 1 лютого року, що настає за звітним. Декларацію подають у ту ІФНС, де зареєстровано платник податків (це твердження справедливе для власників ТЗ, зазначених у підп. 2 п. 5 ст. 83 ПК РФ).

Організації повинні сплачувати транспортний податок у авансовий спосіб, якщо інший спосіб сплати податку не визначений у регіональному законодавстві. Авансові платежі сплачуються щокварталу після закінчення чергового кварталу. У цьому випадку остаточна сума транспортного податку, яку слід сплатити після 1 лютого року, наступного за звітним, визначається як різниця розрахованого за рік податку та сум авансів, сплачених за цей податковий період.

Дізнайтеся першими про важливі податкові зміни

Транспортний податок для організацій

Транспортний податок у 2018 році для юридичних осіб

5 ст. 83 НК РФ місцем для надання декларацій та сплати податку щодо автомототехніки та повітряних ТЗ вважається місце реєстрації самого платника податків.

Зміни 2018–2018 з транспортного податку для юридичних осіб 2018 рік ознаменувався введенням з початку року: З 03.07.2018 з'явилося ще одне нововведення: для транспортного податку, що нараховується за великовантажними автомобілями, на 2018–2018 роки став застосовним період плати за шкоду, яку завдають дороги цими автомобілями (п.

до 35 л.с. (понад 14,7 кВт до 25,74 кВт) включно понад 35 к.с.

(понад 25,74 кВт) Автобуси з потужністю двигуна (з кожної кінської сили): до 110 к.с. (До 80,9 кВт) включно понад 110 к.с.

до 200 л.с. (понад 80,9 кВт до 147,1 кВт) включно понад 200 к.с. (понад 147,1 кВт) Вантажні автомобілі з потужністю двигуна (з кожної кінської сили):

Як розрахувати транспортний податок: Калькулятор онлайн розрахунку 2018

У разі оформлення довіреності платником стає особа, якій передано права на транспортний засіб.

Для цього необхідно своєчасно звернутись до найближчого відділення податкового органу. Формула розрахунку транспортного податку виглядає таким чином: Якщо автомобіль знаходився у володінні менше дванадцяти місяців, формула виглядатиме так: Податок=(Ставка)*(Потужність у Л.С.

Онлайн журнал для бухгалтера

Це призводить до того, що багато хто вважає за краще купувати більш економні засоби пересування. Для початку зазначимо, що під податок на засоби пересування, крім легкових автомобілів, підпадають і інші види транспорту.

Калькулятор транспортного податку

Перевірити наявність заборгованості за попередні періоди можна на сайті Пошук Податків. У таблиці нижче наведені ставки для всіх видів транспортних засобів у вибраному Вами регіоні. Щоб отримати інформацію щодо ставок в інших суб'єктах РФ, змініть

Транспортний податок на автомобіль у Москві на 2018 рік

Калькулятор розрахунку транспортного податку в 2018 році для ТОВ

Отримайте кваліфіковану допомогу прямо зараз! Наші адвокати проконсультують вас з будь-яких питань позачергово.

податок на автомобіль у Москві на 2018 рік.

Заповніть поля калькулятора, що знаходиться нижче, і Ви отримаєте вартість на ваш транспортний засіб.

Нагадуємо, що дані можуть трохи відрізнятися від реальних показників, тому остаточну вартість транспортного автомобіля уточнюйте у відділенні податкової свого міста.

Нижче надано таблицю пільг для сплати податку на авто в Москві

При копіюванні матеріалів сайту активне гіперпосилання є обов'язковим.

Розрахунок транспортного податку для юридичних осіб у 2018 році

Юридичні особи сплачують на транспортні засоби лише ті, що зареєстровані на юр.

Транспортний податок для юридичних осіб у 2018 році

Як зрозуміло з назви податку, його платниками є власники транспортних засобів. Якою формулою скористатися для розрахунку, у який термін перерахувати транспортний податок - цю інформацію ви знайдете у статті.

Податок на транспорт сплачують власники транспорту. Податок є регіональним, тобто ставка транспортного збору залежить від рішення регіональної влади.

Всі аспекти, що стосуються транспортного податку для юридичних осіб, є в гол. 28 НК РФ.

Найчастіше податок обчислюють з автомобілів та автобусів, які є на балансі компанії. Однак за специфічної діяльності податок сплачується і з іншого виду транспорту. Наприклад, яхт-клуб, який здає в оренду човни, катери або яхти, сплачуватиме податок з цього водного транспорту. Але слід враховувати, що не всі види транспорту підпадають під оподаткування. У випадку з яхт-клубом не потрібно рахувати податок на човни з мотором потужністю до 5 кінських сил (к. с.).

Ще дев'ять видів засобів пересування не оподатковуються. Їх перелік можна знайти у ст. 358 НК РФ.

Ставка транспортного податку для юридичних осіб у 2018 році

Головний критерій, виходячи з якого встановлюється ставка на той чи інший вид транспорту, – потужність двигуна. Чим потужніший транспорт, тим вищий податок.

Усі ставки вказані у рублях на 1 л. с. У ст. 361 НК РФ ставки за видами транспорту представлені у вигляді таблиці.

Важливо пам'ятати, що найчастіше регіони змінюють значення ставок. Їм дозволено робити їх менше чи більше. Але підсумкове значення має відрізнятися від федеральних ставок більш ніж 10 раз.

Строки сплати транспортного податку юридичними особами у 2018 році

Термін сплати транспортного податку юридичних залежить від регіону.

Найчастіше податок потрібно сплачувати щорічно до 1 лютого року, наступного за звітним. Таким чином податок за 2017 рік компанії сплачують до 01.02.2018. Але регіони мають право встановити звітні періоди. Тоді транспортний податок доведеться сплачувати щокварталу.

Розрахунок транспортного податку для юридичних осіб

Юридичні особи повинні розраховувати податок самостійно, не чекаючи вимоги ФНП.

Для обчислення суми податку підприємства знати три величини: потужність, ставку податку та час володіння транспортом. Для дорогих машин отримане значення слід помножити на особливий коефіцієнт (ст. 362 НК РФ).

Бухгалтер Карпов Т. І. розрахував податок за 2017 рік: 9,4 х 102 = 958,80 рубля.

Звітність

Раз на 12 місяців компанії подають декларацію з транспортного податку. Зробити це потрібно до 1 лютого.

Стаття написана за матеріалами сайтів: calcs.su, vesbiz.ru, nalog-nalog.ru, myeconomist.ru, www.kontur-extern.ru.

Сьогодні більшість комерційних компаній Росії мають у своїх основних засобах транспорт. У зв'язку з цим виникає податковий обов'язок: важливо як самостійно розрахувати платіж, а й вчасно перерахувати кошти до бюджету. Дотримання термінів сплати транспортного податку для юридичних осіб у 2019 році – запорука успішної та спокійної діяльності надалі. Дізнайтеся, коли потрібно перераховувати платежі за транспорт, у якому порядку та чому небезпечно пропускати законні терміни.

Зареєстровані на організацію автомобілі, мотоцикли, автобуси, літаки, гелікоптери та інший транспорт – все це об'єкти для податку, який треба самостійно розраховувати та вчасно перераховувати. Причому суворо вчасно, встановлені владою суб'єкта РФ, у якому об'єкт стоїть обліку. Тут важливо не плутати терміни сплати податку для громадян та юросіб – вони різні.

Сплата транспортного податку у 2019 році (строки сплати юридичними особами)

Організації, які мають право власності на зареєстровані в Державтоінспекції транспортні засоби, повинні перераховувати дорожній податок у строк, встановлений законом регіону реєстрації. Більшість суб'єктів РФ ухвалили такий закон ще на початку нульових років, розмежувавши терміни оплати для юридичних осіб та пересічних громадян.

Податковим кодексом РФ встановлено звітні періоди з транспортного податку (1, 2, 3 квартал) та податковий період (рік). При цьому законодавчі органи в кожному регіоні мають право встановлювати один із двох варіантів строків сплати податку:

1. Авансовий та річний – всього чотири платежі: за 1, 2, 3 квартали та залишок (сума за вирахуванням сплачених авансів) – після здачі річної декларації.
2. Річний – разовий платіж за рік – після здачі річної декларації.

Причому термін оплати транспортного "внеску" не може бути встановлений раніше за термін здачі річної звітності з податку. Здають таку декларацію 1 лютого щороку. Тому податок за підсумками року юридичні особи сплачують після цієї дати не раніше. У деяких регіонах на сплату відводиться лише один день, а в деяких – до трьох місяців. Наприклад, у Брянській області податок за підсумками року треба перерахувати не пізніше 1 лютого, а в Нижегородській – не пізніше 15 квітня.

У більшості суб'єктів РФ діє авансовий випадок. Юридичні особи перераховують податок рівними платежами протягом року. Порядок такий (див. таблицю нижче).

Транспортний податок у 2019 році: терміни сплати

Звітний/податковий період	Місяць сплати
2018 р.	з лютого до квітня 2019 р.
1 квартал 2019 р.	квітень 2019 р.
2 квартал 2019 р.	липень 2019 р.
3 квартал 2019 р.	жовтень 2019 р.
2019 р.	з лютого до квітня 2020 р.

Юридичні особи перераховують авансові платежі з транспортного податкущокварталу- через кожні три місяці,залишковий платіж (різницю між річною сумою податку та авансами) -не раніше 1 лютого року, наступного за звітним(у лютому, березні, квітні)

Терміни сплати транспортного податку за 2018 рік у 2019 році

Дивіться у таблиці нижче, коли організації мають перерахувати податок за підсумками 2018 року.

Регіон (респ., край, обл.)	Крайній термін сплати транспортного податку за 2019 рік, що минув. (число та місяць вказані без перенесення з вихідних та святкових днів)	Реквізити регіонального закону (дата, номер)
МІСТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕННЯ
Москва	5 лютого
Севастополь	10 лютого	14.11.14 № 75-ЗС
Санкт-Петербург		04.11.02 № 487-53
РЕСПУБЛІКИ
Крим	1 лютого
Алтай		27.11.02 № 7-12
Башкирія		27.11.02 № 365-з
Якутія		07.11.13 №1231-3 №17-V
Тива		28.11.02 № 92 ВХ-1
Чечня		13.10.06 № 32-РЗ
Чувашія		23.07.01 № 38
Бурятія	2 лютий	26.11.02 № 145-III
Калмикія	3 лютого	18.11.14 № 79-V-З
Карелія	5 лютого	30.12.99 № 384-ЗРК
Дагестан	10 лютого	02.12.02 № 39
Інгушетія		27.11.02 № 43-РЗ
Мордовія		17.10.02 № 46-З
Татарстан		29.11.02 № 24-ЗРТ
Удмуртія		27.11.02 № 63-РЗ
Карачаєво-Черкесія	15 лютого	27.11.02 № 46-РЗ
Комі		26.11.02 № 110-РЗ
Марій Ел		27.10.11 № 59-З
Адигея	1 березня	28.12.02 № 106
Хакасія		25.11.02 № 66
Кабардино-Балкарія		28.11.02 № 83-РЗ
Північна Осетія	пізніше 5 дн. з дня здачі річної декларації	20.10.11 № 30-РЗ
КРАЯ
Хабаровський	1 лютого	10.11.05 № 308
Алтайська	5 лютого	10.10.02 № 66-ЗС
Забайкальський	10 лютого	20.11.08 № 73-ЗЗК
Красноярський		08.11.07 № 3-676
Ставропольський	15 лютого	27.11.02 № 52-кз
Пермський	20 лютого	30.08.01 № 1685-296
Камчатський	30 березня	22.11.07 № 689
Краснодарський	1 березня	26.11.03 № 639-КЗ
Приморський		28.11.02 № 24-КЗ
ОБЛАСТІ
Воронезька	1 лютого	27.12.02 № 80-ОЗ
Брянська		09.11.02 № 82-З
Мурманська		18.11.02 № 368-01-ЗМО
Калінінградська		16.11.02 № 193
Рязанська		22.11.02 № 76-ОЗ
Тверська		06.11.02 № 75-ЗО
Тюменська		19.11.02 № 93
Кемеровська	2 лютий	28.11.02 № 95-ОЗ
Костромська		28.11.02 № 80-ЗКО
Архангельська	5 лютого	01.10.02 № 112-16-ОЗ
Іркутська		04.07.07 № 53-оз
Курганська		26.11.02 № 255
Липецька		25.11.02 № 20-ОЗ
Магаданська		28.11.02 № 291-ОЗ
Омська		18.11.02 № 407-ОЗ
Псковська		26.11.02 № 224-ОЗ
Вологодська	6 лютого	15.11.02 № 842-ОЗ
Астраханська	10 лютого	22.11.02 № 49/2002-ОЗ
Білгородська		28.11.02 № 54
Іванівська		28.11.02 № 88-ОЗ
Ростовська		10.05.12 № 843-ЗС
Тульська		28.11.02 № 69-З
Ярославська		05.11.02 № 71-З
Володимирська	15 лютого	27.11.02 № 119-ОЗ
Орловська		26.11.02 № 289-ОЗ
Пензенська		18.09.02 № 397-ЗПО
Сахалінська		29.11.02 № 377
Свердловська		29.11.02 # 43-ОЗ
Оренбурзька	25 лютого	16.11.02 № 322/66-III-ОЗ
Кіровська	15 дн. з дня подання річної декларації (1 лютого)	28.11.02 № 114-ЗО
Курська	10 днів. з дня подання річної декларації (1 лютого)	21.10.02 № 44-ЗКО
Новгородська Новосибірська	1 березня	30.09.08 № 379-ОЗ
		16.10.03 № 142-ОЗ
Самарська Саратовська		06.11.02 № 86-ГД
		25.11.02 № 109-ЗСО
Смоленська Тамбовська		27.11.02 № 87-з
		28.11.02 № 69-З
Амурська		18.11.02 № 142-ОЗ
Ульянівська Челябінська		06.09.07 № 130-ЗО
		28.11.02 № 114-ЗО
Ленінградська		22.11.02 № 51-оз
Волгоградська		11.11.02 № 750-ОД
Калузька		26.11.02 № 156-ОЗ
Томська	10 березня	04.10.02 № 77-ОЗ
Московська	28 березня	16.11.02 № 129/2002-ОЗ
Нижегородська	15 квітня	28.11.02 № 71-З
АВТОНОМНІ ОКРУГИ
Єврейська	1 лютого	02.11.04 № 343-ОЗ
Ненецький		25.11.02 № 375-ОЗ
Ямало-Ненецький		25.11.02 № 61-ЗАТ
Ханти-Мансійська	10 лютого	14.11.02 № 62-оз
Чукотський	1 березня	18.05.15 № 47-ОЗ

Аванси з транспортного податку у 2019 році: юридичні терміни сплати

Обов'язок зі сплати квартальних авансів встановлюється місцевою законодавчою владою. Якщо проміжні періоди не визначено, то й аванси платити не потрібно.

Наприклад, термін оплати транспортного податку м. Москві - пізніше 5 лютого року, наступного за роком, протягом якого сплачують податок (Закон від 09.07.08 № 33). А авансових платежів не вносять.

Регіонів, у яких не перераховують авансові платежі, лише п'ять:

1. Республіка Інгушетія;
2. Свердловська область;
3. Забайкальський край;
4. Москва;
5. Томська область.

У таблиці нижче представлені терміни перерахування авансів у кожному суб'єкті РФ.

Терміни сплати авансових платежів з транспортного податку у 2019 році

Суб'єкт РФ (респ., край, обл.)	Строк сплати
МІСТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕННЯ
Москва	не сплачують
Севастополь	30 квітня, 31 липня/жовтня
Санкт-Петербург
РЕСПУБЛІКИ
Адигея	30 квітня, 31 липня/жовтня
Алтай
Башкирія
Бурятія
Дагестан
Кабардино-Балкарія
Калмикія
Інгушетія	не сплачують
Карачаєво-Черкесія	після закінчення кожного кварталу
Карелія Марій Ел	5 травня/серпня/листопада
Комі	15 травня/серпня/листопада
Крим	30 днів. з дати закінчення звітного кварталу
Мордовія	30 квітня, 31 липня/жовтня
Якутія	30 днів. після закінчення звітного кварталу
Північна Осетія	25 квітня/липня/жовтня
Тива	30 квітня, 31 липня/жовтня
Удмуртія Татарстан	10 травня/серпня/листопада
Хакасія	30 квітня, 31 липня/жовтня
Чечня	не пізніше термінуздачі квартальних розрахунків
Чувашія	пізніше 5 робочих дн. після терміну здачі квартальних розрахунків
КРАЯ
Забайкальський	не сплачують
Камчатський	у 5-денний термін з дня подання звіту за квартал
Краснодарський	5 травня/серпня/листопада
Алтайська Пермський Приморський Ставропольський Красноярський	30 квітня, 31 липня/жовтня
Хабаровський
ОБЛАСТІ
Брянська Володимирська Астраханська Нижегородська Смоленська Ульянівська Омська Вологодська Ярославська Воронезька Псковська Іркутська Сахалінська Калінінградська Тверська Курганська Ленінградська Липецька Магаданська Амурська Мурманська Оренбурзька Рязанська Тамбовська Челябінська Московська	30 квітня, 31 липня/жовтня
Білгородська	10 травня/серпня/листопада
Волгоградська Саратовська
Кіровська
Костромська Кемеровська
Новгородська Новосибірська	30 травня/серпня/листопада
Курська	10 квітня/липня/жовтня
Орловська Іванівська Калузька Архангельська
Пензенська	15 травня/серпня/листопада
Ростовська	5-денний термін з дня, встановленого для здавання розрахунку за авансами
Самарська	30 квітня/липня/жовтня
Свердловська Томська	не сплачують
Тульська	не пізніше дня, встановленого для здачі розрахунків за авансовими платежами
Тюменська	15 квітня/липня/жовтня
АВТОНОМНІ ОКРУГИ
Ямало-Ненецький Єврейська Ненецький Ханти-Мансійська	30 квітня, 31 липня/жовтня
Чукотський	протягом 5 робочих днів. з дня закінчення терміну здачі розрахунку за авансами

Строк сплати транспортного податку у платіжному дорученні

Платникам податку слід уважно заповнювати всі поля бланку платіжного доручення з дорожнього податку, зокрема поле "Дата". У ньому мають бути зазначені число, місяць та рік сплати податку. При цьому слід враховувати, що терміни сплати зрушуються на найближчий робочий день, якщо випали на вихідні.

Наприклад, якщо термін сплати авансу (див. таблиці вище) – 1 травня 2019 року, то можна перерахувати податок після свят, але не пізніше 6 травня. Найбезпечніше перерахувати аванс 30 квітня. У платіжному дорученнінеобхідно написати у цьому випадку "30.04.2019".

Відповідальність за порушення строків сплати транспортного податку у 2019 році

Якщо податківці виявлять прострочення сплати податку, організацію оштрафують та стягнуть пені. Несплата податку загрожує юрособі штрафом у вигляді 20% від суми податку (ст. 75 НК РФ). А якщо інспектори доведуть, що податок компанія не сплатила навмисне, то стягнуть 40% несплаченої суми податку. Пені нарахують за кожен день прострочення на суму боргу.

ІФНС може подати на організацію до суду, якщо не надійшла сплата податку. Податківці повідомлять про позов протягом шести днів після подання. Стягнення проводитиметься з допомогою грошової маси виходячи з розпорядження начальника інспекції (ст. 47 НК РФ).

Такі санкції - це зайві витрати для організації, тому не варто відкладати платежі або пропускати.

Одним із прямих податків у нашій країні є: його оплачують власники транспортних засобів. Розмір податку залежить від марки, потужності, виду транспорту, року його випуску. Економічний ефект, який отримується від експлуатації техніки, при обчисленні податку не враховується.

Наприклад, автомобіль може роками простоювати в гаражі та не приносити користь своєму власнику, але від податку власник автомашини не звільняється. І з цієї причини, зокрема, податок на транспорт має багато противників і критиків. Законодавець шукає гідну заміну йому, але поки що такої альтернативи не знайдено, тому за 2017 рік податок треба буде сплатити. Зараз якраз ідуть авансові платежі.

Податок є обов'язковим до сплати як фізичними, так і юридичними особами. Відмінність між цими групами платників податків:

1. громадянин (), який має у власності зареєстровану техніку, отримує від податкових органів повідомлення з розрахованою сумою та сплачує податок не пізніше встановленого строку (за 2016 рік – не пізніше 1 грудня 2017 року). Після цього його зобов'язання перед державним бюджетомвважаються виконаними;
2. юридичні особи самостійно розраховують суми податку, вносять авансові платежі та заповнюють декларацію. Вся відповідальність за правильність та своєчасність розрахунку податку покладається на платника податків.

Транспортний податок організацій 2017

Транспортному податку присвячено розділ 28 Податкового кодексу, у якій визначено категорії платників податків – це ті особи, які мають у власності офіційно зареєстровані транспортні засоби. Відповідно до закону, всі засоби пересування поділяються на групи:

• автомобілі легкові;
• вантажні автомашини;
• моторолери, мотоцикли;
• пасажирські та спеціалізовані автобуси;
• самохідні механізми із пневматичним ходом;
• гусеничні самохідні машини;
• літаки, вертольоти та інші літальні апарати;
• машини для їзди снігом (мотосані, снігоходи);
• теплоходи, вітрильні судна, яхти, моторні човни, катери, гідроцикли та інші плавальні засоби.

Усі організації, які мають на балансі будь-які з перерахованих транспортних засобів, стають платниками транспортного податку. Для юридичних податковий період не збігається зі звітним. Відповідно до статті 360 Кодексу податковим періодом для платників усіх категорій є календарний рік: з 1 січня до 31 грудня включно. Звітними періодами визнаються:

• перший квартал (з 1 січня до 31 березня);
• другий квартал (з 1 квітня до 30 червня);
• третій квартал (з 1 липня до 30 вересня).

Після закінчення календарного року платник податків заповнює та подає податкову декларацію за затвердженою формою.

Звітують з транспортного податку лише власники, тобто, ті організації, на балансі яких є транспорт. Здавати порожні бланки декларацій, звані «нульовки», закон не вимагає. Про це є роз'яснення у листі Мінфіну за номером 03-05-04-02\14 (від 4 березня 2008 року).

Якщо автомобіль знаходиться в оренді, то податок сплачує орендодавець, хоча користується ним і отримує прибуток від експлуатації орендар. Така сама картина і з технікою, взятою у лізинг. Поки на транспортний засіб не оформлено офіційних документів на право власності, податок сплачуватиме лізингодавець.

Коли сплачувати транспортний податок юридичним особам 2017

Закон з транспортного податку - федеральний, але у ньому закріплена передача повноважень суб'єктам Федерації за багатьма параметрами. Так, саме регіони визначають, чи платники податків мають сплачувати авансом податок протягом року. Тому обліковій службі організації слід звернутися до податкових органів за місцем реєстрації та уточнити інформацію щодо авансових платежів.

Наприклад, в Саратівської областімісцевим законодавством визначено обов'язковість авансових платежів. Платники податків - юридичні особи самостійно розраховують річну суму транспортного податку, а потім перераховують до бюджету одну четверту його частину у наступні терміни:

• за перший квартал - не пізніше 25 квітня;
• за другий квартал - не пізніше 25 липня;
• за третій квартал - не пізніше 25 жовтня.

При сплаті авансових платежів у документах необхідно правильно вказати кбк транспортний податок 2017 для юридичних осіб, оскільки невірно записаний у платіжному документі код бюджетної класифікації може призвести до того, що сума платежу потрапить не за адресою, податок не вважатиметься сплаченим:

• КБК основного платежу 182 1060401102100110;
• КБК пені 182 1 06 04 011 02 21 00 110;
• КБК штрафу 182 1 06 04 011 02 30 00 110.

Коди відрізняються лише двома цифрами, але помилятися у тому написанні не можна.

Таким чином, терміни сплати транспортного податку для юридичних осіб 2017 року встановлюються регіональним законодавством. Якщо якомусь краї, республіці чи області не прийнято місцевий закон із цього податку, то платники податків користуються установками федерального закону.

Сплата транспортного податку юридичними особами у 2017 році здійснюється також у вигляді авансових платежів за поточний рік поквартально, із зазначенням у платіжних документах КБК з транспортного податку 2017 року для організацій.

Транспортний податок юридичні особи 2017 року: ставки

Податковий кодекс визначає основні податкові ставки з усіх видів транспорту. У автомобілів податкова база визначається шляхом множення потужності техніки у кінських силах на податкову ставку. У таблиці 1 показано ставки на легкові автомобілі, що пропонуються Податковим кодексом.

Таблиця 1. Податкові ставки на легкові автомобілі

Але в кожному регіоні має бути прийняте власне законодавство та затверджено свої ставки на всі види техніки. Є обмеження: зменшувати або збільшувати ставки можна в будь-який бік, але не більше ніж у десять разів. Про величину ставок треба дізнаватись у місцевих податкових інспекціях або у спеціальному сервісі на сайті ФНП.

Зазвичай під час реєстрації нової організації у податковій інспекції працівники останньої надають перелік місцевих обов'язкових податків. Так, транспортний податок на юридичних осіб 2017 по Тамбовській області на легкові автомобілі оплачується за такими ставками (рублів за одну кінську силу)

Приклад 1. Розрахунок транспортного податку 2017 року для юридичних осіб, зареєстрованих у Тамбовській області. Фірма ТОВ «Планета» має на балансі три легкові автомобілі:

1. Потужністю 160 кінських сил.
2. Потужність другого становила 140 кінських сил.
3. Третій потужністю 210 кінських сил.

Розрахунок податку протягом року: 160*50+140*30+210*75 = 8 000 + 4 200 + 15 750 = 27 950 (рублів).

Протягом року ТОВ «Планета» має оплачувати авансові платежі: 27 950: 4 = 6 987,50 рублів у такі терміни: до 30 квітня, до 31 липня, до 31 жовтня поточного року. Остаточний розрахунок з податку організація має сплатити до 1 березня наступного року.

Використовувати ці ставки та строки сплати можуть лише організації, чиї транспортні засоби зареєстровані у Тамбовській області. Оплата транспортного податку юридичними особами у 2017 році в інших регіонах може відрізнятись від наведеного прикладу.

Податкова декларація з транспортного податку

Сплативши авансові платежі до бюджету протягом року, організації після закінчення податкового періоду (календарного року) зобов'язані заповнити та здати податкову декларацію з транспортного податку, а потім сплатити залишок податку. Чому саме у такій послідовності: спочатку декларація, потім оплата?

Справа в тому, що протягом року в організації можуть відбутися зміни у складі техніки: щось списали чи продали, щось купили чи отримали у вигляді внеску до статутного капіталу. При підготовці річної податкової декларації з транспортного податку всі ці зміни враховуються та провадиться остаточний розрахунок з бюджетом.

приклад 2.ЗАТ «Схід», розташоване в Тамбовській області, на 1 січня 2016 року мало на балансі 5 легкових автомобілів: 140 к.с., 120 к.с., 210 к.с. та дві машини по 102 к.с. Першого березня 2016 року одна машина потужністю 102 кінських сил була списана з балансу у зв'язку з повною зношеністю. Десятого березня ЗАТ купило 2 одиниці техніки по 210 кінських сил кожна. Розрахунок податку:

• 140 * 30 = 4 200
• 120 * 30 = 3 600
• 210 * 75 = 15 750
• 102 * 30 = 3060
• 102 * 30 = 3060:12 = 255 * 3 = 765
• 210 * 75 = 15750: 12 = 1312,50 * 10 = 13125 * 2 = 26250 (за 2 автомобілі)

Разом: 4 200 +3600 +15750 +3060 +765 +26250 = 53 625 рублів. Аванс з транспортного податку 2017 року для юридичних осіб складе 53625:4 = 13406,25 рублів.

Пояснення по п'ятому та шостому пунктам: якщо транспортний засіб перебував на балансі не повний календарний рік, то річна сума податку ділиться на 12 місяців та множиться на кількість місяців перебування автомобіля у господарстві. При цьому місяць, у якому машину було списано, приймається за повний. Місяць надходження автомобіля також приймається за повний, незалежно від дати його надходження.

До бланок податкової декларації з транспортного податку щороку вносяться якісь зміни, тому документ треба заповнювати за формою, стежити за змінами. Так, до декларації за 2017 рік наказом Федеральної податкової служби від 5 грудня 2016 року (№ ММВ-7-21\668@) внесено зміни у зв'язку із впровадженням системи «Платон».

Як і будь-яку податкову декларацію, звіт з транспортного податку можна подавати під час особистого візиту до податкової інспекції або передати документ з Інтернету в електронному вигляді. Є ще один шлях – відправити поштовою бандероллю. У першому випадку треба мати із собою посвідчення особи; у другому - потрібна підтверджена електронний підпис. При надсиланні поштою обов'язково виконується опис вкладення. Складається опис у двох примірниках: один вкладається у бандероль, а другий залишається у відправника.

Найзатратніший за часом, але й найнадійніший спосіб подання декларації — особисте відвідування податкової служби: при виявленні помилок їх можна оперативно виправити, звіт терміново переробити та знову здати. При електронному способі, а особливо при поштовому, час для виправлення помилок розтягується. Так можна пропустити всі терміни подання декларації. Тому за цих способів відправки (електронний та поштовий) податкову декларацію слід подавати заздалегідь, щоб мати в запасі час для можливого перероблення документа та виправлення його.

Куди сплачувати транспортний податок юридичним особам 2017

Авансові платежі, а також остаточний розрахунок транспортного податку організації оплачують за місцем реєстрації. Терміни сплати визначаються місцевим законом про транспортний податок для організацій у 2017 році. Порушення строків сплати податку, несвоєчасне подання податкової декларації до контролюючого органу тягне за собою штрафні санкції.

При несвоєчасній оплаті транспортного податку контролюючі органи мають право нараховувати неплатнику пені у вигляді 1\300 ставки рефінансування за кожний день прострочення. Для великих підприємств, що мають великий автомобільний парк, суми можуть бути пред'явлені значні.

Пені оплачуються із зазначенням спеціального коду бюджетної класифікації. При зриві податкової звітності та неплатежах з транспортного податку фірму може бути накладено штраф у вигляді від 20 відсотків суми несплаченого податку.